Yurtdışında Çalışan Çalışanlar İçin Konut
Çalışan Konutu: İşletmeniz için İndirilebilir?
Çalışanlar için konut için ödeme yaparsanız, bu masraf genellikle işveren olarak sizin için bir iş gideri olarak vergiden düşülebilir.
Yani, doğrudan ilişkili olduklarını gösterebilirseniz, bu maliyetleri işletme vergi beyannamenize dahil edebilirsiniz.
Çalışan Konutları: Çalışanlarınıza Vergilendirilebilir mi?
Çalışanlara sağlanan yardımlar çalışan için neredeyse her zaman vergilendirilebilir, çünkü çalışanın gelirinin bir parçasıdır. Bununla birlikte, bazı faydalar için, kazancın vergilendirilemeyeceği bazı yollar vardır (IRS, onları "hariç tutulur" olarak adlandırır).
Bu üç şartın yerine getirilmesi durumunda çalışanların konut faydaları hariç tutulabilir (hepsi):
1. Konut, işverenin işyerlerinde sağlanır. Bir ev işçisi için eviniz işyeri olacaktır.
2. Konut, işverenin rahatlığı için sağlanır. Konut eki vermek için, sadece çalışanın ek ücretini vermenin bir yolu olarak değil, “önemli bir iş sebebiniz” olmalıdır.
VE
3. Çalışan, konutu bir iş koşulu olarak kabul etmelidir. İstihdam şartı olarak da adlandırılan bir istihdam koşulu, çalışanın ve işverenin istihdamın başlangıcında kabul ettiği bir şeydir.
Her iki taraf da bu şartlara uymayı kabul eder. Bu durumda, çalışanların işyerlerinde yaşamasını ve "görevlerini düzgün bir şekilde yerine getirmelerini" şart koşmalısınız. Bu koşul, tesislerinde her zaman bulunması gereken bir çalışanla veya mülkünüz uzak bir yerde olduğunda olabilir.
Kriterleri karşılayan ve çalışan için vergiye tabi olmayan bazı konut örnekleri:
- Şirket tarafından sağlanan bir teknede yaşayan balıkçılık çalışanları
- Başka konutu olmayan uzak bir lokasyonda çalışan bir inşaat işçisi
- Her saat çocuklara bakması gereken canlı bir dadı
Vergilendirilebilir konut örneği, bir çalışanı uzun bir işe gidip geldiği için kalacak bir yer ya da bir konut parası teklif ederseniz verir. Bu bir istihdam koşulu değil. İstihdam şartının koşulu, çalışanın mülkünüzde kalmadan işini yapamayacağı anlamına gelir.
Konut ve Yemekler
Mülkünüzde yaşayan çalışanlar için yemek sunulmuyorsa, işyerinizde yer alan ve sizin rahatınız için çalışanlar için verilen yemekler de vergiler dışında tutulur. Bu temelde konut teklif ediyorsanız, çalışanların yemeklerini de vermeniz gerektiği anlamına gelir.
Konut Avantajlarına İlişkin Kısıtlamalar
Yukarıdaki üç kritere ek olarak, çalışanların konutuna ilişkin ödemeleriniz çalışanlara vergilendirilebilecek başka nedenler de vardır.
- Çalışan konutları, çalışanlar için bir kafeterya fayda planına dahil edilemez.
- Çalışanlara bir konut ödeneği ödersiniz veya çalışanın konut sağlaması yerine fazladan ödeme yapmasına izin verirseniz, tesis içi konut seçeneklerden biri olsa bile, vergilendirilebilir olarak kabul edilir.
- Bir eğitim yardımının bir parçası olarak konut, çalışan için vergilendirilebilir olarak kabul edilir.
Çalışan Konut Yurtdışı Hakkında Ne Var?
Denizaşırı çalışanlar için aynı şartlar yerine getirilmelidir. Çalışanın konutunun değeri (a) iş yerinizde olmalı, (b) şirketinizin rahatlığı için, ve (c) çalışanın işyeri olarak konutu kabul etmesi gerekir.
Yeterliliklerin Karşılanması
IRS, bu durumların her birini vaka bazında değerlendirir. Her durumda, üç faktör gözden geçirilir ve IRS , konut yardımının çalışan için vergilendirilemeyeceğini veya vergilendirilemeyeceğini belirler.
Bir Çalışanın Konut Avantajının Değerini Nasıl Gösterebilirim?
Konut yardımı yukarıdaki kriterleri karşılamıyorsa, çalışanın vergi beyannamesi gelirine dahil edilmesi gerekir. Bu değeri, çalışanın kutu 1'deki yıllık W-2 formuna dahil etmeniz gerekecektir.
Miktarı belirlemek için maliyetin adil piyasa değerini kullanın.
Çalışanın kira bedelini ödediği veya konut bedeli W-2 tutarından düşülür. Bu yardım gelir vergisi ve FICA (Sosyal Güvenlik ve Medicare) vergilerine tabidir ve Kutu 3 (Sosyal Güvenlik Ücretleri) ve Kutu 5'de (Medicare Maaşları) W-2'ye dahil edilmelidir. İşçinin maaş çekini için bu tutarın bir miktarını eklemezseniz, çalışanın değeri bildiğinden emin olun, böylece vergi ekinde bu ek vergiyi planlayabilir.
Daha fazla bilgi için:
IRS, çalışanların çeşitli yayınlarda yer almasını tartışıyor:
- Yayın 15-B: Faydaları Faydaları için İşverenin Vergi Rehberi
- Basım 525: Vergiye tabi ve Vergilendirilemez Gelir