Tür ve ABD'deki Bağışlar Hediye Veremez
T1 gelir vergisi beyannamesi veren tek mülkiyet veya ortaklık olarak , 340 hayırlık kazanç ve net gelirinizin yüzde 75'ine karşılık gelen hediyeleri talep edebilirsiniz (satır 236). Bu kuralın istisnası, vergi mükellefinin ölümüyle ilgilidir; "Yıl için bir kişi ölür ve ondan önceki yıl, bu sınır kişinin net gelirinin yüzde 100'üdür"
Kanadalı bir T2 gelir vergisi beyannamesi veren bir Kanadalı kuruluşun alabileceği en fazla hayır bağış miktarı aynıdır; Net gelirin yüzde 75'i (hat 300).
Bir bağış yaratmak veya arttırmak için hayırsever yardım talep edemezsiniz, ancak kullanılmamış hayır kurumları beş yıllık vergi yıllarından birinde kullanılabilir ve kullanılabilir.
Kuruluşlar ne gibi niteliklere sahiptir?
CRA, resmi bağış makbuzları vermeye uygun olarak aşağıdaki kuruluşları listeler:
- kayıtlı hayır kurumları
Kayıtlı Kanadalı amatör atletik dernekler (RCAAAs)
Ulusal sanatlar servis organizasyonları
- Kanada'da yerleşik tescilli konut şirketleri sadece yaşlılar için düşük maliyetli konut sağlamak için kurulmuş;
- Kanada'da kayıtlı belediyeler;
- Kanada'da hükümet işlevini yerine getiren kayıtlı belediye veya kamu organları;
- Birleşmiş Milletler ve ajansları;
- Kanada’nın sağında Majestelerinden bir hediye alan yabancı hayır kurumları
- Kanada dışında, Kanada'dan gelen öğrencileri de içeren öğrenci organı olan Kanada dışındaki kayıtlı üniversiteler;
- Majesteleri Kanada, bir eyalet veya bir bölge hakkı ve Birleşmiş Milletler ve ajansları
Kanada’nın sağında Majestelerinden bir hediye alan yabancı hayır kurumları
ABD hayır kurumlarına yapılan bağışlardan ne haber?
Kanada ve ABD arasındaki vergi anlaşması , işinizin ABD kaynak gelirine sahip olması durumunda ABD yardım kuruluşlarına yapılan bağışların düşülmesine izin verir. Bu durumda ABD yardım kuruluşlarına bağışta bulunabilirsiniz ve ABD vergi geliriniz üzerinden bildirilen ABD gelirinizin yüzde 75'ine kadar uygun ABD hediye miktarını talep edebilirsiniz.
Hediyeler (ayni bağışlar) uygun mu?
Kayıtlı bir yardım kuruluşu parasal olmayan hediyeler için bağış makbuzu verebilir, ancak bunu yapmak için, yardımın bazı durumlarda zor olabilen hediye için adil bir piyasa değeri (FMV) belirleyebilmesi gerekir. Kanada Gelir Ajansı (CRA) şunları belirtir:
"Genel olarak, eğer mülkün adil piyasa değeri 1.000 $ 'dan az ise, kayıtlı yardım kuruluşunun bir üyesi ya da mülkün yeterli bilgisine sahip başka bir kişi, değerini belirleyebilir. Maddenin adil piyasa değerini belirleyen kişi, Bağışlanan özel mülkleri değerlendirmek için yeterli ve nitelikli olmalı, eğer piyasa değeri 1.000 $ 'dan fazla olması bekleniyorsa, mülkün üçüncü bir tarafça (yani, ya bağışçı ya da hayırseverlik.
MKK, geçmişte gerçekleşen sistem ihlallerinden dolayı hayır kurumlarına yapılan bağışları yakından takip etmektedir (bağışçılara hediyenin adil piyasa değerinden fazla vergi makbuzları verildiği durumlarda). Bir denetim , bir hediye bağışı talebinin aşırı olduğunu ortaya çıkarırsa, talebe izin verilmeyebilir. Bu tür uygulamalarda bulunan hayır kurumları parasal ceza veya hayır kurumu statüsünü riske sokar.
Bir kurumun yapabileceği hayır kurumları ve bir kurumun yardım kesintisi miktarını nasıl artırabileceğine dair daha fazla bilgi için, gelir vergisini talep etme hakkına sahiptir, bkz. Kanada Gelir Kurumu T4012: T2 Corporation Gelir Vergisi Rehberi.