Federal Gelir Vergisi Stopajı, FICA Vergi ve Daha Fazlası Hesaplanması
Kendi bordro işlemlerinizi yapmayı düşünüyor musunuz? Burada ayrıntılı adımları takip ederseniz, çalışan maaş çekleri için stopaj ve kesintiler hesaplamak zor değildir.
Bu süreçteki amacınız brüt ücret tutarından (brüt ücret, çalışanlara borçlu olduğunuz gerçek miktardır) net ödemeye (çalışanın maaş tutarı) ulaşmaktır. Ödeme süresi için brüt ücret hesaplandıktan sonra, federal gelir vergisi stopajı, FICA (Sosyal Güvenlik / Sağlık Sigortası) vergisi , eyalet ve yerel gelir vergisi ve diğer kesintiler için kesinti veya kesinti yapmanız gerekir.
GÜNCELLEME: Yeni Vergi Kanunu, Stopaj Hesaplarını Etkiliyor
Başkan Trump tarafından 22 Aralık 2017'de imzalanan Vergi Keser ve İşler Yasası, birçok Amerikalı için vergi oranlarını değiştirdi. Bu oran değişiklikleri stopaj tablolarındaki değişiklikler anlamına gelir ve birçok çalışan için yeni W-4 formları gerektirebilir. IRS, güncellenmiş vergi tabloları yayınladı ve işverenleri mümkün olan en kısa sürede gerekli değişiklikleri yapmaya teşvik edecek, ancak en geç 15 Şubat 2018 tarihine kadar teşvik edecek.
Bu değişikliklerin bordro işlemlerinizi nasıl etkilediğine dair ayrıntılar bu yazıda dile getirilmiştir.
Kesintiler ve stopaj arasındaki fark nedir?
Stopaj, çalışanın ödemesinden alınan gelir vergisi ve FICA vergileri gibi federal veya eyalet vergileri için kullanılan bir terimdir. Kesintiler, emeklilik maaşları, sağlık hizmetleri maliyetleri veya özel fonlar ve bağışlar gibi bir çalışanın maaş çeklerinden alınabilecek diğer miktarlar içindir.
Tüm Hesaplamalar için Brüt Ücreti Kullan
Brüt ücret, maaş bordrosu için ödenen miktardır. Tevkifat ve kesinti tutarlarını hesaplarken, her hesaplama için çalışanın brüt ücretini kullanmalısınız. Hesaplamalar, hesaplamalar için daha az ve daha az miktarda kullanıldığında ilerleyici değildir. Bunun nasıl çalıştığı hakkında daha fazla bilgi için aşağıdaki detaylı hesaplama örneğine bakınız.
Bu kuralın tek istisnası, yüzdelik yöntemi kullanılarak federal gelir vergisi stopajını hesaplamanızdır (aşağıda açıklanmıştır).
01 - Birinci Adım: Her Çalışandan W-4 Formu Alın
IRS, ABD'deki tüm işçilerin işe alımında IRS Form W-4'ü imzalamasını gerektirir. Bu formda, çalışanınıza ödeme yapmanız ve çalışanın maaşında gelir ve stopajın doğru bir şekilde hesaplandığından emin olmanız için gereken önemli bilgiler yer almaktadır.
Çalışanın adı ve adresine ek olarak, en önemli bilgi:
- Çalışanın sosyal güvenlik numarası
- Çalışanın medeni durumu
- Çalışanın talep ettiği miktar ve
- Çalışanın her bir ödemeden almasını istediği herhangi bir ek tutar.
Dördüncü aşamada tevkifat hesaplamasında medeni hal, ödenekler ve ek tutarlar gerekecektir.
02 - İkinci Adım: Brüt Ödemeyi Hesaplayın
Çalışan maaş çekleri brüt ücret olarak başlar. Brüt ücret , toplam ödeme tutarıdır. Ücretli çalışanlar için yıllık ödeme tutarı, ödeme dönemlerine bölünür. Saatlik çalışanlar için, saatin çalıştığı saat sayısı (fazla mesai dahil).
Ne tür çalışanlarınız olduğundan emin değilseniz, maaşlı ve saatlik çalışanlar arasındaki fark hakkında bu makaleyi okuyun .
Bu ücret dönemi için fazla mesai dahil edilmediyse, maaş ücretinin hem maaşlı hem de saatlik çalışanlar için nasıl hesaplandığını gösteren örnekler aşağıda verilmiştir:
Ücretli çalışanlara yıllık maaş verilir. Yıllık maaşın 30.000 dolar olduğunu varsayalım. Bu yıllık maaş, bir ödeme dönemi için brüt maaşı almak için yıl içindeki ödeme dönemlerine bölünür. Maaşlı çalışanlara ayda iki kez ödeme yaparsanız, yılda 24 ödeme süresi vardır ve bir ödeme dönemi için brüt ücret 1250 $ (30.000 $ 'lık bölünme 24)' dır.
Bir saatlik çalışan , ödeme dönemi için saatlik ücret üzerinden ödenir. Bir çalışanın saatlik ücreti 12 $ ise ve ödeme döneminde 38 saat çalıştıysa, bu maaş için brüt ücreti 456.00 $ (12 x 38 $) 'dır.
Ama fazla mesai ödenirse henüz brüt maaş ile yapılmaz. Ardından, saatlik işçiler ve bazı ücretli çalışanlar için fazla mesai hesaplamanız gerekecektir. Fazla maaş almak için normal ücrete fazla mesai ücreti eklenmelidir.
03 - Üçüncü Adım: Fazla Mesai Hesaplayın
Tüm çalışanlar haftada 40 saatten fazla çalışıyorlarsa fazla mesai yapma hakkına sahiptir. Bazı maaşlı çalışanlar ücret düzeyine bağlı olarak fazla mesaiden muaftır. Düşük ücretli maaşlı çalışanlar , eğer maaşları, muaf olarak sınıflandırılmış olsalar bile, haftada 455 dolara (yılda 23,660 dolar) eşit ise fazla mesai ücreti almalıdırlar.
Federal iş kanunu , haftada 40'ın üzerindeki tüm saatler için bir saatin bir buçuk saatlik zamanaşımını gerekli kılar. Bu fazla mesai için fazla mesai ödeyebilirsiniz, ancak burada amacımız için gerekli miktarı kullanacağız. Bazı eyaletlerde fazla mesai ücretlerinin fazla mesai ücretine tabi olmasını gerektiren fazla mesai kanunları da vardır. Ayrıntılı bilgi için eyalet işçi dairenizi kontrol edin.
İşte fazla mesainin nasıl hesaplandığına dair bir örnek:
Sandy haftada 43 saat çalışır. Saat başına 1,5 kat fazla mesai için 3 saat fazla mesai hakkı vardır. Saat ücreti 12 $ ise, fazla mesai 54 $, 3 saat için 18 $ oranında fazla mesai alır. Bu fazla mesai, 480 dolar (40 saat x 12 $) düzenli saatlik ücretine toplamda 534 dolara ekleniyor. Bu ödeme dönemi için brüt ücrettir.
Fazla mesai ile ilgili bu makaleler, fazla mesai ücreti sorununu çözmenize yardımcı olabilir:
Saatlik çalışanlar ve fazla mesai
Muaf olmayan ve muaf olmayan çalışanlar: Fazla mesai kuralları
04 - Dördüncü Adım: Federal Gelir Vergisi (FIT) Stopaj Tutarını Hesaplayın
Federal Gelir Vergisi stopajını hesaplamak için ihtiyacınız olacak:
- Ücretin ödeme süresi için çalışanın brüt ücreti
- Çalışanın W-4 formu ve
- Vergi tablolarının IRS’deki Yayım 15’teki bir kopyası : İşverenin Vergi Rehberi ). Doğru yıl için masaya sahip olduğunuzdan emin olun. Tablo 1 Ocak 2018'de etkili bir şekilde değiştirildi, böylece 2018 tablosuna ihtiyacınız olacak.
Yayın 15’deki sayfaya gidin: "Gelir Vergisi Stopajı için Yüzde Metodu Tabloları"
Aşağıdaki tabloya bakın:
- Medeni hal. Tek (hane reisi durumu dahil) solda ve evlenmek sağda.
- Ödeme dönemi türü. Bu, haftalıktan yıllık anlamına gelir (kişi yılda bir kez ödenir). İki haftada bir, her hafta (örneğin, her Cuma), ve aylık olarak ayda iki kez (örneğin, 1. ve 15.) olacaktır.
- Daha sonra o kişinin masanın brüt ücretini bulun .
Evli bir kişinin Haftalık bordro dönemine baktığınızı varsayalım.
Bu kişinin haftalık brüt ücretini bulmak için sol tarafa bakın. Diyelim ki 1500 dolar. "Over ... Ama not over" listesinde 1500 dolar bul. 1500 dolar, 525 doların üzerinde ama 1626 doların üzerinde değil.
Bu satırı göreceksiniz:
Gelir vergisi kesintisi tutarı:
Aşırı- aşırı fazla fazla değil
525 $ 1626 $ 35,90 artı% 15 - 525 $
Bir sonraki bölüm için birkaç adım var.
1. 35.90 $ 'ı "Vergi Tutarı Harcama" sütunundan aşağıya bırakın.
2. Daha sonra, çalışanınızın maaşının fazlalığını "fazladan aşan" sütunundaki sayıdan bulmanız gerekir. 525 $ 'dan 1500 $' dan çıkarma; Bu sana 475 dolar veriyor.
3. Üçüncü sütunda% 15 oranında birden fazla 475 $. Bu sana 146.25 dolar veriyor.
4. $ 146.25'i $ 35.90'a 182.15 $ 'a eşit olarak ekleyin. Bu, kişinin federal gelir vergisi için harcadığı miktardır.
IRS, çok sayıda çalışanınız varsa bu işlemi kolaylaştırmak için bir stopaj hesaplayıcıya sahiptir.
Ardından, FICA vergilerini hesaplamanız gerekecek.
05 - Beşinci Adım: Sosyal Güvenlik ve Medicare Kesintilerini Hesaplayın
Çalışan ödeme kontrollerinden FICA vergilerini (Sosyal Güvenlik ve Medicare) düşmeniz gerekir. Bu kesintiler için hesaplama oldukça basittir. FICA vergisi tutarı, çalışanın brüt ücretinin% 15,3'üdür.
Toplamın yarısı (% 7,65) çalışanın maaşından kesilir ve yarısı işveren tarafından ödenir.
Yukarıdaki çalışan için, haftalık ödemede 1500 dolar olan hesap, toplam 114,75 ABD Doları için 1500 x% 7,65 (.0765) $ 'dır.
Sosyal Güvenlik, her yıl Sosyal Sigorta İdaresi tarafından belirlenen maksimum tutarla kapatıldığı için , yüksek gelirli çalışanlardan çok fazla Sosyal Güvenlik vergisi almamak için dikkatli olun.
Ayrıca, çalışanın yıl için belirli bir ödeme tutarına ulaşmasıyla başlayan yüksek gelirli çalışanlar nedeniyle ek Medicare vergi indirimini de dikkate almanız gerekecektir. Ek vergi brüt maaşın% 0,9'udur ve çalışanın W-4 statüsüne göre 200.000 $ 'dan başlar. İşverenden ek vergi alınmamaktadır.
06 - 6. Adım: Devlet Gelir Vergisi Kesintilerini Alın
Çoğu devlet, çalışan maaşları ve ücretlerine gelir vergisi uygular. Bu kesintilerin miktarlarını ve bunların uygun eyalet / yerel vergi otoritesine nasıl gönderileceğini belirlemek için bazı araştırmalar yapmanız gerekecektir. Bu vergilerin düşülmesi, ödemesi ve raporlanması için bir işveren olarak sorumluluklarınız bu yazıda ele alınmıştır.
Devlet gelir vergisi kesintisi için brüt ücreti tekrar kullanmayı unutmayın.
07 - Yedinci Adım: Diğer Kesintileri Alın
Henüz kesintilerle işiniz bitmedi. İşte, hesaplamak için ihtiyaç duyabileceğiniz çalışan ödemelerinden olası diğer bazı kesintiler:
- Sağlık planı kapsamına çalışanların katkıları için kesintiler
- 401 (k) veya diğer emeklilik planı katkı payları için kesintiler
- Şirket içi şirket fonlarına veya hayır kurumlarına yapılan bağışlar için kesintiler.
Unutmayın, tüm kesintiler brüt ücrete dayanmaktadır.
08 - Sonunda, Çalışanın Ödeme Stubunun Nasıl Bakacağına İlişkin Bir Örnek
Yukarıdaki çalışanın durumunda, haftalık ödeme sapı şöyle görünürdü:
Brüt Ücret FIT Stopajı FICA Stopajı Diğer Düsük Paylar Net Ödeme
1500,00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - Federal Gelir Vergisi Stopajını Hesaplamak için Yüzde Yöntem Tablolarını Kullanma
Tevkifat hesaplama yüzdesi yöntemi, alternatif bir hesaplama yöntemidir. Bu hesaplama brüt maaşla değil, toplam stopaj ödenekleri için kesintiden sonra net ücretlere dayanmaktadır. 2018 için IRS, yüzde 10'luk yöntemin nasıl çalıştığını açıklayan Notice 1036 ile ilgili ayrıntıları yayınladı.
İlk olarak, doğru ödeme süresi için brüt maaştan toplam tahsisat miktarını (formun 5. satırında) düşersiniz. Bir çalışanın iki ödeneği varsa ve haftalık olarak ödenirse, indirilecek toplam tutar 159.60 $ olacaktır. Çalışanın haftalık ücreti 650.00 $ ise, hesaplamada kullanılan tutar 650 $ ila 159.60 $ veya 490.40 $ olacaktır. Daha sonra Stopajı 1036'daki tabloyu kullanarak stopajı Dördüncü Adımdaki gibi hesaplayın.
10 - Ve Bordro Vergilerinizi Ödemeyi Unutma
Federal vergiler ve FICA vergileri için çalışan ücretinden ve işveren olarak borçlandığınız miktarlardan tevkif edilen vergilerden IRS ile para yatırmanız gerekir. Özellikle, her bordrodan sonra
- Tüm çalışanlardan federal gelir vergisi stopajı ödemek
- Tüm çalışanlardan FICA vergi stopajını ödeyin ve
- Tüm çalışanlar için FICA vergisinin yarısını ödeyin.
Bordrounuzun büyüklüğüne bağlı olarak, aylık veya yarım haftalık olarak para yatırmanız gerekir.
Ayrıca, borcunuzu ödeyeceğiniz tutarları ve ne kadar ödediğinizi gösteren Form 941 hakkında üç aylık bir rapor da göndermelisiniz.