Birçok işveren çalışanlara eğitim avantajı sağlar. Bu faydalardan bazıları, sürekli eğitimi, mesleki lisansları korumak, ya da hem çalışan hem de işverene fayda sağlayacak yeni beceriler, referanslar ya da dereceler kazanmak içindir. Serbest meslek sahipleri de eğitim giderlerini düşürebilirler.
Eğitim giderleri yasal iş harcamalarıdır.
Ancak, bu masraflar işinize tamamen düşmeden önce yerine getirilmesi gereken bazı nitelikler vardır.
Bu makalede dört soru ele alınmıştır:
- Bu faydalardan hangilerinin işletme giderleri düşülebilir?
- Bu faydalardan hangilerini çalışanlara vergilendirebiliriz?
- Bir çalışanın W-2 formuna vergisel faydaları nasıl bildiririm?
- İşletme vergisi beyannamemde indirilemeyen faydaları nasıl ekleyebilirim?
Çalışan Vergileri ve Eğitim Giderleri
Çalışan vergileri için, eğitim giderleri "çalışma koşulu parası faydaları" kategorisinde yer almaktadır. IRS'nin, bu faydalar için özel bir tanımı vardır, ki bu, kişisel vergi iadesi ile çalışan için düşülebilir olan faydalardır.
Çalışanların çalışma koşullarından kaynaklanacak faydanın faydası olarak faydalanabilmek için, aşağıdakilerin hepsi geçerli olmalıdır:
- Fayda, işverenin işiyle ilgili olmalıdır
- Masraf masrafı kişisel olarak ödenirse, çalışanın gelir vergisi kesintisine hak kazanması gerekir (Planda A'da "ödenmemiş işçi giderleri" olarak)
- İş kullanımı kayıtlarla doğrulanmalıdır. Çalışana nakit ödeme yaparsanız, masrafların doğrulanması gerekir.
Çalışanlara yönelik sürekli eğitim kredilerinin maliyeti de bu kriterleri karşılaması durumunda iş gideri olarak dahil edilir.
Ayrıca, eğitim kursu şunları yapmamalıdır:
- Mevcut işin asgari eğitim gereksinimlerini karşılamak için gerekli veya
- Çalışanı yeni (farklı) bir ticaret veya iş için nitelendirin.
İndirilebilir eğitim harcamaları, okullara ve kitaplardan kitapları, harçları ve seyahat masraflarını içerir .
IRS ile her zaman olduğu gibi, bu sorun karmaşıktır. Nitelik, sınırlamalar ve kısıtlamalar hakkında daha fazla bilgi için IRS İşverenin Fringe Benefit Kılavuzuna bakın.
İşletmeniz için çalışan bağımsız yükleniciler , bu fayda için çalışan olarak değerlendirilebilir. Bu, aynı zamanda, izin verilen eğitim yardımı masrafları gelirlerinden de hariç tutulabilecekleri anlamına gelir. Gelirleri, Form 1099-MISC'de rapor edilecektir .
Serbest Meslek Sahipleri İçin Eğitim Giderleri
Yukarıda belirtildiği gibi, serbest çalışan işletme sahipleri , bireysel vergi mükellefleri ile aynı şekilde belirli sınırlamalara tabi olarak kendi eğitim masraflarını düşebilir. Bir şirket olmayan bir şirkete sahipseniz (bu, bir LLC'nin veya ortaklığın yanı sıra tek mülkiyetin mülkiyetini de içerir) kendi hesabınıza çalışabilirsiniz.
İndirilebilir olmak için, eğitimin gösterilebildiğini göstermeniz gerekir:
- "Şu anki işinizde gereken becerileri koruyor veya geliştiriyor " veya
- Uygulama, durum veya işe ilişkin bir lisansı sürdürmek için yasa veya yönetmelikler gereği gereklidir . Örneğin, profesyoneller sürekli eğitim için maliyetleri düşebilir.
Aşağıdaki durumlarda eğitim giderleri düşülmez:
- Mevcut ticaretinizin veya işinizin minimum eğitim gereksinimlerini karşılamak için eğitim gereklidir. Örneğin, böyle bir lisansa sahip değilseniz, uygulama için bir lisans alma maliyetini düşemezsiniz.
- Eğitim, sizi yeni bir ticaret veya iş için nitelendirecek bir eğitim programının bir parçasıdır.
İşletmenizin Vergi İadesi Üzerindeki Eğitim Giderlerinin Nereden Kesileceği
- Tek mal sahipleri ve tek üyeli LLC'ler için, bu giderleri Çizelge C'nin "Giderler" bölümünde gösteriniz.
- Ortaklıklar ve çok üyeli LLC'ler için, bu masrafları Form 1065'in "Kesintiler" bölümünde gösterin.
- Şirketler için bu giderleri Form 1120'nin "indirimler" bölümünde gösteriniz.
Eğitim Giderlerini Düşürme Hakkında Daha Fazla Bilgi İçin
Vergi Planlama Uzmanı William Perez, bireysel vergi mükelleflerinin harç ve ücret indirimleri için nasıl yeterlilik kazanabileceğine dair kapsamlı bir makaleye sahiptir.
Daha fazla bilgi için, bkz. IRS Yayını 970: Eğitim Vergi Faydaları , Bölüm 12, İşle İlgili Eğitim için İş Kesintisi.
Hangi çalışanlara sağlanan faydaların vergiye tabi olduğu ile ilgili bu makale yararlı olabilir.
Yasal Uyarı: Bu makale genel bilgileri sunmaktadır; Vergi avukatı ya da vergi hazırlık uzmanı değilim. IRS yayınlarına bakın ve vergi uzmanı veya çalışanlara sağlanan fayda danışmanıyla görüşün.