Vergilendirilebilir Hususlar
Bu makale, şirket arabalarının çalışan sürücüleriyle ilgili bazı konuları ele alır.
Sadece İş Kullanımı İndirilebilir
Kimin araba kullandığı ya da bir arabanın sahibi olmasından bağımsız olarak, sadece o aracın iş kullanımı, iş gideri olarak düşülebilir. Arabayı kim kullanıyorsa, iş kullanımı için iyi bir sürüş kaydı tutmalıdır.
İş etkinliği, gerçekleştiği gün kaydedilmelidir ve amacın, tarihin, yerin veya kilometrenin ayrıntılarını içermelidir.
Çalışanlara Otomatik Ödenek Verebilir
İşletmelerin çoğu, çalışanlara iş amacıyla araba kullanma pahasına onlara geri ödeme yapmak için otomatik bir izin vermektedir. Arabaya çalışanı vermenin yanı sıra ödenek de verilebilir.
Bu ödenek, hesap verebilir bir plan aracılığıyla verildiği sürece, çalışan için vergilendirilebilir bir fayda değildir. Hesap verebilir bir plan, çalışanınızın vermiş olduğu parayı yeterince hesaba katmak için işletmenizin yerine getirdiği bir dizi prosedürdür. IRS, çalışanlara fayda sağlamadığınızdan emin olmak ister, ancak bunlar çalışan tarafından ödenen ve tarafınızdan geri ödenen meşru iş harcamalarıdır.
IRS Sorumlu Planı Kullanmalısınız
Esasen, hesap verebilir bir plana sahip olmak için, otomatik harcamaların meşru bir ticari amaca sahip olması gerekir; çalışanın, iş kullanımı ve harcanan miktarları gösteren yeterli kayıtları size sağlaması gerekir ve çalışan, fazla miktarda geri ödeme yapmak için makul bir süre içinde geri göndermelidir.
Çalışanlara verdiğiniz otomatik ödenek, standart IRS oranı (her yıl farklı) veya gerçek giderler kullanılarak belirlenebilir. Kullandığınız yöntem, bazı sınırlamalarla size kalmış.
Eğer hesap verebilir bir plan oluşturmaz ve kullanmazsanız, çalışanlara sürüş için verdiğiniz herhangi bir ödenek veya geri ödeme kendilerine vergilendirilebilir ve geri ödeme miktarlarını ücretlerine dahil etmeli ve vergileri almalısınız.
Bir Aracının Kullanımı Bir Çalışma Koşulu Faydasıdır
IRS'ye göre bir çalışma koşulu, “çalışanın işini yapabilmesi için bir çalışana verdiğiniz mülk ve hizmetlerdir.” Bu fayda, çalışanın kişisel vergi beyannamesi üzerinden kesinti yapabileceği varsayımıyla çalışanın gelirinden hariç tutulur. Bir şirket arabası durumunda. Unutmayın, bu sadece (a) bir iş gideri olarak izin verilen ve (b) bir fayda olarak çalışana vergilendirilemeyen, aracın iş kullanımıdır.
Ancak, personelin kişisel sebeplerden ötürü kullanımı, çalışanlara ya da işinize ya iş gideri olarak düşülmez. İşte bu nasıl çalışır:
Şirket Araçlarının Kişisel Kullanımı Vergilendirilebilir Bir Faydadır
Temel olarak, çalışanlara verdiğiniz her şey vergilendirilebilir bir faydadır. Bir çalışanın bir araba kullanmasını sağlamanız durumunda, çalışanın kişisel kullanımı IRS tarafından nakit dışı bir fay- da yardımı olarak kabul edilir.
Intuit Bordro, "Aracın değerinin bir kısmı, çalışanın vergi amaçları için toplam tazminatının bir parçası olarak kabul edilir." Bu yardımın değerini dikkate almalı ve çalışanın ödemesini göstermeli ve tabii ki, federal ve eyalet vergilerini iptal etmelisiniz. ve FICA vergileri (Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri) bu tutardan, diğer ücret ve faydalardan aynıdır.
Arabalar Bir İşletmenin Mülkiyetidir
Son bir not: Ticari araçlar, işletme vergisi amacıyla özel bir gayrimenkul sınıfındadır. Hem iş hem de kişisel nedenlerle kullanılabilecek mülkleri içeren listelenmiş mülkler olarak kabul edilir.
Aracınızı bir işçiye vermeniz veya kullanmamanız veya aracınızı kullanmanız gerekmiyorsa, araç iş amaçlı kullanım süresinin% 50'sinden daha az bir süre kullanılıyorsa, yine de iş kullanımından mahsup edebilirsiniz, ancak doğrusal amortisman kullanmanız gerekir.
Bir çalışanı şirkete vermeyi kararlaştırırsanız
Tüm bunların nasıl çalıştığını görmek için bir örneğe bakalım:
İşletmeniz bir araba kiralıyor ve iş sürüşü için kullanmak üzere Mary'e veriyor.
Mary, iş ile kişisel kullanım arasındaki ayrımda iyi kayıtlar tutmalı ve şirketinize ayrıntılı raporlar sunmalıdır. Bu amaçla, iş için% 50, kişisel kullanımlar için% 50 kullandığını varsayalım.
Arabayı kimin sürdüğü önemli değil, kira sözleşmesi şirketin adındadır, bu nedenle kira ödemesi iş gideri olarak düşülebilir , ancak sadece iş amaçları için kullanıldığında. (Araba satın alınırsa, arabadaki amortisman indirilebiliyor, yine sadece kullanımının iş kısmı için.)
Eğer iş sürüş masrafları için Mary'e tazminat öderseniz, yukarıda açıklandığı gibi hesap verebilir bir planınız varsa, bu geri ödemeleri vergiye tabi tutmanız gerekmez.
Ancak, kişisel sürüş süresi için aracın değeri Mary'nin gelirine dahil edilmelidir (ve stopajlar geçerlidir). Eğer Mary arabasının şirket arabasındaki aylık kira bedeli 500 $ ise, maaşına ayda 250 dolar eklemelisiniz.
İş Kullanımına İlişkin İyi Kayıtların Niçin Tutulması Önemlidir?
Yukarıdaki tartışmadan da görebileceğiniz gibi, şirket aracının sürücüsünün iş sürüşü miktarını kanıtlamak için mükemmel kayıtları tutması çok önemlidir.
Bu kanıt gerekli:
- Böylece, çalışanın sürüş masraflarını geri ödeyebilir ve bunları çalışanın ödemesine dahil etmek zorunda kalmazsınız.
- İş kullanımını kanıtlamak için, aracın değerinin bu kısmını çalışan ödemesine dahil etmek zorunda değilsiniz.
- Böylece daha fazla amortisman gideri düşebilir ve
- Böylece diğer iş harcamalarınız için aracın değerini daha fazla kullanabilirsiniz.
IRS Yayınlarında Daha Fazla Bilgi
- IRS Yayını 535 - İş Giderlerini Düşürme
- IRS Yayın 15-B - Faydaları Faydaları İşverenin Vergi Rehberi
- IRS Yayını 463 - Seyahat, Eğlence, Hediye ve Araç Giderleri
- IRS Vergi Konusu 510 - Bir Araba İş Kullanımı
Yasal Uyarı: Bu makale sadece genel bilgi amaçlıdır. Vergi veya yasal tavsiye amaçlı değildir. Çalışanları şirket arabalarına teslim etmeye başlamadan önce vergi ve mali danışmanlarınıza danışın.