Kaybettiğiniz Eğlence ve Gıda Giderleri
( Küçük işletmeler için vergi indirimleri hakkında daha fazla bilgi .)
Ne zaman eğlence ve yemek masrafları talep edebilir?
Serbest meslek sahipleri , bir işletme veya mülkten gelir elde etmek amacıyla bu masraflar gerçekleştiğinde yiyecek, içecek ve eğlence masrafları talep edebilirler. Bir işletme gideri olarak neyin dikkate alındığı ve neyin dikkate alınmadığı hakkında daha fazla bilgi edinin .)
Yüzde 50 kuralı nedir?
"Yiyecek, içecek ve eğlence harcamaları için talep edebileceğiniz maksimum tutar, ya kazandığınız tutarın% 50'si veya koşullar altında ( hangisi daha azsa) bir miktardır" (yazarın civatası) Kanada Gelir Ajansı'na göre (CRA) ).
Bu yüzde 50 sınır, yiyecek, içecek veya eğlence için harcanan miktarlar olsa bile geçerlidir:
- Aksi takdirde giderler düşülebilir
- Büyük harfle yazılan (örneğin, arazi veya amortismana tabi mülkün maliyetine dahil edilen) veya
- Envanter , bilimsel araştırma ve deneysel geliştirme harcamaları, arama ve geliştirme harcamaları veya diğer maliyetlerin maliyetine dahildir.
Bu makalede, iş adamları ve profesyoneller için geçerli olan yiyecek ve eğlence harcamalarıyla ilgilenilirken, yüzde 50'lik sınır, çalışanların yiyecek ve eğlence masrafları için de geçerlidir, örneğin komisyon satış görevlilerinin masrafları ve normalde gerekli olan çalışanların seyahat masrafları gibi. işverenin iş yerinden uzakta çalışmak.
Vergiler ve İpuçları Hakkında Ne?
Gelir vergisi, vergi ve ipuçları, yiyecek ve içeceklerin maliyetine dahil edilir ve ayrıca yüzde 50 kuralına tabidir. Öyleyse, örneğin, bir müşteriyi bir lokantada öğle yemeğine aldınız ve fatura şunları içeriyordu:
| Yiyecek ve içecekler | $ 40.00 |
| HST (Ontario -% 13) | $ 5.20 |
| Bahşiş | $ 6.00 |
| Genel Toplam | $ 51.20 |
| Çıkarılabilir gider (Toplamın% 50'si) | $ 25.60 |
51.20 $ 'lık tutarın tamamı yüzde 50 kuralına tabidir ve iş gideri olarak 25,60 TL talep edebilirsiniz.
Aşağıdakiler için Eğlence ve Yemek Harcamalarınızın Yüzde 100'ünü talep edebilirsiniz:
1) Müşterinize veya müşterinize yemek ve eğlence masraflarını karşılar ve bu maliyetleri faturada gösterirsiniz. Kanada Gelir Ajansı diyor ki,
"Örneğin, serbest çalışan bir kişi evden uzakta yemek için makul bir miktar harcayarak, bu miktar müşteriye fatura edilir ve müşteriye sunulan hesapta yemekle ilgili masraflar olarak tanımlanır. Bireyler yemek masraflarını tamamen mahsup etme hakkına sahip olacaklar, ancak% 50'lik sınırlama müşteriye uygulanacak. ”
2) Uçak, tren veya otobüsle seyahat ediyorsunuz ve seyahat bedeline yemek, içecek ve eğlence masrafları dahildir.
Yine de gemi, gemi veya feribotla seyahat ediyorsanız farklı bir durumdur; Bu durumda, herhangi bir yiyecek, içecek ve / veya eğlencenin yalnızca yüzde 50'sini talep edebilirsiniz.
3) Bir çalışanın gelirine eğlence ve yemek masraflarının miktarını dahil edin veya çalışanın uzaktan veya özel bir iş yerinde çalışmadığı durumlarda bunları dahil edersiniz.
4) Bir Noel partisi veya benzeri bir etkinlik için yemek ve eğlence harcamalarına katılıyorsunuz ve tüm çalışanlarınızı belirli bir yerden davet ediyorsunuz.
Etkinliğin iş yerinizde yapılması gerekmediğini unutmayın; Bir lokantada, kiralık bir salonda veya başka bir yerde tüm çalışanlar için bir etkinlik düzenliyorsanız, yiyecek ve eğlence harcamalarınızın yüzde 100'ünü yine de düşebilirsiniz.
Ancak, misafir listesinin demokratik olması gerekiyor. Örneğin, tarafınız veya etkinliğiniz yalnızca sahipler, ortaklar , yöneticiler veya hissedarlar ve / veya seçilmiş çalışanlar için mevcutsa, gider kesintileriniz yüzde 50 ile sınırlıdır.
Ayrıca, bu gibi altı etkinlik için sadece yılda bir masraf talep edebileceğinizi unutmayın.
5) Esas olarak kayıtlı bir yardım kuruluşunun yararına olan bir fon sağlama etkinliği için yemek ve eğlence harcamalarına katlanmak zorundasınız.
Ama dikkatli ol; Eğer etkinlik bir “organizasyonel yardım kuruluşunun düzenli faaliyetlerinin bir parçasıysa”, eğer etkinlik bir bağış toplama olayıysa, sadece bu harcamaların yüzde 100'ünü talep edebilirsiniz.
Sözleşmeler ve Seminerler Hakkında Ne?
1) İş amaçlı katılacağınız kongre ve seminerlerle ilgili yiyecek ve içecek giderleri hakkında bilmeniz gereken ilk şey, tesadüfi yiyecek ve içeceklerin sayılmamasıdır. Diğer bir deyişle, çöreklerin, keklerin, meyve suyunun, kahvenin veya size sunulan diğer “tesadüfi” yiyecek veya içeceklerin bedelini talep edemezsiniz.
2) ikincisi, yemek ya da eğlence ile sağlanan bir kongre, konferans ya da seminere katılırsanız ve ödediğiniz ücretin hiçbir miktarı özellikle bu yiyecek, yemek ya da eğlencenin masraflarına tahsis edilmediyse, 50 $ talep etmenizdir. Bir eğlence ve yemek masrafı olarak bir gün - ancak bu yüzde 50 sınırına tabidir, bu nedenle, gerçekte, bu miktarın yalnızca yarısını ya da her gün 25 $ 'ı talep edebilirsiniz.
Ayrıca, “konferans, kongre, seminer veya benzeri etkinliklerin ücreti, ödenen veya ödenecek olan ek ücretin, yiyecek, içecek ve eğlence için ödenen veya ödenen tutar olarak kabul edilir” (CRA) anlamına gelir. Yemek ve eğlence talebinin konferans ücretinden düşülmesi gerekmektedir.
Örneğin, iki günlük bir iş yönetimi konferansına katılmak için 1.200 dolar ödediğinizi varsayalım . Kayıt ücretinizdeki yiyecek veya eğlencenin maliyetine özel bir referans yoktur, ancak her gün kahvaltı, öğle yemeği ve akşam yemeği verilmektedir.
Konferans için iş kesintisi talebinde bulunmak için, konferans ücretinden her gün yiyecek, içecek ve eğlence için ödenen 50 ABD Doları'nı düşmeniz gerekir:
1,200 ABD Doları - 100 ABD doları = 1,100 ABD doları
Ayrıca, 100 $ 'ın yüzde 50'sini yemek ve eğlence gideri olarak (50 $) talep edebilirsiniz.
1,100 $ + 50 $ = 1,150 $ - konferans gideri için maksimum kesinti.
3) Konferans ve seminerlerle ilgili harcamalar hakkında bilmeniz gereken üçüncü şey , sadece iki yıl için masraflar talep edebilmenizdir .
Bazı İşletmelerde Özel Eğlence ve Yemek Kesintisi Kuralları Var
Restoranlar veya oteller gibi düzenli olarak yiyecek, içecek veya eğlence sunan işletmeler, yüzde 50 kuralından muaftır ve bu harcamalar için % 100 kesinti yapabilirler . (Bu muafiyetin, sadece işin düzenli akışında sağlanan yiyecek, içecek ve eğlence için geçerli olduğunu unutmayın. Örneğin, bir şaraphane işletirseniz ve bir müşteriyi öğle yemeğine çıkarırsanız, sadece yemek masraflarınızın yüzde 50'sini talep edebilirsiniz. .)
Uzun mesafeli kamyoncular, uygun seyahat süreleri boyunca tükettikleri yiyecek ve içeceklerin % 80'ini talep edebilir (en az 160 km uzaklıkta malların taşındığı ve taşındığı yerden en az 24 saat kesintisiz bir süre).
Serbest çalışan ayak ve bisiklet kuryeleri ve çekçek sürücüleri, normal sekiz saatlik bir iş gününde tüketmeleri gereken ekstra yiyecek ve içeceklerin % 100'ünü talep edebilir (ya da 2006 ve sonrası vergi yılları için günlük 17,50 dolarlık bir düz oran).
Eğlence olarak ne sayılır?
Her türlü şey. Gelir Vergisi Yasası eğlence, eğlence ve “eğlence keyfi” ni eğlence olarak kapsamaktadır.
Eğlence giderleri olarak nitelendirilebilecek bazı harcamalar açıktır - performanslar veya spor etkinlikleri için biletlerin maliyeti veya bir misafirperverlik paketi kiralama maliyeti.
Bazıları daha az açık ama yine de, bir iş güvenliği danışmanı veya bir iş müşterisi için rehberlik sağlama maliyeti gibi talep edilebilir.
Tümü, bu makalenin Vergi ve İpucu bölümünde daha önce açıklandığı gibi, vergi, ipucu ve masraflar gibi ilgili harcamalar dahil olmak üzere yüzde 50 kuralına tabidir .
Tüm bu harcamaların tam olarak belgelenmesi gerekir, böylece masrafın gelir ile doğrudan ilişkili olduğunu kanıtlayabilirsiniz. Kanada Gelir Ajansı şunları tavsiye etmektedir:
> "Makul olarak alınabilecek makbuzların desteklediği ilgili yerler, tarihler, süreler ve tutarlar ile birlikte, müşterinin veya diğer kişilerin eğlendirdiği isimlerin ve iş adreslerinin kayıtları tutulmalıdır."
Yiyecek, İçecek ve Eğlence Giderleri hakkında daha fazla bilgi için Kanada Gelir Kurumu Gelir Vergisi Yorum Bülteni IT-518R'ye bakınız.
Ayrıca onların Sözleşme Giderlerine başvurmak isteyebilirsiniz.
Yemek ve Eğlence Masrafları Nasıl Talep Edilir?
İşletmenizi tek bir mülkiyeti veya ortaklığı olarak çalıştırıyorsanız , işletme giderlerinizi istemek T1 gelir vergisi beyannamenizin bir parçası olarak Form T2125, İş Bildirimi veya Profesyonel Geliri tamamlamanın bir parçasıdır.
Kanadalı şahıs şirketleri ve ortaklıkları için gelir vergisi hakkında daha fazla bilgi için:
- Kanada Gelir Vergisi ve Küçük İşletme Vergisi
- Küçük İşletmeler için Kanada Gelir Vergisi SSS
- T1 Kanada Gelir Vergisi Formunu Bir İş Olarak Nasıl Tamamlayabilirim?
- Sermaye Maliyeti Ödeneği Nasıl Hesaplanır?
İşletmenizi bir şirket olarak çalıştırıyorsanız, T2 kurumlar vergisi beyannameniz üzerindeki mali bilgi beyannamesini doldurmak için Genel Bilgi Finansal İndeksini (GIFI) kullandığınızda, işletme giderleri (8523) altında yemek ve eğlence harcamalarını talep edersiniz.
Kanada şirket gelir vergisi hakkında daha fazla bilgi için: