Tanımlar ve Farklılıklar
Bir İyileştirmenin Tanımı
İyileştirme, mülkün “yararlı ömrünü” uzatacak özellik güncellemesidir.
Buradaki teori, sadece kısa vadeli bir düzeltme değil, gelecek yıllar için mülke değer katacak bir şey.
İyileştirmeler genellikle onarımlardan daha geniştir ve genellikle daha fazla maliyet gerektirir. İyileştirmeler şunları içerir:
- Daha önce olmayan bir şey eklemek,
- Var olan bir şeyi yükseltmek veya
- Varlığın yeni bir kullanıma uyarlanması.
İyileştirmelerden Örnekler:
- Ekleme Ekleme
- Merkezi Klima Ekleme
- Bir Güvenlik Sisteminin Kurulması
- Yepyeni Parke Döşeme Kurulumu
- Bütün Çatıyı Değiştirme
- Mevcut Tüm Tesisatın Değiştirilmesi
- Mevcut Elektriklerin Değiştirilmesi
- Mutfak Tadilatı
- Banyo Yenileme
- Tüm Windows'un Değiştirilmesi
- Bir güverte ekleme
Onarımın Tanımı
Bir onarım, özelliği yaşanabilir ve çalışır durumda tutmak için gerekli bakımdır. IRS, onarımları “mülke önemli bir değer katmayan veya ömrünü uzatan” olarak tanımlar.
Bir şey tamir edildiğinde, genellikle üzerinde iyileştirilmemiş olan önceki iyi durumuna geri yüklenir.
Onarımlar genellikle makul bir miktar para için tamamlanabilir.
Tamir Örnekleri:
- Ahşap Döşeme
- Bir Odayı Kurtarmak
- Çatı Onarımı
- Mevcut Tesisatı Onarma
- Mevcut Aletleri Tamir Etmek
- Kapı tokmağı değiştirme
- Bir Pencereyi Yerine Takma
- Kırılmış Duman Dedektörünün Değiştirilmesi
- Çürümüş Döşeme Panellerinin Değiştirilmesi
- Kırık Yer Karolarının Değiştirilmesi
Vergilerinizde İyileştirmeler Nasıl Gidilir?
Mülkünüzde yapılan iyileştirmeler düşülebilir, ancak iyileşmenin gerçekleştiği yıldaki iyileşmenin tam değerini düşemezsiniz. Bunun sebebi, sadece mevcut yılda değil, bir gelişmenin yıllar boyunca mülkünüze değer katacağıdır.
Bu nedenle, iyileştirmeler belirlenmiş bir amortisman takvimine göre aktifleştirilmeli ve amortismana tabi tutulmalıdır (her varlık için farklı olacaktır). İyileştirmenin maliyetini, iyileştirmenin faydalı ömrü boyunca bölmelisiniz ve daha sonra verilen yıllık harcamayı temel alarak yıllık kesinti yapmalısınız.
Bir İyileştirme Nasıl Kesilir?
Mülkünüze 5,000 dolar değerinde bir iyileştirme yaptınız. Bu nedenle, bir set amortisman programı üzerinden düşülmelidir. 10 yıllık bir amortisman programı kullanacağız.
10 yıl sonra hiçbir değere sahip olmayacağı anlamına gelen kurtarma değeri olmadığını varsayacağız. Ayrıca, doğrusal amortisman varsayımı yapacağız, bu da maliyetin 10 yıl boyunca eşit olarak dağıtılacağı anlamına geliyor.
Bu nedenle, önümüzdeki 10 yıl için her yıl 500 $ 'lık bir masraf (5000 $ / 10) talep edebilirsiniz. % 28'lik bir vergi oranında olduğunu farz ederseniz, yıl için vergiler ($ 500 * .28) vergiden tasarruf edeceksiniz.
Vergilerinizdeki Onarımlar Nasıl Değerlendirilir?
Bir öğeyi önceki durumuna geri yüklemek için bir onarım yapılır.
Bu nedenle, onarımın tamamlandığını vergi yılında onarımın tam maliyetini düşebilirsiniz.
Onarımın Nasıl Kesileceği Örneği
Mülkünüzde 5000 dolar değerinde bir onarım gerçekleştirdiniz. Onarım olarak, cari yıldaki tüm masrafları düşebilirsiniz. Vergi oranınızın% 28 olduğunu varsayalım. Böylece, (5000 $ .28) vergi 1400 $ tasarruf edecek.
İyileştirmeler ve Onarımlar, Hangisi Daha İyi?
Biri mutlaka diğerinden daha iyi değildir. Ekleme gibi bir iyileştirme, mülkünüze değer katar, ancak çatı sızıntısı gibi tamir masraflarının tamamı, vergilerinizden derhal mahsup edilebilir ve cebinize daha fazla para bırakabilir.
İdeal durum ihtiyaçlarınıza göre değişecektir. Bazı toprak ağalarının, tüm geçici zarar yazmalarını en üst düzeye çıkarmaları gerekmektedir çünkü geçim kaynakları yıllık kira gelirlerine bağlıdır.
Bu senaryoda, bir onarımı bir onarım olarak sınıflandırabilmek yararlı olacaktır çünkü bu, söz konusu yıl için mal sahibinin vergi sonrası dolarlarını maksimize edecektir. Ancak, ev sahibinin söz konusu yıl için ilave kesintilere ihtiyaç duymaması halinde, amortisman ömrünün bir yıl boyunca uzatılması, giderlerin bir iyileştirme olarak sınıflandırılması yararlı olabilir.
Birçok ev sahibi ve kiralık mülk sahibi, mülk sahibine bir kiracı yerleştirerek ve daha sonra 'onarım' yaparak bir boşluk kullanır. Bu, ev sahibinin, aksi takdirde iyileştirme olarak sınıflandırılmış olabilecek daha kapsamlı bir bakım yapmasına izin verir. Zaten orada yaşayan kiracı ile ev sahibi, kiracıyı memnun etmek için çalışmanın gerekli olduğunu iddia edebilir.
İyileştirmeler ve onarımlar arasında gri bir alana düşebilecek şeyler için, gerçekten sizin ve muhasebecinizin IRS incelemesine karşı iddianızı savunduğunuzun ne kadar rahat olduğuna bağlıdır.
* Özel durumunuza ne gibi kesintilerin uygulanacağına karar vermek için her zaman IRS'ye veya sertifikalı bir muhasebeciye danışmalısınız.