IRS, diğer çalışanlara verilmeyen yöneticilere sağlanan herhangi bir yardım veya ödemenin çalışanlara vergilendirilebileceğini belirtmektedir.
Gayri nakdi teminatların bu listesini gözden geçirirken, iki faktör tartışılmaktadır:
- İşverenin iş gideri olarak faydalanabileceği veya indirilebileceği. İndirilememek için, IRS'ye masrafın işin “olağan ve gerekli” olduğunu gösterebilmelisiniz.
- Fayda, çalışan için tazminat (ücret) olarak vergilendirilip ödenmeyeceğidir.
Bir çalışanın vergilendirilmesi söz konusu ise, bu değerin bir kol uzunluğundaki işleminde çalışanın ödemek zorunda kalacağı tutardır.
Spor salonundaki kutular
Eğer bir şirket bir spor salonundaki bir çatı kutusunu veya lüks kutusunu satın alır veya kiralarsa, şirket o mekanda aynı sayıda normal koltuk fiyatından daha fazlasını indiremez. Diğer ilgili masraflar (örneğin, yemek hizmetleri), eğlence giderleri olarak düşünülebilecek işletmelere “olağan ve gerekli” olmalıdır.
Belirli bir yöneticinin yararı için satın alınan veya kiralanan bir kutu vergiye tabi gelir olabilir.
Ödüller / Bonuslar
Ödüller veya ikramiyeler tazminat olarak kabul edilir. Yöneticiler adına “gayri nakdi ödemeler” konusunda dikkatli olun. Bu ödemeler kişisel gibi görünüyorsa, şirkete indirilemez ve yöneticiye vergilendirilir.
Kulüp üyelikleri veya kulüp aidatları
Belirli bir ticari amaca sahip olmadıkça (örneğin bir ticaret grubu), kulüp üyelikleri veya her türden kulüp aidatları indirilemez. Buna sosyal, atletik, spor, öğle yemeği, havayolu ve otel kulüpleri dahildir. Kulübün amacı ("iş ile ilgili") ismi kontrol etmiyor. Maliyet düşebilir ise, idareye vergiye tabi gelirdir.
Şirket kredi kartları
Birçok şirket çalışanların şirkete ürün almak için kredi kartlarını kullanmalarına izin verir. Bazı şirketler yöneticilere kredi kartı verir ve idarecinin iş amacını göstermesini gerektirmeden faturaları ödersiniz. Bu kredi kartlarından yöneticilere ödenen kişisel harcamalar vergiye tabi sigorta tazminatı olarak dikkate alınır ve işletme giderleri düşülmez.
Executive yemek odası
İşveren tesislerinde ve işverenin rahatlığı için verilen yemekler, maliyetin “de minimis fringe” testinin çalışan gelirinden hariç tutulması halinde, yöneticinin gelirinden hariç tutulabilir.
Yöneticilere verilen krediler
IRS, bir yöneticiye verilen bir kredinin, kredinin iyi niyetli olduğunu göstermedikçe, gerçekten tazminat olduğunu kabul edecektir. Bir krediyi gösteren faktörler iyi niyetlidir (1) bir senet senedinin varlığı, (2) belirli bir programda nakit ödemeleri, (3) faiz ücretleri ve (4) güvenliktir.
Kredi, şirket defterlerinde alacak olarak listelenmeli ve faiz oranı piyasa oranında olmalıdır. Kamu şirketlerinin memurları ve yöneticilerine verilen kişisel krediler 2002 Sarbanes-Oxley Yasası tarafından yasaklanmıştır.
İndirimler
Müşterilere sağlanan mal veya hizmetlere ilişkin indirimler, ayrımcı olmayan tüm çalışanlara sağlanmalıdır. IRS, yöneticiler ve bağımsız yükleniciler için şirket indirimlerine izin vermez. Bu IRS'den, bu indirimlerin çalışanlara vergilendirilip verilemeyeceği veya bu indirimlerin değerinin işverenler için düşülebilir bir iş gideri olup olmadığı net değildir.
Eş / bağımlı hayat sigortası
Eş veya bağımlı hayat sigortasının değeri, yöneticinin gelirine dahil edilmelidir. Bu faydanın ticari amacı olmadığı için, muhtemelen şirketten düşülmez.
Çalışanın kullanımı için ulaşım / araba
Bir işverenin, bir yöneticinin kullanımı için bir araç veya başka bir araç sağlaması halinde, bu miktar, kullanım için ödeme yapıldığında ödenebilir bir iş gideri olarak izin verilebilecek miktara kadar gelirden hariç tutulabilir. Yürütmenin aracın kişisel kullanımı vergiye tabidir.
İşveren tarafından ödenen otopark
Belirli aylık limitler aşılmamışsa, park ve transit geçişler çalışanlara vergilendirilemez. Vergi danışmanınıza danışın.
Çalışanların listelenen mülk kullanımı
Dizüstü bilgisayarlar ve cep telefonları gibi listelenen özellik . Bir yönetici için bir dizüstü bilgisayar sağlamanız durumunda, eve götürülebilecek veya yöneticiler tarafından evde tutulabilecek bilgisayarların iş kullanımını sağlamak için ayrıntılı kayıtları saklayın. Bilgisayarlar için "kişisel kullanım" gibi kayıt tutma istisnası yoktur.
Yöneticiler için sağlanan cep telefonları ve araç telefonları, satın alma ve işletme için iş kullanımının belgelerini gösteren ayrıntılı kayıtlar tutulursa, bir yöneticinin gelirinden de hariç tutulabilir.
Taşınma
İşverenler tarafından ödenen giderler genellikle çalışanlara vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir. Sadece kişisel eşyaların taşınması ve yeni yere seyahat masrafları düşülebilir. Geçici mahallelerde yemek ve konaklama gibi maliyetler indirilemez. Ayrıca, aracı kurum ücretleri, emlak vergileri, sigorta, onarım giderleri ve önceki ev satımına ilişkin zararların geri ödenmesi gibi işveren tarafından ödenen diğer maliyetler, çalışanın brüt gelirine dahil edilir.
Tatil
Bir yönetici için bir tatil için ödeme yaparsanız (oteller, uçak bileti ve diğer masraflar), tatilin değeri kişisel olarak dikkate alındığında, yöneticinin brüt gelirine dahil edilmelidir. Değer de işverene iş gideri olarak düşülmez.
Bir yönetici ile eş / bağımlı / diğer bireysel seyahat
Bir icracı ile seyahat edecek bir eş, bağımlı veya diğer bireyler için ödemeler, (a) Bireysel bir çalışan değilse, (b) Bireyin seyahatinin iyi niyetli iş amaçları için olmadığı ve (c) masraflar kişi tarafından düşülebilir. Bu istisnaları haklı çıkarmak için, seyahat amacı ve bu kişinin iş amaçları için harcadığı zaman miktarı hakkında iyi kayıtlar bulundurun.
Finansal planlama, varlık yönetimi
Yöneticilere sağlanan finansal planlama veya servet yönetimi hizmetleri vergilendirilebilir bir teminat parası olarak kabul edilir. İndirilecek iş giderleri olarak nitelendirilebilecekleri şüphelidir.
Nitelikli emeklilik planlama hizmetleri
Nitelikli bir emeklilik planınız varsa, çalışanlara emeklilik planlama hizmetleri verebilirsiniz; Bu hizmetler çalışanlar için gelir olarak kabul edilmez. Şirketiniz bu hizmetleri sağlamada yüksek oranda tazmin edilen yöneticiler lehine ayrım yapamaz.