Küçük işletmeler özellikle çalışanların hırsızlık kayıplarına karşı savunmasızdır. Bunun bir nedeni, işçilerin genellikle küçük gözetim altında birçok işlevi yerine getirmeleridir.
Örnek olarak, alacak hesapları, ödenecek hesaplar ve bilançonun aylık olarak mutabakatını sağlayan bir muhasebecidir. İkinci bir sebep ise, birçok küçük şirketin, spot mali kontroller veya yıllık dış denetim gibi sahteciliği önlemek için temel kontrollerden yoksun olmasıdır. Üçüncüsü, pek çok küçük işletme sahibi, kilit çalışanlara çok fazla güven duymakta ve sahtekarlık belirtilerini kabul etmekte isteksizdir.
Nakit Hırsızlığı Türleri
Sertifikalı Sahtekarlık Denetçileri Derneği (ACFE) üç tür nakit hırsızlığı : gözden geçirme, nakit paralı ve hileli ödemelerden bahsetmektedir. Kıvrılma ve nakit para çekme işlemleri, nakit girişlerinin çalınması anlamına gelir; Sahtekarlık ödemeleri, işten çeken nakitlerin, ödeme şeklinde çalınmasını içerir.
kaymağını alma
Skimming , işverenin muhasebe sistemine henüz girmemiş olan nakit çalınmasını ifade eder. Hırsızlık kasada veya normal satış noktasında meydana gelebilir.
Örneğin, bir müşteri nakit kullanarak bir satın alma işlemi yapar. Bir çalışan parayı cebe sokar ve asla kasada satın almayı durdurmaz. İşletme sahibi hırsızlıktan habersiz çünkü satışın kaydı yok. Bir işçi ayrıca satışın bir kısmını da çalabilir ve kalan kısmı cebine alabilir. Örneğin, bir çalışan bir müşteriden 10 dolar toplar ve 5 dolarlık bir satışa başlar.
Kalan 5 dolar tutar.
Gece vardiyası gibi yoğun olmayan saatlerde çalışan çalışanlar, normal iş saatlerinde çalışanlardan daha az denetlenmeye eğilimlidirler. Aynı şey, dış satış temsilcileri, uzak çalışanlar ve işverenin birincil konumundan uzakta çalışan diğer çalışanlar için de geçerlidir. Bu işçiler için kayma genellikle bir fırsat suçudur.
Skimming ayrıca çeklerin çalınmasını da içerebilir. Örneğin, hastalar, aldıkları hizmetler için bir dişhekimliği ofisine gönderir. Bir dişhekimliği çalışanı, bazı çekleri işverenin hesabı yerine kişisel bir hesaba yatırır. Eksik kontroller hiçbir zaman işverenin muhasebe sistemine girmemiş, böylece işveren alındıklarını bilmemektedir.
Nakit Larceny
Cash larceny , işverenin defterlerine kaydedildikten sonra nakit para çalmasını ifade eder. Çalınan fonlar işverenin muhasebe sistemine kaydedildiğinden, Larceny'nin gizlemeyi gizlemek daha zordur. Larceninin bir örneği, bir çalışanın bir satışa çıkmasından sonra nakit çekmecesinden gelen para hırsızlığıdır. İşçi daha sonra onun parçalarını bir kasa kayıt programı (aşağıda tartışılan) aracılığıyla ele almaya çalışabilir. Yanlış bir para iadesi yaratabilir, bir satışı geçersiz kılabilir veya yazarkasa kasetini değiştirebilir veya imha edebilir.
Sahtecilik Ödeneği
Nakit paralı gibi, hileli ödeme işverenin defterlerine kaydedilen nakit para hırsızlığı içerir. İşçi, işverenin yetki vermediği bir amaç için fonlarını serbest bırakmak için kendi konumunu kullanır.
ACFE, beş tür hileli ödeme yöntemini tanımlar.
- Kurcalamayı kontrol et. Bir çalışan, hileli bir çek oluşturur veya varolan birisini kendi çıkarları için değiştirir. Örneğin, bir işçi, müşterinin çekini değiştirerek, işverenin adını, alacaklı olarak ismiyle değiştirir. İşçi daha sonra çekini kişisel bir hesaba yatırır.
- Yazarkasa Şemaları. Bir işçi önceki satışları iptal ederek veya sahte bir geri ödeme yaparak kayıttan para toplar.
- Faturalama Şemaları . Bu tür bir sahtekarlık, satınalma siparişi veya fatura gibi sahte bir belgeyi içerir. İşçi sahte bir belge oluşturur ve daha sonra bir çek bildirir. Çekini para çeker ya da kişisel bir hesaba yatırır.
- Gider Geri Ödeme Düzenleri. Birçok işçi, iş giderlerini tahrif ederek sahtecilik yapmaktadır. Kişisel harcamaları iş giderleri olarak sunabilir veya harcanan gerçek miktarları şişirebilirler. Bazıları aynı masrafı birçok kez gönderir.
- Bordro Şemaları. Bordro çalışanları, kişisel kazanç için bordro kayıtlarını, zaman çizelgelerini veya diğer belgeleri tahrif edebilir. İşçiler sahte çalışanlar oluşturabilir, komisyonları tahrif edebilir veya maaşları veya çalışılan saat sayısını değiştirebilir.
Sigorta kapsamı
Bir çalışanın nakit hırsızlığı, tipik bir ticari mülkiyet politikası kapsamında değildir. Bunun iki sebebi var. İlk olarak, nakit teminat olarak nitelendirilemez. Çoğu politikada, örtülü malların tanımı altında hesaplar, faturalar, para birimi, notlar ve para veya menkul kıymetler hariç tutulur. İkinci olarak, çoğu politika , bir çalışanın (herhangi bir geçici işçi veya kiralanan işçi dahil) yaptığı sahtekarlık veya suç eyleminin neden olduğu kayıp veya hasarı içermez.
Şirketinizi çalışanlar tarafından nakit çalınmaya karşı korumak için, çalışanın hırsızlık teminatını satın alabilirsiniz (aynı zamanda çalışanların sahtekarlık kapsamı da denir). Bu teminat bir ciro veya suç kapsamı formu yoluyla bir mal veya paket politikasına eklenebilir.