İş Kullanımı İçin Alınan Araçlarda CCA (Sermaye Maliyeti Karşılığı) nasıl talep edilir?
Yeni (veya kullanılmış) bir aracın satın alınmasının maliyeti doğrudan iş gideri olarak yazılmaz.
Bunun yerine, bir aracın zamanla bozulan bir özellik olması nedeniyle, aracınızın satın alım maliyetini birkaç yıl boyunca Sermaye Maliyeti Karşılığı (CCA) yoluyla yazmanız gerekir.
Tek sahibi ya da bir ortaklığın üyesi iseniz, bu CCA'yı, formunuz T2125, İş Bildirimi ya da Profesyonel Faaliyetler (tanım) 9936 satırında talep edersiniz.
(Kanadalı şirketler CCA'yı ticari kullanım için satın aldıkları araçlarda da tabii ki T2 kurumlar vergisi beyannamesinin uygun bölümünde talep edebilirler. CCA'nın hesaplanması tamamen aynen mülk sahipleri ve ortakları ile aynı şekilde çalışır. Aynı CCA sınıfları ve kuralları geçerlidir.)
T2125 formuna baktığınızda, sayfa 4'ün üstünde A Bölgesi - sermaye maliyeti indirimi (CCA) talep kutusunun hesaplanmasını görürsünüz.
Sermaye Maliyeti Ödeneği Nasıl Hesaplanır sütun ayrıntılı bir açıklama sağlar.
CCA Maliyetlerinizi Hesaplamadan Önce Bilmeniz Gerekenler
1) Gelir vergisi, motorlu taşıt ve yolcu araçları için iki farklı araç türü vardır ve sahip olduğunuz veya kiraladığınız araç türü, Sermaye Maliyeti Karşılığı ve diğer giderler için düşebileceğiniz tutarı etkiler.
Genel olarak, bir yolcu aracının “öncelikle insanlara karayolu ve caddelerde insan taşımak için tasarlanmış veya uyarlanmış bir motorlu taşıt olduğunu ileri sürüyorlar. Bir sürücüye ve sekizden fazla yolcuya yer vermez. Çoğu araba, istasyon vagonu, kamyonet ve bazı pick-up kamyonlar yolcu araçlarıdır ”.
2) "Motorlu Taşıtlar" olarak sınıflandırılan taşıtlar, CCA Sınıf 10'u kullanarak, vergiler dahil, 30.000 $ veya daha düşük maliyete sahip "Yolcu Araçları" olarak kullanmaktadır. 30.000 $ 'dan fazla olan yolcu araçları lüks araçlar olarak kabul edilir ve Sınıf 10.1'e aittir:
| Kurallar ve Tanımlar | 10. sınıf | Sınıf 10.1 |
| Maks. CCA Hak Talebi | Limit yok | 30.000 ABD Doları + GST / HST / PST |
| Maks. CCA Oranı | % 30 | % 30 |
| Satın alımda Yarım Yıl kuralı | Evet | Evet |
| Satılık Yarım Yıl kuralı | Yok hayır | Evet |
| Motorlu taşıt , şunları içerir: | ||
| malların taşınması için kullanılan pick-up, ekipman,>% 50 iş kullanımı | ✓ | |
| malları, ekipmanları veya yolcuları taşımak için kullanılan uzatılmış kabin ile pick-up,>% 90 iş kullanımı, 4-9 koltuk | ✓ | |
| minibüs malları, ekipmanları,% 50 iş kullanımını, 1-3 | ✓ | |
| kamyon, eşya, teçhizat veya yolcu taşımak için kullanılır,>% 90 iş kullanımı, 4-9 koltuk | ✓ | |
| Yolcu aracı maksimum 30.000 $ içerir, şunları içerir: | ||
| coupe, sedan, xover, spor programı | ✓ | |
| yukarıda tanımlandığı gibi pick-up veya van | ✓ | |
| Binek araç > 30.000 $, şunları içerir: | ||
| Motorlu taşıt olarak sınıflandırılmayan herhangi bir araç (yukarıda tanımlandığı gibi) | ✓ |
Kanada Gelir Kurumu, 17 Haziran 1987'den sonra satın alınan ya da kiralanan araçlar için bir araç tanımları tablosu sunmakta ve ticari gelir elde etmek için kullanılmaktadır.
Hangi sınıfa ait olduğunu belirlemek için aracın maliyetini hesaplarken Mal ve Hizmet Vergisi'ni (GST) ve İl Satış Vergisi'ni (PST) veya Harmonize Satış Vergisini (HST) içermezsiniz .
Bir binek araç maliyeti için CCA limiti 30.000 $ 'dır, bu yüzden bir aracın fiyatı 30.000 $' ı aşarsa, sadece 30.000 $ 'dan fazla olan GST ve PST (veya HST)' yi 30.000 $ 'dan talep edebilirsiniz - aracın size maliyeti ne olursa olsun.
Eğer işinizde kullanmak için 42.000 $ 'a yeni bir minibüs satın aldıysanız, bu araç size 30.000 $' dan fazla bir maliyete sahip olduğu ve sadece 30.000 $ 'lık bir artı maliyet artı geçerli GST talep edebileceği için Sermaye Maliyeti Ödenek Sınıfı 10.1 olacaktır. ve 30.000 $ üzerinde PST (veya HST).
Minibüsü BC'de satın aldıysanız, örneğin, PST oranının% 7 * olduğu durumlarda, şunları eklersiniz:
- 30.000 ABD Doları’nda% 5 GST = 1,500 ABD doları
- 30.000 ABD Doları’nda% 7 PST = 2,100 ABD Doları
Toplam 33.600 $ 'lık bir sermaye maliyeti için. Bu, T2125 Formunda B Alanı'nın 3. sütununa gireceğiniz miktardır.
* BC PST, satın alınan aracın maliyetine bağlı olarak değişir; Bu durumda araç% 55.000'den az olduğu için% 7. İşinizin BC PST'ye Kayıt Olması Gerekiyor mu? daha fazla ayrıntı için.
3) Yarım yıl kuralına dikkat edin!
Yarı yıl kuralı, aracı satın aldığınız yılda, sadece yarım yıllık bir Sermaye Maliyeti Karşılığı (% 50) talep edebilirsiniz.
İşinizde kullanmak için bir minibüs satın aldığımdan daha önce verdiğim örnekte, satın aldığınız vergi yılında sadece 16.800 dolar talep edebilecektiniz.
Vergi İpucu: Yapabilirseniz, yeni aracınızın satın alımını, işinizin mali yılı sonuna kadar geçirin. Bu şekilde, tüm vergi yılı için CCA maliyetinin% 50'sini talep edersiniz (araca sonuna kadar arabanız olmasa bile) ve daha sonra gelecek yıl araçta tam% 100 CCA bedeli alırsınız.
Vergi yazılımı yardımcı olur
Vergi yazılımı, önceki yılın CCA verilerini otomatik olarak taşıyabilir ve mevcut yıl için değerleri doldurabilir. Vergi hazırlık yazılımı kullanarak bu ve diğer avantajları için Top Kanada Vergi Yazılım Programları bakın.
ek bilgi
- Kanada Gelir Kurumu'nun T4002 - İş ve Profesyonel Gelir Rehberi'nin 4. Bölümü, Sermaye Maliyeti İndirimi ile ilgilidir.
- Sermaye Maliyeti Ödeneği Nasıl Hesaplanır?
Motorlu taşıt masrafları konusunda da okumak isteyeceksiniz:
- Aracınızı İşletmeniz için Kullanmaya İlişkin İş Giderleri
- Motorlu Taşıt Giderlerini İddia Etmek için Kayıt Defterini Nasıl Tutmalı?
Diğer Vergi Makaleleri
Kanada Gelir Vergisi ve Küçük İşletmeniz
Kanada'da Gelir Vergisini Azaltmak İçin 8 Küçük İşletme Vergi Stratejisi
Kanada Gelir Vergisi İşi Kesintileri Hakkında 5 Ortak Mitler
Kanada'da Bağımsız Yüklenici Olarak Gelir Vergisini Nasıl Ödeyebilirim?