Çalışanlara Sağlanan Faydalar
D e minimis terimi genellikle önemsiz veya önemsiz olan bir şeyi tanımlamak için kullanılır. Terim, temel olarak yasaların önemsiz konularla uğraşmadığı anlamına gelen " de minimis non curat lex " ifadesinden gelmektedir. Bu terimin farklı iş alanlarında çeşitli anlamları vardır. (Bu terimin yazımını not edin. Düşündüğünüz gibi, "de minimus" ama " de minimis " yazıyor .)
Yasada, de minimis , rahatsız edecek kadar küçük bir şeyi ifade eder. Örneğin, 1 milyon dolarlık bir hesap üzerindeki bir davada, 10 dolarlık bir hata de minimis olacaktır.
İş Vergileri için De Minimis Kavramı Neden Önemli?
İşletme vergilerinde de minimis kavramı, çalışanlara sağlanan faydalar, sermaye kazançları vergileri ve diğer ticari vergi alanlarında önemlidir. Küçük bir yardım vergiye tabi olmayabilir; miktar, duruma bağlı olarak değişir.
De Minimis Çalışanlara Sağlanan Faydalar İçin Ne Demektir?
IRS de minimis faydası diyor:
... çok az değeri olan bir çalışana sağladığınız herhangi bir mülk veya hizmet (çalışanlarınıza benzer faydalar sağladığınız hesaba katılarak), bunun mantıksız veya idari olarak uygulanamaz olması
Bir işverenin bir çalışanına sağladığı faydalar, çalışanlara gelir olarak vergilendirilir. Ama de minimis fonu , çalışanlara gelir olarak vergilendirilemez.
Vergi açısından bakıldığında, asgari bir azınlık ödeneği, çalışanlara sağlanan az bir miktardır ve IRS, bu küçük miktarların vergilendirmeye tabi olmadığını belirtmektedir. Diğer bir deyişle, fayda de minimis ise, çalışan için vergilendirilemez. Eğer de minimis değilse, diğer çalışanlara sağlanan faydalar gibi çalışanlara vergilendirilebilir.
De Minimis Olabilecek Çalışan Faydaları Örnekleri
Aşağıdaki örnekler de minimis olarak kabul edilenler hakkında bir fikir vermektedir. Bazı durumlarda, miktarın küçük olması (tatil hindisi gibi) ve diğer durumlarda çalışanların kişisel kullanımlarını iş kullanımından ayırmak (ofis fotokopisi gibi) çok zor.
IRS, çalışanlara yönelik vergilerden hariç tutulabilecek bazı minimis ödülleri örnekleri sunmaktadır:
- Tatil hindi veya jambon
- Özel günler için çiçekler, plaklar veya kahve kupaları
- Emeklilikte altın saat
- Miktar belirli limitleri aşmıyorsa, ayın çalışanı için park yeri.
- Çalışanlar ve misafirler için belirli ödül yemekleri veya tatil akşam yemekleri.
- De minimis olarak kabul edilebilecek diğer öğünler, bir personel toplantısında kahve ve donutlar veya fazla mesai yapması gereken çalışanlara sağlanan yemeklerdir.
- Spor müsabakalarına veya tiyatroya belirli aralıklarla yapılan biletler (örneğin bir hokey veya basketbol oyununda şirket kutusunun kullanımı)
- Çalışanların ofis kopyalama makinesini zaman zaman kullanmasına izin vermek, eğer (işveren) iş amaçları için en az% 85 kullanıldığını gösterebilirse
- Grup vadeli hayat sigortası 2000 $ altında,
- Çalışanlara sunduğunuz belirli ulaşım ücretleri (otobüs bileti veya otopark bileti gibi).
De Minimis Faydaları DEĞİLDİR
IRS'ye göre aşağıdakiler asla minimis değildir :
- Fazla mesai yapılabilmesi için sık olmayan yemek parası dışında hediye kartları gibi nakit eşdeğerleri dahil nakit
- İşverenin daire, tatil evi, tekne veya uçak kullanımı
- İşverenin aracını ayda bir defadan fazla kullanmak
- Bir ülke kulübüne veya atletik tesise üyelik
Yukarıdaki de minimis faydaları listesinde "ara sıra" kelimesinin kullanıldığına dikkat edin. Rutin olarak bir fayda sağlanırsa, neredeyse hiç de minimis değildir.
De Minimis Faydaları ve Cep Telefonları
IRS, işveren tarafından sağlanan cep telefonlarının , çalışanlara şirketin tazminatının bir parçası olmadıklarında ve "önemli iş nedenlerinden" kaynaklanıyorsa, de minimis olduğunu düşünmektedir. Bazı örnekler:
- İşverenin iş ile ilgili acil durumlarda her zaman çalışanla iletişim kurması gerekiyorsa (örneğin bir veri merkezi yöneticisi için)
- Çalışanın ofis dışındayken müşterilerle konuşması gerekiyorsa (örneğin satış pozisyonunda),
- Ya da eğer çalışanın ofisinin kapalı olduğu zamanlarda başka zaman dilimlerindeki iş adamlarıyla iletişim kurması gerekiyorsa (örneğin, Tokyo'da çalışanlarla veya müşterilerle konuşması gereken uluslararası bir iş yöneticisi).
De Minimis Kuralının İstisnası - Yüksek Ücretli Çalışanlar
Diğer vergiler gibi, de minimis kuralı adil bir şekilde uygulanmalıdır. Üst düzey çalışanlara sağlanan işveren tesisinde, tüm çalışanlar için aynı yarar sağlanmadığı takdirde veya üst düzey çalışanların bir parçası olduğu bir çalışan grubuna verilecek olan yiyecekleri işleyemezsiniz .
Örneğin, yöneticiler için özel bir yemek salonunuz ve diğer çalışanlar için yemek odası (veya benzer yemek odası) yoksa, yemek salonunun de minimis olduğunu iddia edemezsiniz. De minimis değilse, yöneticilere vergilendirilebilir. IRS, bu durumda “yüksek oranda tazmin edilen çalışanların” ne anlama geldiğini açıklayan bir dile sahiptir.
De Minimis Faydalarını Kanıtlamak için Kayıtlar
Negatif olduğunu kanıtlamak her zaman zordur. Çalışanlara küçük faydalar sağladığınızda, iş amacını ve tarihi ve zamanı açıklarken, zamanların mükemmel kayıtlarını saklayın. Her zaman iyi kayıt tuttuğunuzu gösteren, bir vergi denetiminde de minimis kullanımını savunmanıza yardımcı olacaktır .
Diğer Vergi ve Yasal Alanlarda De Minimis Kuralının Diğer Örnekleri
2015 YOLA Yasası, bilgi iadeleri için de minimis hataları (100 $ altında) için iş mükellefleri için para cezaları ve cezalara karşı koruma sağlar.
Başka bir örnekte, 1099-S Formunda, Emlak İşlemlerinden elde edilen tutar, 600 $ 'dan az bir transfer de minimis olarak kabul edilir.
De minimis limitleri, tahvil alımında sermaye kazançları vergisinde dikkate alınmaktadır.
Telif hakkı yasasında, bir işin adil kullanım sınırları içinde olup olmadığını belirlerken de minimis kullanılır. Bir işin az bir kısmı izinsiz olarak kullanılabilir; De minimis olarak kabul edilen miktar duruma göre değişir.