Kanadalı Danışmanlar ve Yükleniciler Özel Bakım Almalı
Ama vergi açısından, aynı zamanda en tehlikeli olanlardan biri. Giderek daha fazla yüklenici kendi engelini keşfetmeye başladıkça, küçük kuruluşunuz Kanada Gelir Kurumu tarafından kişisel hizmetler şirketi (kişisel hizmetler şirketi) olarak ilan edilirse, gelir vergisine kadar hiç de bir şirketiniz olmayabilir. kesintiler gider.
Daha da kötüsü, izin verilmeyen önceki yılların vergi indirimlerini telafi etmek için ağır bir vergi faturası için kancada olabilirsiniz.
Bu makalenin iki bölümü vardır:
1) Sorunun bir taslağı - eğer küçük işletmenizin kişisel hizmetler şirketi olduğu ilan edilirse ne olabilirdi;
2) Kanada Gelir Kurumu'nun (CRA) işinizi kişisel hizmetler şirketi olarak görmesini engellemek için neler yapabilirsiniz.
Kişisel hizmetler şirket nedir? önce ve sonra bu sayfaya dönün.
Neden Bir Kişisel Hizmetler Şirketi istemiyorsunuz?
Temel sorun, kişisel hizmetler sektöründen elde edilen gelirin , Kanada Gelir Kurumu tarafından aktif olarak iş geliri olarak görülmemesidir.
Dolayısıyla, Kanada Gelirleri İşletmesi sizin şirketinizin bir kişisel hizmetler işi olduğunu belirlerse, birdenbire üç vergi probleminiz olur:
1) Küçük İşletme Kesintisi sadece aktif ticari gelirlere uygulanabileceğinden, Küçük İşletmelerde Kesin Olma talebinde bulunamazsınız.
Yani, kurumunuzun gelirinin ilk 500.000 $ 'ını çok daha düşük bir oranda vergilendirmek yerine, bu gelir şimdi (çok daha yüksek) kişisel oran üzerinden vergilendirilir. Kurumlar vergisi oranları ilden eyalete göre değişiyor, ancak fark, Toronto merkezli bir hukuk firması olan Cunningham LLP'nin yönetici ortağı Mark Goodfield, The Blunt Bean Counter blogunda şöyle açıklıyor:
> "Ontario'da şirket% 39,25 oranında (2012 yılında) gelir vergisine tabi olacak demektir. Karşılaştırmalı amaçlar için mevcut küçük işletme gelir vergisi oranı% 15,5'tir. PSB, temettüler yolu ile, nihai kişisel ve kurumlar vergisi oranının Ontario'da% 58'e yaklaşacağını, yüksek oranlı istihdam edilen bir vergi mükellefinin% 12'si kadar yüksek bir ceza harcayacağını belirtti. "
2) Birçok standart iş indirimi talep edemezsiniz.
Bir kişisel hizmetler şirketindeki hissedar olarak, siz bir anonim çalışanınızsınız; bu nedenle, vergi açısından, siz kendi hesabınızda değilsiniz. Muhasebe ve yasal ücretler , sarf malzemeleri ve ofis alanı gibi herhangi bir masrafı şirketinizin gelirine karşı artık yazamazsınız. Kurumunuz için uygun olan tek indirim, çalışanlara ödenen maaş ve yardımlar olacaktır.
3) Yeniden değerlendirme nedeniyle olası vergi cezaları.
En kötüsü, eğer şirketiniz kişisel hizmetler şirketi olarak sınıflandırılıyorsa, kurumlar vergisi başvurusunda bulunduğunuzda “yanlış anladığınız için” büyük bir vergi faturasıyla çarpılabilir ve Küçük İşletme Kesintisi ve iş harcamalarını talep edebilirsiniz .
Ve Kanada Gelir Kurumu sadece geçen yılki vergi beyanlarını denetlemek veya yeniden değerlendirmekle sınırlı değildir; Denetim sürecinde belirtilen süre sınırlaması olmadığı için , Kanada Gelir Kurumu vergi incelemesinde geçmiş yıllardaki iş kayıtlarını inceleyebilir.
Geri verilen vergiler yüzünden yeniden değerlendirilip bulunabilir.
CRA tarafından Bir Kişisel Hizmetler Şirketi Olarak Sınıflandırılmasının Önlenmesi
Küçük işletmenizin bir noktada kişisel hizmetler işi olarak görülmemesini sağlamanın açık yolu, kurumunuzun yıl boyunca beşten fazla tam zamanlı çalışanı olmasını ve / veya kurumunuzun yalnızca Buna bağlı şirket, Kanada Gelir Kurumu'nun küçük bir şirketin kişisel hizmetler işi olmadığını açık bir delil olarak listelediği iki şeydir. ( T4012 - T2 Corporation Gelir Vergisi Rehberi, 4. Bölüme bakınız.)
Açıkçası, bu pek çok küçük şirket için ciddi bir seçenek değildir.
Ancak alabileceğiniz başka önlemler var. İlk ve en önemlisi, özellikle uzun süreli bir ilişkide, sadece bir müşteri için çalışmak durumunda olmaktan kaçınmak istersiniz.
Daha fazla müşteri, kişisel hizmet iş tanımından kaçınmak için daha iyi.
Beşiniz olmasa bile, herhangi bir çalışanınızın olması, CRA'nın küçük bir şirketin statüsünü belirlerken gördüğü bir yardım ve bir şeydir.
Ayrıca, Kanada Gelir Kurumu'nun bir kişinin bir çalışan mı yoksa bağımsız bir yüklenici mi olduğunu belirlemek için bir turnusol testi olarak kullandığı dört meseleye de dikkat etmeniz gerekir:
- Bir yüklenicinin iş üzerinde ne kadar kontrolü vardır?
- araç sahipliği
- Yüklenicinin maruz kaldığı kâr veya zarar riski
- entegrasyon derecesi
Bir Yüklenici veya Çalışan mısınız? Bu noktaların her birinin ayrıntılı açıklamalarını sağlar.
Ve belirli bir müşterinin çalışanı olduğunuzu algılamadan kaçınmak istiyorsunuz. Bir üçüncü taraf sizi bir şirket çalışanı için suçlayabilirse, CRA'nın sizi de bu şekilde görmesi tehlikesi altındasınız demektir.
Algı söz konusu olduğunda küçük şeyler büyük çaplı olabilir. Örneğin, müşterinizi her zaman aylık olarak veya proje ile faturalandırmalısınız. Eğer müracaatçınız, sizin tarafınızdan bir fatura ibraz edilmeksizin size ödeme yaparsa, bu kırmızı bir bayraktır.
Kapanışta
Hizmetlerinizi öncelikli olarak başka bir şirkete veren bir yüklenici iseniz, panik yapmayın. Ancak, özellikle Kanada Gelir Kurumu'nun çalışanlar ve bağımsız yükleniciler arasındaki ayrımı konuyla yakından tanışın ve küçük şirket ufkunuzu büyütmek ve şirketinizin durumunu korumak için hangi adımları atabileceğinizi öğrenin.
Kanada Gelir Kurumu'nun bağımsız bir yüklenicinin kim olduğuna karar vermek için kullandığı temel faktörleri açıklayan yazımın yanı sıra, bu Kanada Gelir Kurumu belgelerine de göz atmanızı öneririz:
- RC4110 Çalışan veya Serbest Çalışan?
- İnşaat Yapan İşçiler - Çalışanlar veya Serbest Çalışan İşçiler?
Ayrıca, şirketinizin durumunu en iyi nasıl koruyacağınıza dair bir vergi muhasebecisi gibi bir uzmana danışmak isteyebilirsiniz.