Satılan Malın Maliyeti Nedir (COGS)?
Bazen "satışların maliyeti" veya "COGS" olarak adlandırılan satılan malların maliyeti, üretilen ve satılan veya satılan ve şirketin yeniden sattığı ürünlerin maliyetidir.
Satışların bu maliyetleri bir işin masrafıdır ve şirketin ürünleri satmak için yaptığı karı azaltır.
İşte bir örnek:
İşletmenizin parçalardan bir tür basit bir widget oluşturduğunu, widget'ı bir Amazon deposuna gönderdiklerini ve çevrimiçi olarak 15 dolara sattığını varsayalım. Widget'ın maliyeti, 10 ABD doları, satış fiyatından karları ve vergileri belirlemek amacıyla düşülür. IRS, bu hesaplamada çeşitli maliyetler eklemenizi sağlar.
Satılan malların maliyeti, şirketin mali yılından (mali yıl) başından sonuna kadar olan değişiklikleri gösteren yıllık olarak belirlenir ve şirketin işletme vergi iadesine gider olarak dahil edilir.
Satılan malların maliyetine ne dahildir?
Satılan malların maliyeti, ürünün üretilmesinin doğrudan maliyeti veya yeniden satılan malların toptan satış fiyatını ve ürünü üretmek için doğrudan işçilik maliyetlerini içerir . Özellikle şunları içerebilir:
- Hammaddelerin maliyeti
- Yeniden satış için satın alınan kalemlerin maliyeti
- Bir ürünü inşa etmek için kullanılan parçaların maliyeti.
COGS ayrıca, ürünü üretmek için işgücü, üretimde veya satışta kullanılan sarf malzemeleri, nakliye masrafları, konteynerlerin maliyeti, navlun ve üretim veya üretim faaliyeti ile doğrudan ilişkili genel giderler gibi diğer doğrudan maliyetleri de içerir (üretim için rant ve kamu hizmetleri gibi) tesis).
Son olarak, COGS, dağıtım maliyetleri ve satış gücü maliyetleri gibi dolaylı maliyetler içermektedir.
Satılan malların maliyeti iş gelirlerini nasıl etkiler?
Satılan malların maliyeti iş yapma maliyeti olduğundan , bu bir iş gideridir . Yani eğer COGS artarsa, şirketin net geliri daha azdır. Bu, daha az vergi ödemek için harika olabilir, ancak bu, işletmenin çok fazla para kazanmadığı anlamına gelir, dolayısıyla karları artırmak için satış maliyetleri düşürülmelidir.
Satılan malların maliyeti nasıl hesaplanır?
Satılan malların maliyeti, stoktaki değişim ile belirlenir. Hesaplama, yılın başında satılan ürünlerin envanteri ile başlar (bir önceki yılın envanteri). Daha sonra, yıl içinde satın alınan veya üretilen ürünlerin maliyeti eklenir ve yıl sonunda envanter çıkarılır. Bu hesaplama, yıl boyunca şirket tarafından yapılan ve sonra satılan envanterin maliyetini verir. Temel hesaplama:
- Envanter başlangıç
- Yıl boyunca satılan eşyalar için satın alma / malzeme maliyeti
- Eksi sonu envanteri
- Yıl için satılan malların maliyetine eşittir.
Satılan malların maliyetinin nasıl hesaplanacağı hakkında daha fazla bilgi edinin.
Ayrıca, net maliyetinizi belirlemenize ve ürün satışlarından tasarruf edebileceğiniz yerleri görmenize yardımcı olmak için satılan malların maliyetini de yapmak isteyebilirsiniz.
Envanter maliyeti yıl içinde değişirse ne olur?
Öncelikle, envanterin satma veya satma maliyetinden değil, onu satma maliyetinden kaynaklandığını unutmayın. İşletmeniz, maliyeti yıl içinde değişen öğeleri satıyorsa, bu maliyet değişikliklerini IRS için kabul edilebilir bir şekilde nasıl ele alacağınızı belirlemelisiniz. Bir ürün aldığınızı ve tekrar sattığınızı varsayalım. Maliyet yıl boyunca artarsa, bu artışı COGS denkleminize göre belirlemelisiniz. IRS, her ürün fiyatını tek tek takip etmek zorunda kalmadan yıl içindeki maliyet değişikliklerini hesaba katmak için birkaç onaylanmış yönteme sahiptir.
LIFO, FIFO ve Ortalama Maliyet
Yıl boyunca, üç parti halinde yeniden satış için t-shirt satın aldığınızı varsayalım:
- Batch 1: 5 $ 'dan 100 gömlek = 500 $
- Parti 2: 300 gömlek, 5.20 ABD Doları = 1.520 ABD doları
- Parti 3: 5,55 ABD Doları değerinde 200 gömlek = 1,050 ABD doları
Ve yıl boyunca 500 gömlek sattığınızı varsayalım. Bu yöntemlerin her biri altında satılan ürünlerin maliyetlerine bakalım.
FIFO "ilk giren ilk" anlamına gelir ve satın alınan ilk malların satılan ilk mal olduğu varsayımıyla mallara mal olur. Bu yüzden satın alınan ilk 500 gömlek, FIFO altında 2,545 $ 'a mal olacaktı.
LIFO "son giren ilk" anlamına gelir ve satın alınan ilk malların satılan ilk mal olduğu varsayımıyla mallara mal olur. Bu yüzden satın alınan son 500 gömlek, LIFO altında 2,570 dolar olarak hesaplanacaktı.
Ortalama maliyet , satın alınan tüm tişörtlere ve gömlek başına ortalama maliyete, yani 5.12 dolara mal oluyor. 2.550 $ 'lık toplam maliyetle satılan 500 gömlek ile çarpın.
Bir maliyet yöntemi seçilmesi
Her yıl, hangi maliyet yöntemini kullanacağınıza karar veremezsiniz. IRS'nin bu yöntemleri yöneten düzenlemeleri vardır, bu yüzden satılan malların maliyetini hesaplamadan önce vergi danışmanınızla görüşün . Rosemary Peavler, İşletme Finansmanı Kılavuzu, FIFO ve LIFO muhasebesini ve iş karınızı nasıl etkilediklerini açıklıyor.
COGS, iş vergilerine nasıl uyuyor? Nereye dahil oluyor?
Satılan malların maliyeti iş yapmanın masrafıdır ve COGS hesaplaması her işletme türü için işletme vergi formuna dahil edilir. Tekil şahıslar için C Çizelgesinin hesaplarının bir parçasıdır ve şirketler ( Form 1120 ), S şirketleri (Form 1120-S) ve ortaklıklar ( Form 1065 ) için vergi formlarında yer almaktadır.
Ticari vergi iadenizde satılan malların maliyetini nasıl ekleyeceğiniz hakkında daha fazla bilgi edinin.
Satılan malların maliyetini hangi kayıtlarda tutmalıyım?
Diğer tüm ticari harcamalar gibi , satılan malların maliyetinin doğru olduğunu kanıtlamak için yeterli kayıtları tutmalısınız.
Bir dikiş işinin COGS değerini hesaplayın.