Vergiye tabi çalışanın ücret ve faydaları W-2 Formunda, çalışanın Ücreti ve Vergi Beyanı'nda yer almalıdır. W-2 formu karmaşık bir formdur ve birçok gelir türü dahildir.
Bu tartışma geneldir ve size belirli durumların tüm ayrıntılarını vermeyi amaçlamamaktadır. Vergiye tabi çalışanların ücret ve faydaları için IRS düzenlemeleri karmaşıktır ve birçok sınırlama ve istisna vardır. Bu maddelerin herhangi birinin ayrıntılarını incelemek isterseniz, bu makalenin sonundaki bilgilere bakın.
Vergiye tabi ödeme ve faydalar
İşinizin çalışanlara yaptığı tüm ödemeler, maaşlar ve ücretler, ipuçları, komisyonlar ve ücretler, faydalar ve hisse senedi seçenekleri dahil olmak üzere vergilendirilebilir. Ayrıca, çalışanlara sağladığınız tüm avantajlar. İşte biraz daha detaylar
Çalışan brüt geliri , muaf olmayan çalışanlar ve belirli düşük gelirli muaf çalışanlar için fazla mesai ücreti dahil olmak üzere, çalışan için vergilendirilebilir.
Tüm bahşiş gelirleri . Tip gelir, W-2 Formundaki ilgili kutulardaki diğer tüm gelirlere dahil edilir. Tahsis edilen ipuçlarının (tüm uçlu çalışanlar için bir formülle belirlenenler) Kutu 8'de gösterilmesi, ancak diğer gelir kalemlerinde gösterilmemesi gerektiğine dikkat edin.
Çalışan komisyonları vergiye tabi gelirlere dahil edilir. Bir çalışan, gelecekte yapılacak hizmetler için avans komisyonları aldıysa, bu komisyonlar, çoğu durumda, çalışan tarafından alındığında vergilendirilir.
Bir çalışan bir şirket arabası kullanıyorsa iş amaçları için, çalışanın kullandığı kişisel mesafe bir fayda olarak vergilendirilebilir. Çalışanlara aracın iş kullanımı için izin verebilir ve bu ödenek vergiye tabi değildir.
Hisse senedi opsiyonları , opsiyon alındığında veya kullanıldığında veya stok imha edildiğinde çalışanlara vergilendirilebilir. Stok seçeneklerinin nasıl verileceği hakkında daha fazla bilgi edinin.
Vergilendirilebilir Faydalar ve Diğer Ödemeler
Tüm çalışanlara sağlanan faydalar, çalışanın ödediği faydalar haricinde vergilendirilebilir. Örneğin, şirketiniz ve çalışanınız sağlık hizmeti primlerinin maliyetini paylaşıyorsa, maliyetin çalışan kısmı çalışan için vergilendirilemez.
Çalışanlar için bonuslar, ödüller ve çalışanlara hediye genellikle vergilendirilir. Bu, tatil günlerinde hediye kartları ve öğeler içerir. İstisna, nadiren çalışanlara verilen minimis (küçük) ödemelerdir.
Vergiye tabi olmayan bazı öğeler
Çalışanların tazminat hakları çalışanlara vergilendirilemez.
İşletmeden çalışanlarına banliyö ve ulaşım faydaları genellikle vergilendirilmeden hariç tutulur. İstisnalar ve limitler vardır, bu yüzden bu ulaşım ve ulaşım yararlarının bisiklet, park ve toplu taşıma faydaları dahil, nasıl çalıştığı hakkında daha fazla bilgi edinin.
Çalışanlara sağlanan yiyecekler, küçük ve seyrek olarak temin edilirse vergilendirilemez. IRS, işveren tarafından sağlanan öğelerin ne olduğu ve vergiye tabi olmadığı konusunda karmaşık kurallara sahiptir.
Çalışanlara sağlanan 50.000 $ 'lık grup vadeli hayat sigortası teminatlarının maliyeti gelirlerine dahil edilmemiştir. Şirketinizin 50.000 ABD Dolarını aşan hayat sigortası masrafları çalışanlara vergilendirilebilir. Bu maliyet Kutu 1'de ve Kutu 12'de seçeneklerden biri olarak yer almaktadır.
Eğitim yardımları Bir takvim yılı içinde çalışanlara ödenen 5.250 $ 'ın altındaki bir miktar, nitelikli bir eğitim yardım programının bir parçası olarak sağlanmışsa, çalışan için vergilendirilemez. Eğitim yardımı programları hakkında daha fazla bilgi için, bkz. IRS Yayını 971 .
Çalışma koşulları yararları genellikle vergilendirilmez. Bunlar, çalışanların çalışmalarına yardımcı olmak için işveren tarafından sağlanan ürünler veya hizmetlerdir.
Bu faydalar, örneğin araçlar, ekipman ve üniformaları içerir.
Çalışanlar için IRS onaylı bir emeklilik planına işveren katkıları, katkı payı verildiği anda çalışanlara vergilendirilemez. Ancak 401 (k) veya IRA emeklilik planlarından para çekme işlemleri vergiye tabidir (hem işveren katkısı hem de çalışan katkısı).
Vergiye tabi Çalışanlara Ödenen Pay ve Faydalar İçin Tevkifat
Sadece işleri daha karmaşık hale getirmek için, federal ve eyalet gelir vergisini vergilendirilebilir maaş ve yardımlardan muaf tutmalısınız. Buna ek olarak, FICA vergilerini (Sosyal Güvenlik ve Medicare) bazılarından feragat etmelisiniz, fakat tüm bu faydaları değil. IRS Yayını 15-B, uygulanabilir tüm faydaları ve tevkifatın ne yapılması gerektiğini listeler.
Bu Faydalar Ne Kadar Değerler?
Ücretin değerini belirlemek oldukça kolaydır, ancak hediye ya da yemeğin değeri ya da ulaşım avantajı ne olacak? Çalışanlara vergilendirilebilecek bazı faydaların değerlendirilmesi zor olabilir. IRS, çoğu yan hakların değerini belirlemek için kullanılan genel bir değerleme kuralına sahiptir. Tipik olarak, değer adil piyasa değeridir; Yani, kol boyu bir işlemde fiyat nedir.
İşte bir örnek? Bir çalışanın şirket fitness tesislerini kullanmasının değeri nedir? Eğer tesis kar amaçlı olarak çalışıyorsa, muhtemelen bir üyeliğin maliyeti.
Bu Ödemeler İşletmemden İndirilebilir mi?
Çalışanlara ve çalışanlara sağlanan faydalara yaptığınız çoğu ödeme, şirketinize yapılan indirilmiş iş harcamalarıdır . Bu, işten indirilebilir ve çalışanlara vergilendirilebilen ödemeler ve faydalar arasındaki bir ayrımdır. Örneğin, bir çalışan için bir dizüstü bilgisayar sağlarsanız, bu öğenin iş kullanımı, işveren olarak size düşülebilir. Herhangi bir kişisel kullanım çalışanlara vergilendirilebilir.
Bu Vergi Amaçları için Çalışan Kimdir?
Bu bilgi, işletme sahiplerine vergilendirilebilir ücret ve çalışanlara sağlanan faydaları anlamada yardımcı olmaktır. Hizmetler için doğrudan ödeme dışında, bağımsız yüklenicilere yapılan ödemeleri içermez.
Belirli Alt Sermayesi S kurum hissedarları, ücret ve faydaların vergilendirilmesi amacıyla çalışan olarak kabul edilmez. IRS diyor ki:
% 2'lik hissedar, doğrudan veya dolaylı olarak (yıl içinde herhangi bir zamanda) şirket hisselerinin% 2'sinden fazlasını veya hisse senedinin% 2'sinden fazlasını elinde bulunduran hissedarıdır. Bir ortaklıkta bir ortak olarak taraflar için% 2 hissedarı ele alın, ancak faydaları% 2 hissedarına dağıtımlarda bir azalma olarak ele almayın.
Daha fazla bilgi için
IRS Yayını 15-B'de çeşitli çalışan haklarının vergi durumu hakkında daha ayrıntılı bilgi edinebilirsiniz ve IRS Yayın 525'te çalışanların tazminatı ve vergileri hakkında daha fazla ayrıntı bulunmaktadır.