Bir İşveren Olarak Vergilendirilebilir Yarar Hakkında Bilmeniz Gerekenler
Vergilendirilebilir faydalar , çalışanlara işverenin her bir dönemdeki gelirlerini kaynak vergi indirimlerine tabi olan toplam gelir miktarını belirlemek için vermesi gereken faydalardır.
Kanada Gelir Kurumu (CRA) tarafından, bir çalışanın (veya çalışanın eşi, çocuğu veya kardeşi gibi çalışanın yakın bir akrabasının) doğası gereği kişisel bir şey için ödeme yapması veya sağlaması gibi bir fayda tanımlanmıştır.
Bir geri ödeme, bir ödenek veya sahip olduğunuz mülk, mal veya hizmetlerin ücretsiz kullanımı şeklinde olabilir.
Bir ödenek (veya avans), bir çalışanı maaşının üzerinde, önceden tahmin edilen masrafları karşılamak için ödediğiniz dönemsel veya toplu bir tutardır. Örneğin, şehir dışına seyahat ederken çalışanlara her gün yemek için belirli bir miktar sağlayabilirsin.
Geri ödeme , bir işçiye, işten ayrılmalarını yaparken ödediği masrafları ödemek için ödediğiniz miktardır. Bu durumda, bir çalışan size masraf (lar) için uygun makbuzlar sağlayacaktır.
Bir iş sahibinin sahip olduğu mülkün ücretsiz kullanımı, bir ödenek veya bir geri ödeme olup olmadığı, Kanadalı bir işveren olarak;
- Yararın vergilendirilip verilemeyeceğini belirleyin
- Fayda değerini hesaplayın
- Bordro kesintileri hesaplayın
- Bilgi dönüşü dosyalama
Örneğin, iş yeriniz çalışanlarınıza akıllı telefonlar sağlıyorsa, telefonlar vergiye tabi bir kazançtır ve maliyetleri her çalışanın gelirine göre belirlenmelidir.
Bir kazancın vergiye tabi olup olmadığını nasıl anlarsınız? Bir çalışan, “parayla ölçülebilen bir ekonomik avantaj” (CRA) alırsa ve bu faydanın birincil faydalanıcısıysa, vergilendirilebilir bir faydadır. (Şüpheniz varsa, Kanada Gelir Ajansının Yararları ve tahsisatları alfabetik endeksine danışın.)
Genel olarak, vergiye tabi bir menfaatin değeri, adil bir piyasada mal veya hizmetin getireceği fiyat olan Adil Piyasa Değeri olarak kabul edilir.
(Kanada Gelir Ajansı talep ederse, vermiş olduğunuz değeri destekleyebilmeniz gerektiğini unutmayın.) GST / HST ve PST için, varsa, vergiye tabi kazancın değerine de bir miktar eklemeniz gerekecektir. CRA'nın T4130 İşverenler Rehberi - Vergilendirilebilir Faydalar ve Ödeneklerin , GST / HST'nin dahil edilmesi gereken vergilendirilebilir yardımların yanı sıra, Kanada Emeklilik Planı (CPP) ve İş Sigortası'nın düşüp düşmemesi gerekip gerekmediğini gösteren bir fayda şeması vardır. EI).
Vergilendirilebilir ve Vergiye tabi olmayan Faydaların Bazı Örnekleri Nelerdir?
- Şirket Aracı - Bir çalışanın işle ilgili olmayan amaçlar için bir şirket aracını kullanması durumunda vergiye tabi bir fayda olduğu kabul edilir. Kişisel ve ticari amaçlarla yürütülen kilometre kayıtlarını tutmalı ve faydaları buna göre hesaplamalısınız. Kanada Gelir Kurumu (CRA), bu amaç için bir Otomobil Avantajları Çevrimiçi Hesap Makinesi'ne sahiptir.
- Oda ve Yönetim Kurulu - Çalışana bir işyerinde geçici olarak geçici olarak katılmadığı sürece, çalışanlara sağlanan ücretsiz veya sübvansiyonlu oda / yönetim kurulu vergiye tabi bir haktır.
- Cep Telefonu - Kişisel nedenlerden dolayı internet erişimi veya cep telefonu kullanımı, temel, sabit maliyetli bir plan dahilinde olanı aşmadığı takdirde vergilendirilebilir bir fayda olarak kabul edilmez. Aksi takdirde, kişisel kullanım değeri buna göre hesaplanmalı ve vergilendirilebilir bir fayda olarak rapor edilmelidir.
- Çocuk bakım masrafları , işyerindeki tüm çalışanlara küçük ya da hiç bedelsiz olarak çocuk bakımı yapılmadığı sürece vergilendirilebilir bir faydadır.
- Hediyeler - Nakit hediyeler veya hediye sertifikaları vergiye tabi faydalar olarak kabul edilir. Nakit olmayan hediyeler ve ödüller özel kurallara sahiptir; hediye ve ödüller için Kanada Gelir Kurumu'nun Kurallarına ve nakit olmayan hediyeler ve ödüllere ilişkin Politika'ya bakınız.
- İşveren tarafından ödenen Grup Sigortası primleri vergiye tabi bir kazançtır.
- Transit Passes - Transit geçişleri, çalışan transit ile ilgili bir işte (otobüs, tren veya feribot servisi işi gibi) çalışmadığı sürece vergilendirilebilir bir faydadır.
- Otopark - Geniş ücretsiz park yeri mevcut değilse ve işveren otopark sağlıyorsa, bu durum çalışanın devre dışı kalması veya düzenli olarak bir aracı iş amaçlı kullanması gerekmediği sürece vergilendirilebilir bir faydadır (adil piyasa değerine göre).
- Tıbbi Giderler - Eğer işveren yıllık olarak tıbbi harcamalar için belirlenmiş bir tutar sağlıyorsa vergilendirilebilir bir faydadır. Ancak, işveren tarafından ödenen özel sağlık, diş veya görme bakım planları vergiye tabi değildir .
- Yemekler - Yerinde bir kafeteryada (çalışanın makul bir bedel ödediği) sübvanse edilmiş yemekler vergilendirilebilir bir fayda olarak kabul edilmez. Fazla mesai için verilen yemekler için yemek ya da harcırah, normal bir durum olmadığı sürece vergilendirilemez bir fayda değildir (CRA'nın Örneklerine bakınız - Fazla mesai ücretleri veya ödenekler).
- Kulüpler ve Rekreasyon Tesisleri - Eğer işveren, spor salonu, havuz, golf sahası vb. Gibi bir eğlence tesisindeki üyelik veya katılım masraflarını ödediğinde veya bunlara parasal destek sağlıyorsa, vergiye tabi bir fayda olarak kabul edilir. Ancak, işveren tüm çalışanlar için ücretsiz veya sübvansiyonlu yerinde bir tesis sağlıyorsa, bu vergiye tabi bir fayda değildir. Daha fazla bilgi için, CRA Yorumlama Bültenleri IT-470, Çalışanların Faydaları ve IT-148, Rekreasyonel Özellikler ve Kulüp Aidatlarına danışın.
Kanada Gelir Kurumu'nun T4130: İşverenler Rehberi - Vergilendirilebilir Faydalar ve Ödenek Değerleri hangi faydaların vergilendirilebileceği, bordro kesintilerinin hesaplanması ve bilgi iadesi beyanı hakkında daha fazla ayrıntı sağlar.
Kanada Emeklilik Planı (CPP) ve İş Sigortası (EI) indirimlerine tabi olan Vergilendirilebilir Faydalar mı?
Vergiye tabi yardımlar ve ödenekler Kanada Emeklilik Planı (CPP) katkıları, İstihdam Sigortası (EI) primleri ve gelir vergisi kesintilerine tabi olabilir .
Bu Yarar Tablosu, hangi vergiye tabi kazançların CPP (Canada Pension Plan) ve EI (İş Sigortası) stopajlarına tabi olduğunu ve ayrıca çalışanların T4 fişleri hakkında raporlamak için hangi kodları kullanmanız gerektiğini göstermektedir.
Örnekler: Cep telefonu servisi, Kanadalı işverenlerin 40. Maddede çalışanların T4 fişleri hakkında rapor ettiği vergilendirilebilir bir avantajdır.