Satılan malların maliyeti, bir ürünün satışında yer alan tüm maliyetlerin bir hesaplamasıdır. Ürettiğiniz veya sattığınız ürünler için satılan malların maliyetini hesaplamak, ürünlerin sayısına ve üretim sürecinin karmaşıklığına bağlı olarak karmaşık olabilir.
Satılan malların maliyeti, işletme vergi iadenizin bir parçası olarak gerekli bir hesaplamadır. İş gelirinizi ve dolayısıyla iş vergilerinizi azaltır, bu yüzden doğru olması önemlidir.
Satılan Malların Maliyetinin Hesaplanması - Adım Adım
Bu "nasıl yapılır" sizi bir ürüne ilişkin hesaplamada geçirir, böylece nasıl yapıldığını ve EBM'nizi sağlamak için hangi bilgilere ihtiyacınız olduğunu görebilirsiniz. İşletme gelir vergisi beyannameniz için COGS'yi hesaplamanız büyük olasılıkla bir EBM'ye veya vergi uzmanına ihtiyaç duyacaktır.
Başlamadan önce, satılan malların maliyetini hesaplamak için ihtiyaç duyacağınız bilgiler hakkında bu makaleyi inceleyin. Denklemin her bir bileşeninin miktarlarını bilmeniz gerekir. Temel olarak, başlangıç ve stok miktarlarını bilmeniz gerekecek ve yıl boyunca satın alınan envanterin tüm maliyetlerine ihtiyacınız olacak. Ayrıca, muhasebecinizin hangi envanter değerleme yöntemini kullanacağını bilmeniz gerekir.
Adım Bir: COGS Hesaplamanın Temel Bileşenleri
Temel hesaplama:
- Envanter Maliyetlerinin Başlaması (yılın başında)
- Artı Ek Envanter Maliyeti (yıl boyunca satın alınan envanter)
- Eksi Sonu Envanteri (yılın sonunda)
- Satılan Malların Maliyeti Eşittir
Örneğin:
Yılın başında 14.000 $ 'lık envanter maliyeti
Yıl boyunca satın alınan 8.000 ABD Doları ek maliyet
- Envanterin sonunda 10.000 dolar
= 12,000 dolar mal satıldı.
COGS hesaplama süreci, sattığınız veya satın alıp yeniden sattığınız, sattığınız ürünlerin tüm maliyetlerini düşmenize izin verir.
Doğrudan ve Dolaylı: COGS dahil iki tür maliyet vardır.
- Doğrudan Maliyetler , ürünün üretimi veya satın alınması ile ilgili maliyetlerdir.
- Dolaylı Maliyetler , depolama, tesisler, ekipman ve işçilik ile ilgili maliyetlerdir.
İkinci Adım: Doğrudan Maliyetleri Belirleme
Aşağıdakileri içeren doğrudan maliyetleri belirleyin:
Yeniden satış için mal alım maliyeti
Hammaddelerin maliyeti
Paketleme maliyetleri
Süreç çalışması
Bitmiş ürünlerin stok maliyeti
Üretim malzemeleri
Üretim ile ilgili doğrudan genel üretim maliyetleri (örneğin, üretim tesisleri için kamu hizmetleri ve kira)
Üçüncü Adım: Dolaylı Maliyetleri Belirleme
Dolaylı maliyetler imalat malzemeleri ve malzemeleri içerir
- Emek (ürüne gerçekten dokunan işçiler için)
- Ürünleri depolamak / toptan satmak
- Ürünü üretmek, paketlemek veya depolamak için kullanılan ekipmanın amortismanı
- Yöneticilerin maaşları, üretimi denetleyen yöneticiler
- İdari işler için kullanılan ekipman (üretim değil)
Dördüncü Adım: Tesis Maliyetlerini Belirleme
Tesis masraflarının belirlenmesi en zor olanıdır. Bu, iyi bir EBM'nin devreye girdiği yerdir. EBM'niz, söz konusu hesap dönemi için (genellikle bir yıl, vergi amaçları için), her bir ürün için tesis maliyetinizin bir yüzdesini (kira veya ipotek faizi, kamu hizmetleri ve diğer maliyetler) tahsis etmelidir. .
Beşinci Adım: Başlangıç Envanterini Belirleme
Stok, stoktaki malları, hammaddeleri, devam eden çalışmaları, bitmiş ürünleri ve ürünlerin bir parçasını oluşturan malzemeleri içerir.
Bu yılki başlangıç envanteriniz, geçen yılki son envanterinizle aynı olmalıdır. Eğer değilse, fark için bir açıklama göndermeniz gerekecektir.
Altıncı Adım: Envanter Öğelerinin Alımlarını Ekleme
Çoğu işletme yıl boyunca envanter ekliyor. Her bir gönderinin maliyetini veya envantere eklediğiniz her bir ürünün toplam üretim maliyetini takip etmelisiniz. Satın alınan ürünler için faturaları ve diğer evrakları saklayın. Yaptığınız öğeler için, envantere eklenecek maliyeti belirlemek için EBM'nizin yardımına ihtiyacınız olacaktır.
Yedinci Adım: Bitiş Envanterini Belirleme
Envanter maliyetlerinin sona ermesi genellikle ürünlerin fiziksel bir envanteri alınarak ya da tahmin edilerek belirlenir.
Sona erme maliyetleri, hasarlı, değersiz veya eski envanter için azaltılabilir. Hasarlı envanter için tahmini değeri rapor edin. Değersiz envanter için, imha edildiğine dair kanıt sağlamalısınız. Eski envanter için, değer düşüşündeki kanıtları da göstermelisiniz. Bir hayır kurumuna eski envanter bağışlamayı düşünün.
Adım Sekiz: COGS Hesaplamasını Yapın
Bu noktada, COGS hesaplamasını yapmak için gereken tüm bilgilere sahipsiniz. Bir e-tabloda yapabilir veya muhasebecinizin size yardımcı olmasını sağlayabilirsiniz.
Stok Değerleme Yöntemleri
Belirlenecek nihai kalem, hangi envanterin satıldığıdır. Hesap döneminin sonunda hangi envanterin kaldığını belirlemek için iki kabul edilebilir yöntem vardır: LIFO (Son giren, ilk çıkan) veya FIFO (ilk giren ilk çıkar) .
EBM'niz, iş vergi durumunuz için hangi yöntemin en iyi olduğunu belirlemenize yardımcı olur. Değerleme yönteminizi değiştirirseniz, onay için IRS'ye başvurmalısınız. Örneğin, bu işin ilk yılı LIFO yöntemini kullanıyorsa, bu değişikliği yapmak için IRS'ye başvurmalısınız. IRS Form 970 kullanın - LIFO Envanter Yöntemini Kullanmak için Uygulama.
İşletme Vergi İadeleri Üzerinden Satılan Malların Maliyeti
Satılan malların maliyetinin hesaplanması için işlem ve form , iş vergisi beyannamesi dahil , farklı türdeki işletmeler için farklıdır.
Tek mal sahipleri ve tek üyeli LLC'nin Çizelge C'yi kullanması için, satılan malların maliyeti Bölüm III'te hesaplanır ve Gelir bölümünde (Bölüm I) yer alır.
Ortaklıklar, çok üyeli LLC'ler, şirketler ve S şirketleri için satılan malların maliyeti Form 1125-A'da hesaplanır . Bu form karmaşıktır ve vergi uzmanınızın size yardımcı olması için iyi bir fikirdir.
Bu Hesaplama İçin Bazı Ek İpuçları
- UNUTMAYIN: Yalnızca satışlarınız varsa satılan malların maliyetini düşebilirsiniz. Satmak için ürün alır ya da satın alır ve herhangi bir ürün satmazsanız, bu maliyetleri düşemezsiniz.
- İşletmeniz yılda 1 milyon dolardan az satış / fişe sahipse, envanteri bildirmeniz gerekmez.
- Stok değerleme ve satılan malların maliyeti hakkında daha fazla bilgi için, bkz. IRS Yayını 538 "Muhasebe Süreleri ve Yöntemleri."
- LIFO envanter değerleme kullanıyorsanız, "maliyet veya piyasa düşük" yöntemini kullanamazsınız. Nakit muhasebesi yöntemini kullanırsanız, envanter değerleme yöntemini ("maliyetin veya piyasanın düşürülmesi") kullanmamanız gerekir. Envanteriniz varsa tahakkuk yöntemini kullanmak en iyisidir.
Feragatname : Bu yazıda ve bu sitede yer alan bilgiler, genel olarak vergi ve hukuki danışmanlık değil, genel amaçlıdır. Her durum farklı ve koşullar değişiyor. Hesaplarınızın doğru olduğundan emin olmak için lütfen vergi toplayıcınızdan veya vergi danışmanınızdan yardım alın.
Satılan malların maliyetinin hesaplanmasıyla ilgili daha fazla ayrıntı ve özel durumlar için, bu makaleye IRS yayınından 334 bakınız.
COGS faaliyette: Bir dikiş işinin COGS'i nasıl belirlenir.