Kâr Testinin Başarısız Olması Vefat Vergi Sonuçlarına Sahip Olabilir
Yalnızca bir işletmeyi işleten bir kişi (veya tüzel kişi) işletme giderleri veya işletme vergisi kredileri talep edebilir. Bu nedenle, bir kişi Kanada gelir vergisi beyannamesi veya GST / HST iadesiyle ilgili bir işletme işletiyorsa ve bu işletme geçmezse kar testi, talep edilen tüm iş harcamaları ve ilgili vergi kredilerine izin verilmeyecek - ağır vergi tasarısı oluşturulacak.
CRA bir İşletmeyi Nasıl Tanımlar?
Kanada Gelir Kurumu, bir işletmeyi "kâr amaçlı veya makul bir kâr beklentisi ile yürüttüğünüz bir faaliyet" olarak tanımlar.
Kar testi, "Faaliyet gerçek bir kâr beklentisiyle mi yapıldı?" Diye soruyor. ve "Bu kâr beklentisi makul miydi?"
Kanada Gelir Kurumu'nun P-176R - Bir İş yayınını yürütmek için Kâr Testi Uygulaması, bir kişi tarafından bir ticari faaliyet için makul bir kâr beklentisi belirlemek için aşağıdaki kriterleri tanımlar:
- Geçmiş yıllarda kar ve zarar deneyimi;
- Varsa, brüt gelir miktarı birkaç yıl içinde rapor edilmiştir;
- Bir kârın makul olarak gösterilmesi beklenebilecek sürenin uzunluğu, faaliyetin niteliğine uygun olmalıdır. Örneğin, bir ağaç çiftliğinde, ilgili zaman süresi bir sebze çiftliğinden daha uzun olabilir;
- Aynı lokasyondaki benzer nitelikteki ve büyüklükteki işletmelere ilişkin faaliyetin kapsamı;
- Söz konusu faaliyet için harcanan zaman miktarı;
- Bireyin mesleki bir dernek üyeliği için uygunluğu dahil olmak üzere, deneyim, eğitim ve eğitim gibi nitelikleri;
- Bir faaliyet alanında faaliyet gösterenlere verilen kamu yardımı için bireyin niteliği;
- Bireyin kar elde etme niyetini gösteren çabaları ile kanıtlandığı üzere, bireyin planlanan eylem planı (örneğin, bir iş planının hazırlanması );
- Girişimin, amortisman ücretlendirildikten sonra bir kâr göstermesi ve sermayenin mevcut kaynaklarına göre gelecekteki genişleme için işleyiş ve taahhütlerin geliştirilmesi olarak sermayenin kapasitesi. Bu, girişimin kâr gösterme kapasitesine sahip uygun bir iş yapabilmesi için uygun ve makul finansmanı sağlama becerisini içerir;
- Örneğin, bir ticaret isminin kaydı, kitapların ve kayıtların açılması ve muhafaza edilmesi gibi, birey tarafından tedarik edilen ürün veya hizmetlerin teşviki ve pazarlanmasındaki çaba;
- Talep edilen harcamaların türü ve bunların faaliyete uygunluğu ve makul olması (yani, harcamaların kar elde etme kabiliyetini arttıracak olması); ve
- Sağlanan ürün veya hizmetin doğası, böylece bir kar potansiyeli vardır (yani bir pazar var veya geliştirilebilir).
Yayın, konuyu daha detaylı açıklamakta ve geçmişte özellikle kâr testinin nasıl uygulandığına dair örnekler sunmaktadır. Ayrıca tartışılan, kâr amacı gütmeye çalışan bazı faaliyet türleriyle makul kâr beklentisi meselesinin “daha sık ortaya çıkmasının” muhtemel olduğudur. Hem çiftçilik operasyonları hem de sanatçılar ve yazarlar derinlemesine tartışılmaktadır.