CCA Çizelgesi Nasıl Doldurulur?
Ne tür bir iş var?
- İşletmeniz tek bir mülkiyet veya ortaklık ise , Sermaye Maliyeti Ödeneği (CCA) girişleri, T1 kişisel gelir vergisi beyannamenizde yer alan T2125 Formu'ndaki Alan A'da listelenir.
- Anonim şirketler için CCA, T2 kurumlar vergisi beyannamesinin bir parçası olan Çizelge 8'e girilir.
CCA hesaplama prosedürü her iki form için de aynıdır. A Alanı / Çizelge 8'e baktığınızda, bunun sekiz farklı sütunlu bir tablo ve Motorlu taşıt CCA için ayrı bir tablo olduğunu göreceksiniz.
Temel olarak Sermaye Maliyeti Ödeneğini hesaplamak için, işletmenizin bu yıl satın aldığı tüm ek amortismana tabi emlakları listeleyeceksiniz, her bir mülkün hangi CCA sınıfının içinde olduğunu görerek, her bir mülkün satın alma maliyetinin ne kadar gelir vergisi kesintisi olarak talep edilebileceğini belirleyin. Tüm bunları ekleyin ve bunu geçen yıldan (eğer varsa) devredilen Sermaye Maliyeti Ödeneği bakiyesine uygulayın.
CCA Tablosu
Sütun 1 (Sınıf numarası)
Burada, amortismana tabi mülkünüzün CCA sınıfı numaralarını kaydedersiniz. (Bir gözden geçirme mi gerekiyor? Kanada Gelir Ajansı, T4002 - İş ve Profesyonel Gelir Rehberi'nde ortak amortismana tabi mülklerin ve CCA sınıflarının bir listesini sunmaktadır .
) Mantıksal olarak, 3. sütunu, Ekleme Maliyeti tamamlanana kadar bu sütunu doldurmayacaksınız.
Sütun 2 (Yılın başında ödenmemiş sermaye maliyeti (UCC))
Geçen yıldan itibaren her bir CCA sınıfı için koşu bakiyenizi doldurduğunuz yer burasıdır. Bu bilgi, geçen yılın T2125 formunun 10. sütununda ya da geçtiğimiz yıl gelir vergisini doldurup dosyalamak için gelir vergisi yazılımı kullanmış olsaydınız, önceden doldurulmuş olur.
Sermaye Maliyeti Ödeneği talebinde bulunduğunuz ilk yıl ise, 2. Sütuna herhangi bir şey koymayacaksınız.
Sütun 3 (Yıldaki ek maliyetler)
Bu, mevcut vergi yılı boyunca edindiğiniz veya iyileştirmeler yaptığınız tüm amortisman varlıklarını listelediğiniz sütun.
Bunu yapmadan önce, Bölge B'yi tamamlamanız gerekecektir - Yıldaki ekipman ilavelerinin ayrıntıları ve muhtemelen Alan C - Yıl içinde bina ilavelerinin ayrıntıları , çünkü sadece değersiz mülkünüzü Column'da listelemeyeceksin. 3 willy nilly; Her şey Sermaye Maliyeti Ödeneği sınıfı tarafından organize edilmelidir.
Örneğin Alan B'yi doldurduğunuzda, sadece geçen yıl boyunca (satın aldığınız yeni kamyon gibi) edindiğiniz ya da iyileştirdiğiniz ekipmanın ayrıntılarını listelemekle kalmayacak, aynı zamanda ekipmanı uygun CCA sınıflarına yerleştirecek ve her sınıf ayrı bir satırda.
Sütun 4 (Yıldaki harcamaların gelirleri)
Bu, kazanç veya kayıplarınızın özetini, son vergi yılı boyunca elden çıkardığınız herhangi bir amortismana tabi tutulan maldan elde edeceğiniz yerdir.
3. Sütun gibi, Alan D'yi veya T2125 formunun Alan E'sini tamamlayana kadar Sütun 4'ü dolduramayacaksınız.
Alan D veya Alan E'nin 3. sütununda (ekipmanı, bir motorlu taşıtı veya bir binayı bertaraf edip etmediğinize bağlı olarak), bu tutarlardan hangisi daha azını girerseniz girersiniz:
- herhangi bir ilgili gider eksi tasarruf tutarınız; veya
- mülkün sermaye maliyeti.
Ardından, Alan D veya E'nin Kişisel ve İş sütunlarını kullanımınız için uygun yüzdelerle doldurursunuz. Örneğin, işiniz için bir kar üfleyici satın aldıysanız ve aynı zamanda kendi uzun yolunuzdan kar yağmak için kullanın, bununla ilgili kişisel ve iş sütunlarında kişisel ve% 90 iş için% 10 girersiniz ekipman parçası
Alan D ve / veya Alan E'yi tamamladığınızda, her bir sınıf için her bir CCA sınıfı için A sütununun 4 numaralı sütununa sayıları kopyalayınız.
Sütun 5 (eklemeler ve yerleştirmelerden sonra UCC)
Sütun 5, Sütun 2 ve 3'ün birlikte eklenmesi ve daha sonra Sütun 4'ün çıkarılmasıyla hesaplanır.
Her bir sınıf için, eğer Sütun 5'deki tutar negatif ise, onu sayfa 82'deki 3. Bölümde yer alan "Diğer gelirler" satırında bir yeniden yakalama olarak gelir olarak ekleyin.
Sınıfta herhangi bir mülk kalmamışsa ve sütunta pozitif bir tutar varsa, gelir miktarını 9270 satırındaki bir terminal zararı olarak, 2. sayfadaki 5. Bölümdeki “Diğer masraflar” olarak düşünüz.
Tekrar yakalamanın ve terminal kaybının bir sınıf 10.1 mülküne (30.000 $ 'dan fazla olan yolcu araçları) uygulanmayacağını unutmayın. Daha fazla bilgi için, T4002, Business ve Professional Gelir Kılavuzu Bölüm 4'e bakınız.
Ayrıca, Vergi Tercümanlığı Bülteni IT-478R2 - Sermaye Maliyeti İndirimi, Yeniden Yakalama ve Terminal Kaybını okumak isteyebilirsiniz.
Sütun 6 (Cari yıl ilaveler için ayar)
Bu sütun yarım yıllık kuralı uygulamak için kullanılır. Çoğu durumda, elde edeceğiniz veya amortismana tabi bir mülke eklemeler yaptığınız yılda, net maliyetlerinizin yalnızca bir kısmına Sermaye Maliyeti Ödeneği talep edebilirsiniz.
Öyleyse, örneğin, 6000 $ 'a mal olan yatak ve kahvaltı işiniz için yeni bir yıkayıcı ve kurutucu satın aldığınızda, CCA talebinizi yalnızca satın aldığınız vergi yılında bu miktarın (3.000 $) yarısını alabilirdiniz.
Mümkünse, sütun 4'ten sütun 4'ü çıkartın ve sonucu negatif ise “0” girerek sonucu Sütun 6'ya koyun.
Sütun 7 (CCA için taban miktarı)
Sütun 5 eksi sütun 6, bu sütunun girişlerini size verecektir.
Sütun 8 (Oran %)
Burada, sınıfa uygun CCA yüzde oranını girersiniz. Örneğin, yeni bir dizüstü bilgisayar CCA Class 50'ye CCA oranı% 55'tir. (CCA sınıflarının tam listesi için Kanada Gelir Kurumu'nun T4002 - İş ve Profesyonel Gelir Kılavuzu'na bakın.)
Sütun 9 (yıl için CCA)
Bu sütun için, her bir sınıf için CCA için temel miktarı (sütun 7) o sınıfın CCA oranıyla (sütun 8) çarparak mümkün olan maksimum Sermaye Maliyeti Ödeneği kesintisini belirlersiniz.
Ardından, bu vergi yılını indirmeyi seçtiğiniz CCA tutarını girin. Aradaki tüm, hiçbiri veya herhangi bir tutarı talep edebilirsiniz. Bu yıl kullanmadığınız CCA'nın gelecek yıl size sunulacağını unutmayın.
Sütun 9'un tüm tutarlarının toplamı, T2125 Formunun 5. Bölümünde 9936 “Sermaye maliyeti ödeneği (CCA)” satırına girilir.
Bu sizin ilk yılınız ve mali süreniz 365 günden azsa, CCA talebinizi kanıtlamak zorundasınız.
Örneğin, işinizi 1 Ağustos'ta başlattıysanız ve mali yıl sonu bitiş tarihiniz 31 Aralık ise, ilk yılın ilk mali döneminiz 365 gün yerine 153 gündür.
Dolayısıyla, CCA’nızın 3.800 $ 'lık bir tutarı hesaplamış olsaydınız, iddianızı 153 güne kadar yerine getirmeniz gerekirdi ve o yıl sadece 1,592 dolar talep edebilirdiniz (3.800 x 153/365 $).
Sütun 10 (yılın sonunda UUC)
Her bir sınıfta ne kadar değerlenmemiş sermaye maliyetinin kaldığını belirlemek için, Sütun 9'dan (seçtiğiniz CCA talep tutarını) ekleme sütununun 5. sonucundan (UCC'niz eklemeler ve harcamalardan sonra) sonucunu girin. CCA'nızı bir sonraki vergi yılını hesapladığınızda, bu sütun 2'ye girecek sayıdır.
(Bir terminal kaybınız varsa veya CCA tekrar yakalanıyorsanız bu sütuna “0” girmeyi unutmayın.)
Doubt'te bir Muhasebecinizi İncelemeyi Düşünmeniz Gerekirse CCA Bilgileriniz
Bazı durumlarda, örneğin mülk onarımları, bir harcamanın bir gider olarak nitelendirilip giderilmediği (bu şekilde düşülebilir) veya CCA'nın uygulanıp uygulanmadığı ve eğer varsa, hangi sınıfa ait olup olmadığı belirsizdir. Bu veya CCA hesaplarının başka bir yönü hakkında emin değilseniz, vergi beyannamenizi gözden geçirin.
Vergi Yazılımları Daha Kolaylaştırıyor
Hesaplama CCA, muhasebe yazılımı kullanmanın birçok faydasıdır . Küçük işletmeler için uygun maliyetli, öğrenmesi kolay, bulut tabanlı muhasebe paketleri vardır . Top Kanada Vergi Yazılım Programları , küçük işletmeler için en iyi gelir vergisi uygulamaları hakkında bilgi sunar.
Gelir vergisi hakkında daha fazla bilgi mi arıyorsunuz? Küçük İşletmeler ve Kanada Gelir Vergisi - Ne Yapılır ve Nasıl Yapılır?