Stopajı Hesaplamak İçin Kullanılan Ücretler
Çalışanlara yönelik W-2 yıllık ücret raporu formlarının doldurulması için son tarih ve çalışan olmayanlar için 1099-MISC yıllık ödeme formları, her yıl bir önceki yılın ücret ve ödemeleri için 31 Ocak 'tır. Çalışanlara W-2 formu verilmeli ve Sosyal Güvenlik İdaresi Başkanlığı'na 31 Ocak tarihine kadar başvurulmalı ve 1099 formu çalışan olmayanlara verilmeli ve aynı tarihte IRS'ye sunulmalıdır.
W-2 ve 1099 Vergi Raporu Son Tarihler hakkında daha fazla bilgi edinin .
İlk olarak, çalışanın brüt ücretine bakacağız, sonra stopaj ve istihdam vergileri bu brüt ödemeden nasıl hesaplanacak. Son olarak, stopaja dahil olmayan ödeme türlerine bakacağız.
Stopaj ve istihdam vergileri için brüt ücret nasıl belirlenir?
Brüt ücret , çalışanın türüne bağlı olarak, her bir maaş hesaplanan bir çalışanın harcadığı miktardır. Saatlik çalışanlar için brüt ücret, çalışanın çalıştığı saat sayısı ve fazla mesai ücreti ödemeleri de dahil olmak üzere saatlik ücret oranıdır. Ücretli çalışanlar için brüt ücret, çalışanın yıllık maaşı olup yıl içindeki ödeme dönemlerine bölünür. Vergi amaçları için brüt ücret de şunları içerebilir:
- Komisyonlar
- Bonuslar
- Yemek, barınma ve seyahat masrafları için çalışanlara geri ödemeler
- Tatil zamanı veya hastalık izni için alınan ödeme
- İpuçları
Başka bir deyişle, brüt maaş, bir işveren tarafından çalışanlara yapılan tüm ödemelerdir.
Ancak bu ödemelerin bazıları dahil değildir
Federal gelir vergisi için stopaj, bir işveren tarafından ödenen ücretlere dayanmaktadır. Çoğu durumda, stopaja (FIT, FICA) tabi olan ücretlere ilişkin tüm hesaplamalar, bu işverenden brüt ücrete (herhangi bir kesinti veya istisnadan önce toplam W-2 gelirine) dayanmaktadır. IRS şöyle diyor: "Federal istihdam vergisine tabi ücretler, genellikle, yapılan hizmetler için bir çalışana verdiğiniz tüm ödemeyi içerir.
Ödeme nakit olarak veya başka şekillerde olabilir. Maaşları, tatil izinlerini, ikramiyeleri, komisyonları ve sigorta tazminatlarını içerir.
Tevkifat ve iş gücü vergisi nasıl hesaplanır?
İşverenler çalışanlardan belirli miktarlarda kesinti yapmak zorundadırlar ve işçi ücretlerine dayalı olarak IRS'ye belirli istihdam vergileri ödemek zorundadırlar. Ancak brüt ücret, IRS tarafından izin verilen belirli miktarlarda azaltılabilir. Bu yazıda, çalışanların ödemeleri ve işverenler tarafından ödenecek tevkifat türleri ve bu amaçlar için hariç tutulabilecek ücret türleri açıklanmaktadır.
- Federal gelir vergisi (FIT) , çalışanın W-4 formundan ve çalışanın brüt ücretinin bir ödeme süresi için verdiği bilgilere dayanarak iptal edilmiştir.
- FICA vergileri (FICA) (Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri). Sosyal Güvenlik vergileri, çalışanların maaşlarından en yüksek Sosyal Güvenlik miktarına kadar; Medicare vergileri, hiçbir ücret ödemeden işçi ücretlerinden mahrumdur, ancak bazı yüksek ücretli çalışanlar, saklanması gereken ek bir Medicare vergisine sahiptir. FICA vergileri de, hiçbir şekilde işverenler tarafından ödenmez.
- Federal işsizlik vergileri (FUTA) , çalışanların ücretlerinden mahsup edilmemekte, ancak işveren tarafından çalışanın brüt ücretine göre ödenmektedir.
Ödeme, stopaj için ücretlere dahil değildir.
Bununla birlikte, bir işverenin stopajı hesaplamak amacıyla ücretlere dahil olmayan bazı ödeme türleri vardır.
Bir işveren tarafından nitelikli bir emeklilik planına yapılan katkılar, stopaja tabi olmayan "ücretler" in yaygın bir örneğidir. IRS Yayını 15, belirli ödeme türlerini ve federal gelir vergisi, FICA vergisi ve federal işsizlik vergisi hesaplamalarından çıkarılıp çıkarılamayacaklarını listeler.
(Belirli koşullar altında), en yaygın ücret kategorilerinden bazıları federal gelir vergisi, FICA vergisi ve federal işsizlik vergi amaçları için çalışan ücretlerinden hariç tutulur:
- ikamet eden yabancılar
- engelli işçi ücretleri
- IRS gerekliliklerini karşılayan hesap verebilir bir planın parçasıysa, çalışanın iş gideri geri ödemeleri
- Ebeveynler tarafından çalıştırılan çocuklar ve eşler tarafından istihdam edilen eşler de dahil olmak üzere aile çalışanları
- çalışanlar için sigorta (kaza, sağlık, grup vadeli hayat sigortası)
- kredilere faiz
- ipuçları (aylık miktara bağlı olarak)
Tevkifat Nasıl Hesaplanır?
FIT ve FICA'nın hesaplanması için, bir işverenin toplam W-2 ücretiyle başlaması, ardından, federal gelir vergileri ve FICA vergilerinin hesaplanması için kullanılacak toplam tutarı elde etmek amacıyla hariç tutulabilecek tutarlar düşülmelidir.
Federal gelir vergisi ve FICA vergilerinin nasıl hesaplanabileceğine bir örnek:
- İlk olarak, çalışanın brüt ücreti hesaplanır ,
- Sonra, federal gelir vergisi stopajı için harcanabilir kalemler brüt maaştan düşülür ve federal gelir vergileri hesaplanır.
- FICA tevkifat amaçları için hariç tutulan kalemler brüt maaştan düşülür ve FICA vergi stopajı hesaplanır. Bazı ödemeler FIT amaçları için hariç tutulabilir, ancak FICA amaçları için kullanılamaz.
- Bireysel çalışanlar için izinsiz ödeme, çalışanın federal işsizlik vergi amaçları için ödemesini azaltmak için kullanılır. Federal işsizlik vergisine tabi tüm çalışanlar için ödeme yapılır ve federal işsizlik vergi oranı toplam bordroya uygulanır.
Devletler genellikle stopaj için federal kuralları izler, ancak her devlet farklıdır. Tevkifat hesaplamak için eyaletinizin devlet kurallarına dair gelir bölümünü kontrol edin.