Bağımsız Yüklenici / Çalışan: Nasıl Olduğunu Anlatmak
Bir müteahhit olduğunuzu düşünüyorsanız ve Kanada Gelir Dairesi (CRA) sizin olmadığına karar verirseniz, ikisi arasındaki fark Kanada gelir vergisi üzerinde büyük bir etkiye sahip olabilir. Bu makalede, CRA'nın Kanada'da bağımsız bir yüklenici olarak durumunuzu nasıl ve nasıl koruyabileceğinizin nasıl belirlendiği açıklanmaktadır.
İşverenler Bağımsız Müteahhitler Kiralamak Aşk
Bir yükleniciyi işe almak, bir çalışanı işe almaktan çok daha az dayanıklılık anlamına gelir ve daha az masraflı olabilir.
Müteahhitler fayda paketleri veya emekli maaşı almazlar ve kendi Kanada Emeklilik Planı CPP / QPP katkılarını öderler . Bağımsız bir yüklenicinin işvereni olarak, gelir vergisi stopaj içeren bordro yapmak zorunda değilsiniz, işverenin CPP / QPP, İş Sigortası (EI) vb.
Bağımsız yüklenicinin büyük vergi avantajı elbette vergi indirimi potansiyeli. Genel olarak, serbest çalışan bir kişi tüm makul iş giderlerini düşebilir.
Bu nedenle, yüklenicileri işe alan işletmeler her iki taraf için de iyi bir anlaşma olabilir. Ancak, eğer bir işletme daha sonra bir çalışan olarak kabul edilen bir yükleniciyi işe alırsa, her iki taraf da ödenmemiş vergiler, cezalar, faiz, CPP ve EI primlerinin ödenmesi gerektiği için büyük zarar görür.
Çalışan ilişkisi ve iş ilişkisi sürekli olarak akı olan gri alanlardan biri olduğu için, Kanada'daki bağımsız yüklenicinizi korumak için elinizden geleni yapmanız önemlidir.
Özellikle, bir müteahhit olarak çalışmanızın dört nokta testinden geçtiğinden emin olarak işvereninizin "bağımsız" kalmasını sağladığınızdan emin olmak istersiniz.
Yüklenici Durumunu Belirlemek İçin Dört Nokta Testi
Dört puanlık test, Kanada Gelir Kurumu'nun hangi tür ilişkilerin mevcut olduğunu belirlemek için kullandığı standarttır.
Onların Çalışanı veya Kendine Çalışan? (RC4110) “çoğu durumda, ödeme yapanların ve işçilerin ilişkilerinin niteliğini belirlemelerine izin vermesi gereken bir yöntem ortaya koyuyor”.
Yöntem dört temel noktaya dayanmaktadır; kontrol, araç sahipliği, kâr / zarar riski ve entegrasyon şansı. Bunların her birine, yüklenicinin bakış açısından bakalım.
1. Bağımsız yüklenici vs çalışan: Kontrol
Asıl konu, gemiyi kimin çalıştırdığıdır. İşveren, işe alma veya yangın yapma, ödenecek maaşı veya maaşı belirleme ve işin yapılacağı zaman, yer ve tavırla karar verme hakkına sahip midir? Daha sonra bir işveren-çalışan ilişkisi var. “Eğer işveren işçinin faaliyetlerini doğrudan kontrol etmiyorsa, ancak bunu yapma hakkına sahipse, kontrol kavramı hala mevcut demektir.”
Öte yandan, bir iş ilişkisinde, işçi işin nasıl yapılacağına karar verir. Yüklenici olarak o zaman, işin nerede, ne zaman ve nasıl yapılacağına karar verme hakkını korumanız önemlidir. Test söz konusuysa ve yapılacak işin planlanmasından, çalışma saatlerinin seçilmesinden ve / veya karşılanması gereken standartların belirlenmesinden sorumlu kişi olduğunuzu gösterebilirsiniz. Bir çalışandan ziyade bir yüklenici olarak görülme şansı daha yüksektir.
2. Bağımsız yüklenici vs çalışan: araç sahipliği
Bariz bir nokta, bir düşünür; Bir yüklenici kendi araçlarını tedarik ederdi. Bununla birlikte, çalışanların bazı araçlara kendi işlerini yapmalarına alışkın olduğu için (örneğin ressamları ve garaj tekniklerini düşünün), Kanada Gelir Kurumu'na göre, araçların kullanım maliyeti çok daha iyi bir göstergedir. “İşçiler büyük bir yatırım ve maliyetli bakım gerektiren ekipman veya büyük araçlar satın aldıklarında ya da kiraladıklarında, genellikle kendi işinde çalışan bireyler olduklarını gösterir, çünkü ekipmanlarını değiştirirken veya tamir ederken zarar görebilirler.”
Başka bir örnek, ev tabanlı bir BT çalışanı olacaktır - eğer kendi masaüstü / dizüstü bilgisayarını, mobil cihazlarını vs. kullanıyorsa, bu kendi işini gösterir.
3. Bağımsız yüklenici vs çalışan: Kâr / zarar riski
Bu durumda, bir işveren-işçi ilişkisine veya iş ilişkisine dahil olup olmamanız finansal katılımınıza bağlıdır.
- Kar etme şansın var mı?
- Kötü borçlar , ekipman veya malzeme hasarları veya gecikmeler nedeniyle kayıplar yaşama riskiniz var mı?
- İşletme masraflarını karşılıyor musunuz?
Bu üç şey doğruysa, bir müteahhitsiniz, bir çalışan değilsiniz.
4. Bağımsız yüklenici vs çalışan: Entegrasyon
Bu, ilgili tarafların niyetini kutsallaştırmak için daha ileri bir girişim gibi görünüyor. Kanada Gelir Kurumu, “İşçinin ödeyenin faaliyetlerini kendi ticari faaliyetleriyle bütünleştirdiği durumlarda, bir iş ilişkisi muhtemelen var ... İşçinin faaliyetlerini ödeyenin ticari faaliyetleriyle bütünleştirdiği durumlarda, işveren-çalışan ilişkisi muhtemelen var. ”
Tam olarak böyle bir entegrasyonun nasıl belirleneceği ortaya konmamıştır. MKK'nın Çalışanı mı yoksa Serbest Çalışan mı? Bu noktayı diğer üçünün gözden geçirilmesini isteyen bir özet kategorisi olarak ele alıyor gibi görünüyor.
Kendi ticari faaliyetlerinize “kanıtlama” entegrasyonunun bariz bir yolu birden fazla müşteriye sahip olmaktır. Sadece bir müşterisi olan yüklenici, diğerlerinin bu müşteri ile ilişkisini bir işveren-çalışan olarak algılamasını çok kolay hale getirir. *
* (Not: Tek bir müşteriye sahip olmak Küçük işletmenizin, CRA tarafından kişisel hizmetler şirketi ilan edilmesi tehlikesiyle karşı karşıya kalması. Müteahhitlik Statüsü Verilir mi? altında.)
Ayrıca, bir yüklenici olarak kendinizi korumak için, her bir işverenle olan ilişkinizi her zaman bir sözleşmede , bu dört puanlık testin ilk üç noktasına odaklanarak korumanız gerekir .
“Partilerin niyetlerini belirleyen özenle hazırlanmış yazılı bir anlaşmaya sahip olmak, taraflardan birinin aklını daha sonra değiştirmesi durumunda bir koruma sunabilir ve ilişkinin ne olduğunu iddia etmediğini iddia eder” diyor Anthony Strawson, (CMA) , “Çalışan veya Bağımsız Yüklenici”, LLB, BComm).
Ayrıca, Kanada Gelir Kurumu tarafından yeniden sınıflandırılmaya devam edilmesine yardımcı olacak.
Bağımsız yüklenici ile çalışan durumu arasındaki içtihat hukukunu özetleyen Bay Strawson, sorunun net bir şekilde kesilmediğine ve bir yüklenici ile bir işveren arasındaki iş ilişkisinin daha esnek bir şekilde yorumlanmasına yönelik bir eğilimin var olduğuna işaret etmektedir. Kişinin bağımsız bir yüklenici veya bir çalışan olup olmadığının kesin tespiti her zaman vakanın bireysel gerçeklerine ve koşullarına bağlı olacaktır.
Dahil Olmak Yüklenici Durumunu Verir mi?
Bazı işverenler, birleşmeyi bağımsız yüklenici statüsünün “kanıtı” olarak görüyor görünmektedirler - sadece anonim yüklenicilerle iş yapacakları noktaya kadar. Bir araya getirilirken bir yüklenici ve işveren arasındaki bir kolun uzunluk ilişkisini gösteren bir kanıt noktası olabilir; bu, kendi başına bir iş ilişkisinin kanıtı değildir. ( Bu robota gitmeye karar verirseniz, bkz. Küçük İşletmenizi Birleştirmeniz ve Kuruluşunuzdaki avantajlar ve dezavantajları ve Kanada'daki İşletmenizi Nasıl Dahil Edebilirsiniz? )
Eğer sadece bir işveren için çalışıyorsanız ve sadece bir işveren için çalışıyorsanız ve bir çalışanın normalde gerçekleştireceği faaliyetlerde bulunursanız, bir Kişisel Hizmet Şirketi olarak görülmekten ve Küçük İşletme Kesintisi ve diğer standart iş kesintilerini talep etme riskini kaybedersiniz.
Vergi Durumunuzu Koruyun
Bir yüklenici olarak, Kanada'da bağımsız bir yüklenici olarak statünüzün, CRA'nın size bir çalışanın gelir vergileriniz üzerinde sahip olabileceğini bildiren ciddi etkisi nedeniyle açıkça tanımlandığından emin olmak için hangi önlemleri almanız gerektiği konusunda sizi uyarır. Eğer gerçekten bir çalışan ya da bağımsız bir yüklenici olup olmadığına dair önlemler aldınız ve hala kararsızsanız, konuyu muhasebecinizle görüşün ve / veya Kanada Gelir Ajansı ile temasa geçin.