Yeni Vergi Hukuku ve Yardımseverlik
2017 vergi reformu yasası hayırseverlik alanını değiştirdi. Standart kesinti 2018 ve sonrası için neredeyse ikiye katlandı. Yeni standart kesinti, bekarlar için 12.000 $ (2017 için 6,350 $ 'dan) ve ortaklaşa evlenen evli çiftler için 24.000 $ (12.700 $' dan) 'dır.
Standart indirimdeki artışın vergi iadesi başvurusunu basitleştirmesi beklenirken, aynı zamanda kurum olmayan işletmelerin sahipleri de dahil olmak üzere bireysel vergi mükelleflerinin hayır kurumlarına vermede daha az teşvik ettiği anlamına gelir. Bir kesinti vermek ve almak istiyorsanız, standart kesinti miktarının üstüne çıkma umuduyla, tüm yardım kesintilerini tasnif etmelisiniz.
Bu katkıların nasıl düşüldüğü ve hangi vergi gelirlerinin düşüldüğü, kuruluşun türüne bağlıdır.
Farklı İş Türleri, Yardım İçin Kesintilere Neden Müdahale Ediyor?
Şirketler dışındaki tüm işletmeler, vergiler üzerinden geçiş öğeleri olarak ödeme yapar. Yani, işletmenin vergileri bireysel sahiplerine aktarılır. Örneğin, bir şahsi mülkiyeti , kişisel vergi beyannamesi kapsamında iş vergileri alır ve kesinti işin “Çizelge C” (vergi dosyalama bölümü) değil, geri dönüşün kişisel kısmı üzerinden yapılmalıdır.
Bu makalede, her bir işletme türü için hayır kurumlarına yapılan katkıların düşülmesiyle ilgili düzenlemeler açıklanmaktadır (aşağıya bakınız). Makale ayrıca ne tür kesintilere izin verildiğini ve sınırlamaları açıklar.
Hayır Kuruluşları Nitelikli Olmalı
Öncelikle, hayır kurumuna bağışta bulunmayı düşünüyorsanız, kesinti talebinde bulunabilirsiniz.
Siz veya işletmenizin bir hayır kurumu için kesinti talebinde bulunabilmesi için kuruluşun IRS tarafından onaylanmış olması gerekir. Nitelikli olmak için, bir kuruluşun belirli gereksinimleri karşılaması ve IRS kriterlerini karşılaması gerekir. Bu IRS Muhasebesi Kuruluşlarını Kullanın Bir kuruluşun uygun olup olmadığını görmek için Çek arama çevrimiçi arama aracını seçin.
İndirilebilecek ve İndirilemez Ne
Siz veya işiniz düşebilir:
- Nakit katkıları
- Mal veya ekipmanın hediyeleri ("ayni" katkılar olarak adlandırılır)
- Hayır kurumu için IRS tarafından belirlenen standart kilometre oranına dayalı olarak, bir hayır kurumu için çalışmakla ilgili olarak yapılan harcırah ve diğer seyahat masrafları .
Ancak, zamanınızı veya çalışanlarınızın vaktini, kar amacı gütmeyen bir kurulda veya yerel bir Birleşik Way için harcanan süre gibi bir hayır kurumu için gönüllü olarak çalışamazsınız.
Hayırsever Bağışlarda Sınırlamalar
IRS diyor ki:
Bir kuruluşa, hayır kurumuna veya başka bir şeye yapılan nakit ödemeler, ödemeler hayır katkıları veya hediyeleri değilse ve doğrudan işinizle ilgiliyse, işletme giderleri olarak düşülebilir . Ödemeler hayır katkıları veya hediyeler ise, bunları iş giderleri olarak düşemezsiniz. Ancak, şirketler (S şirketlerinden başka), sınırlamalara tabi olmak kaydıyla, [kişisel] gelir vergisi beyannamelerine yapılan hayır katkı paylarını düşürebilirler ... Bir şahıs şirketindeki ortaklar, ortaklar veya ortaklar, hayır kurumları katkılarından mahsup edebilirler. kendi kişisel vergi beyannameleriyle ilgili olarak A Formu'ndaki (Form 1040) işlerini yapmışlardır.
(Kaynak: IRS Yayını 535: İş Giderleri)
Daha fazla bilgi için Bağış Katkısı Kesintileri ile ilgili bu IRS makalesine bakın.
Tek Şahıs Katkıları
Eğer bir şahıs iseniz, işletme vergileriniz kişisel Form 1040'ınızın C Çizelgesinde yer almaktadır. İşletmeniz ayrı katkılar yapamaz çünkü bireylerin bu katkılardan mahsup edebilecekleri tek yol Çizelge A'dadır ve kesintileri ayırabilmeniz gerekir. onları almak için. Aynı durum tek üyeli bir limited şirket için de geçerli olacaktır çünkü tek üyeli LLC, tek mal sahibi olarak vergiler.
Ortaklık Katkıları
Bir ortaklık özel bir durumdur çünkü ortaklığın kendisi gelir vergisi ödememektedir ; Gelir ve giderler (yardımlar için yapılan kesintiler de dahil olmak üzere) her yıl bireysel Program K-1'inde ortaklara iletilir.
Dolayısıyla, eğer ortaklık bir hayır kurumu katıyorsa, her bir ortak, kişisel vergi iadesi için kesintinin yüzde bir payını alır. Örneğin, ortaklığın üç eşit ortağı varsa ve bir yılda yardım için toplam 1.500 dolar bağış yaparsa, ortakların her biri 500 dolarlık yardım kesintisi talep edebilir.
Nakit veya mülkün bağışlanması, ortaklığın değerini azalttığından, bağış yapan her bir ortak, ortaklığın ilgisini, bağış değerine indirgemelidir. Örneğin, bir ortaklık ofis mobilyalarını bir yardım kuruluşuna bağışlarsa, o mobilyaların değeri artık ortaklığa ait değildir, bu nedenle kitapların çıkarılması gerekir ve bu da ortaklığın toplam değerini azaltır.
Çok üyeli bir limited şirketin üyeleri tarafından yapılan yardımlar için yapılan kesintiler, bir ortaklık için olduğu gibi çalışır.
S Corporation Katkıları
Bir S şirket ortaklığı gibi çalışır, bireysel hissedarlar kurumun herhangi bir hayır katkı payını paylaşan bir K-1 Takvimi alır .
Kurum Katkıları
Bir şirket , sahiplerinden ayrı bir kuruluş olduğu için, şirket kendi adına hayırsever katkılarda bulunabilir ve bu katkılar için kesinti yapabilir. Yapılan kesintiler, kurumun gelir vergisi formuna dahil edilir (IRS Form 1120).
Gayri nakdi Katkılar Hakkında Özel Not
Şahsen her yıl 500 $ 'dan fazla gayri nakdi yardımda bulunmuş olsaydınız, bağışlanan mal hakkında bilgi vererek, vergi beyannamenizle birlikte 8283 no'lu formu doldurmanız gerekir.
Yasal Uyarı: Bu makalede, belirli bir vergi konusuyla ilgili öğrenmeye başlamanıza yardımcı olacak genel bilgiler sağlanmıştır. Bu yazıda yer alan hiçbir şey veya bu katkıya konu olan diğer makaleler, vergi veya yasal tavsiye olarak kabul edilmemelidir. Hayırsever katkı paylarının düşülebilirliği hakkında sorularınız varsa, vergi uzmanınıza danışın.