Yemek ve eğlence için bu kesintileri almak üç aşamalı bir süreçtir:
İlk olarak, bu harcamaların meşru iş harcamaları olduğunu doğrulamanız gerekir.
Bu harcamaların bazıları indirilemezken, diğerleri olmayabilir. Neyin indirilebileceği ve nelerin olmadığı hakkında daha fazla bilgi vereceğim.
İkincisi, kesintileri karşılayacak belgelere sahip olmanız gerekir. Bu belgeleri işletme vergi iadesine eklemeniz gerekmez, ancak bir denetim durumunda onlara ihtiyacınız olacaktır.
Son olarak, tüm tutarı bir kesinti olarak kabul edip edemeyeceğinizi veya tutarların % 50'lik bir kurala tabi olup olmadığını belirlemelisiniz;
Detaylar burada:
Yemek masrafları nasıl düşülür?
İster bir müşteri ile öğle yemeği yiyip ister şehir dışına seyahat ediyor olun, iş yemekleri için masrafların % 50'sini düşebilirsiniz. Yemek maliyetlerini belirlemenin iki yolu:
- Yemekler için gerçek maliyetler
- Standart IRS yemek ödeneğini kullan
Her iki yöntemde, makbuzları tutup gerçek maliyetleri izlemeniz gerekir . IRS Yayını 1542'de (Per Diem Oranları) (PDF) , en büyük ABD şehirleri için standart yemek ödeneği ("Yemek ve Arızi Gider" oranı (M & IE ) olarak adlandırılabilir.
Eğlence Masrafları Nasıl Gidilir?
Müşterileri veya müşterileri eğlendirirseniz, bu maliyetlerin% 50'sine kadar kesinti yapabilirsiniz. Kimin bulunduğuna, tarihlerine ve zamanlarına ve gerçekleşen eğlence ve iş görüşmelerinin nedenlerine dair iyi kayıtlar tuttuğunuzdan emin olun.
Yemek ve Eğlence Giderlerini Düşürme Hakkında Daha Fazla Kılavuz
- Giderler "normal ve gerekli" iş masrafları olmalı
- Giderler iki testten birini karşılamalıdır:
- Etkinliğin ana amacının iş olduğunu gösterebilirseniz, doğrudan ilgili test geçerlidir. Örneğin, ofisinizdeki müşterilerle buluşuyorsanız, toplantı sırasında yemek masrafları muhtemelen "doğrudan ilgili" testi yerine getirecektir.
- İlgili test , masrafın "önemli" bir iş tartışmasıyla (birlikte, birlikte) birlikte olması durumunda uygulanır. Örneğin, bir restoranda müşterileriyle bir toplantı yaptıysanız ve ardından müşterileri tiyatrosuna götürdüyseniz, bu "ilişkili" testi tatmin edebilir.
% 50 limitte şunlar dahildir:
Bir iş yemeği veya eğlence etkinliği ile ilgili vergiler ve ipuçları,
Bir gece kulübüne giriş için ücretleri alın
Bir akşam yemeği veya kokteyl partisi düzenlediğiniz bir oda için kira ödenir ve
Bir spor sahasında park etmek için ödenen miktarlar.
% 50 Limite tabi olmayan Yemek ve Eğlence Giderleri
Çalışanlara verilen yemekleri kesebilirsiniz . Çalışanlara sağladığınız yiyecek ve içecekler de minimis faydayı olarak nitelendiriliyorsa (yani, zaman zaman küçük miktarlarda verilirse),% 50 ile sınırlı değilsiniz. Tam maliyeti düşebilirsiniz. Çalışanlar için fazladan minimis yiyecek ve içecek örnekleri, eğer personelin fazla mesai yapması gerekiyorsa, bir personel toplantısında kahve ve çörek olabilir.
Yemeklerdeki indirim limiti, IRS Publication 535 - Business Expenses bölüm 2'de tartışılmıştır . Giderler de minimis sayılmazsa,% 50 kuralına tabidirler.
Bazı yemek ve eğlence harcamaları tamamen düşülebilir. Yani, kesintileriniz bu faaliyetlerde% 50 ile sınırlı olmak zorunda değildir:
- Bir topluluk etkinliğine sponsor olmak gibi topluluktaki iyi niyetin teşvik edilmesi için .
- Gelirlerin bir hayır kuruluşuna gittiği bir etkinlikte ( hayır kurumunun IRS yeterliliklerine uygun olduğundan emin olun)
- Bir yemek eleştirmeni, yemek blogcusu veya spor muhabiri gibi, yemek veya eğlence iş işlevinin önemli bir parçasıysa .
- Çalışanlar için işverenler için (çalışanların fazla mesai yapması gerektiği durumlarda olduğu gibi) veya yıllık çalışan pikniği gibi zaman zaman yapılan bir etkinlik için öğünler için .
Düşüş Yapamayacağınız Yemekler ve Eğlence Giderleri
Seyahat ederken kişisel nedenlerle yemek ve eğlence masraflarını düşemezsiniz. Yolculuk "öncelikli" iş ise, çoğu masraflar iş gideri olarak kabul edilir. Yolculuk "öncelikli" kişisel ise ve minimum düzeyde iş yapıyorsanız, yalnızca yaptığınız iş ile doğrudan ilgili maliyetler düşülebilir.
Bu Giderleri İşletmenizde Vergi İadesi Hakkında Gösterin
- Tek mal sahipleri ve tek üyeli LLC'ler için, bu giderleri Çizelge C'nin "Giderler" bölümünde gösteriniz. Satır 24b indirilemeyen yemek ve eğlence harcamalarına girilebilecek yerdir. % 50 tutarını buraya girin.
- Ortaklıklar ve çok üyeli LLC'ler için, bu masrafları Form 1065'in "Kesintiler" bölümünde gösterin.
- Şirketler için bu giderleri Form 1120'nin "indirimler" bölümünde gösteriniz.
- IRS Yayını 1542-Per Diem Oranları baz alınarak, ABD'deki seyahat masraflarını belirlemek için günlük harcırah oranları kullanabilirsiniz . Bu yayın, ABD'deki çoğu büyük şehir için günlük harcırah oranlarını listeler ve periyodik olarak bu oranları günceller.
- % 50'lik sınırlamanın standart yemek ödeneği için de geçerli olduğunu unutmayın. Tüm yemek maliyetlerini Çizelge C'deki uygun satırda listelediğinizde, örneğin% 50 limiti uygulanır, böylece tüm yemek maliyetlerinin toplamı 50 %.
İş yemeği ve eğlence harcamaları hakkında daha fazla bilgi için, bkz. IRS Yayını 463, Bölüm 2.
İş Yemekleri ve Eğlence Giderlerine Kayıt Tutmak
Bu masraflar seyahat ederken sıklıkla meydana geldiğinden, iyi kayıtlar tutmak zor olabilir, ancak bu harcamalar için iş amaçlı tüm ayrıntıları kaydetmek önemlidir. Makbuzlarda iş amacına dikkat edin, bir uygulamayı kullanın ya da makbuzların fotoğrafını çekin ve tüm makbuzları bir denetim durumunda gösterebilmeniz için dosyalayın.
Feragatname Bu makale, genel bilgiler sunar ve vergi veya yasal tavsiye amaçlı değildir. IRS yayınlarına başvurun ve vergi hazırlayıcınızla olası vergi indirimlerini tartışın.