Mali bütçeleme planlama süreci başlayabilmeden önce, firma önümüzdeki beş yılı kapsayan stratejik plana ve bu stratejik plana dayalı bir dizi hedef geliştirmelidir.
Stratejik plan, firmanın bir araya getireceği çeşitli bütçelerin temelini oluşturur.
Ana bütçe nedir
Ana bütçe, diğer tüm bütçeleri kapsayan firma için bir yıllık bütçe planlama belgesidir. Firmanın mali yılına denk gelir ve çeyreklere ve aylara bölünebilir. Firmanın ana bütçe planının devam eden bir belge olması gerekiyorsa, yıldan yıla yuvarlanmakta ise, normalde, planlamayı kolaylaştırmak için bütçenin sonuna bir ay eklenir. Buna sürekli bütçeleme denir.
Bütçe komitesi genellikle, genellikle şirketin Denetçisi olan Bütçe Direktörü tarafından yönlendirilen, her yıl için ana bütçeyi geliştirir.
Ana bütçenin önemli kısımları nelerdir?
Firmanın büyüklüğüne bağlı olarak, ana bütçe kapsamlı bir bütçe planlama belgesidir. Genellikle iki bölümden oluşur; işletme bütçesi ve mali bütçe.
Faaliyet bütçesi, gelir ve giderler de dahil olmak üzere firmanın gelir getirici faaliyetlerini göstermektedir. Sonuç, bütçelenmiş bir gelir tablosudur .
Finansal bütçe , nakit girişini ve şirketin finansal pozisyonunun diğer unsurlarını gösterir. Nakit giriş ve çıkışları nakit bütçeden kaynaklanmaktadır .
Bu nedenle, mali bütçenin sonucu bütçelenmiş bilançodur. Faaliyet bütçeleri, öncelikle mali bütçeler için işletme bütçelerinden gerekli olan bilgiler olarak hazırlanır.
İşletme Bütçesine Genel Bakış
Faaliyet bütçesi aslında sekiz destekleyici bütçe planlama çizelgesinden oluşmaktadır. Bunlar, birbiriyle ilişkilidir ve işletme bütçesine göre bütçelenmiş bir gelir tablosu oluşturmak için bir araya gelirler.
Geliştirilecek ilk program, satış tahminine dayanan satış bütçesidir . Satış bütçesi genellikle satış tahmini ile aynı değildir, ancak yönetimsel kararlara ve diğer verilere göre ayarlanır.
Bütçe planlaması için ikinci program, üretim programıdır. Şirketin gelecek sene yapacağı satış sayısını belirledikten sonra şirket, satış bütçesini karşılayabilmek ve envanter gereksinimlerini karşılayabilmek için şirketin kaç birim satış yapması gerektiğini bütçelendiriyor. Çoğu şirketin, her ay veya çeyrekte karşılamak istedikleri bir envanter var.
Bir sonraki programlar, firmanın üretim sürecinde kullandığı hammaddelere, doğrudan işgücü bütçesine ve genel bütçeye atıfta bulunan doğrudan malzeme alım bütçesidir.
Genel bütçe, hem sabit hem de değişken genel masrafları içerir .
Bitmiş mallar stok bütçesi , satılan malların maliyetini ve bilançosunu tamamlamak için gereklidir. Bu bütçe, hammaddeye, doğrudan emeğe ve ek yüke dayalı olarak üretilen her bir ürün birimine bir değer atar.
Satış ve idari gider bütçesi, navlun veya malzeme gibi imalat dışı maliyetlerle ilgilenir.
Bütçelenmiş gelir tablosu , yukarıdaki programların sonucudur. Faaliyet geliri net gelir ile aynı değildir. Net geliri elde etmek için vergi ve faiz çıkarmanız gerekir.
Mali Bütçeye Genel Bakış
Ana bütçenin mali bütçe bölümünde kalan üç bütçe vardır. Bunlar nakit bütçesi , bütçelenmiş bilanço ve sermaye harcamaları bütçesidir.
Nakit bütçesi nakit girişlerini ve çıkışlarını, beklenen borçlanmayı ve genellikle aylık olarak beklenen yatırımları ifade eder. Amortisman gibi nakit olmayan herhangi bir kalem nakit bütçesi tarafından dikkate alınmaz.
Bütçelenen bilanço , bütçeleme dönemleri boyunca bütçe planlarının doğru olması durumunda varlık, borç ve özkaynak hesaplarının son bakiyesini verir.
Sermaye harcamaları bütçesi, işletme firması için büyük, pahalı sabit kıymetler için bütçe rakamlarını içerir.
Bunlar, işletme firmalarının ana bütçesinde en çok kullanılan bütçelerdir. Bazı firmalar bütçelerden birini veya bir kısmını kullanamazlar, ancak çoğu bunların bir kısmını kullanırlar. Hizmet firmaları , örneğin, üretim bütçelerini genellikle kullanmazlar.