GST Kaydı ve Küçük Tedarikçi Muafiyeti
Kanada'daki çoğu mal ve hizmette yüzde 5'lik bir vergi olan Federal GST (Mal ve Hizmet Vergisi), 1 Ocak 1991'de gizli% 13.5 Üretici Satış Vergisi'nin yerini almıştır. Özellikle ihracat şirketleri için vergi sistemini iyileştirmesi ve düzene koyması gerekiyordu.
Ne yazık ki, tüm iller mevcut il satış vergisi rejimlerini GST ile birleştirmek için imza alamadı ve iş sahiplerini hem GST hem de İl Satış Vergisi (PST) iadelerini dosyalamaya zorladı.
Satış vergilerini GST ile birleştiren iller, Uyumlaştırılmış Satış Vergisi (HST) olarak bilinen ücreti almaktadır.
Karmaşa katkıda bulunmak için, HST / PST oranları eyaletten eyalete farklılık gösterir ve birçok ürün ve hizmet muaftır (bazıları PST'den değil, GST'den ve tersi), işletmeler için büyük faturalandırma baş ağrısına neden olur.
Dört batı vilayeti (British Columbia, Alberta, Saskatchewan ve Manitoba) haricinde, diğer tüm iller HST'yi talep ediyor. Alberta ve Kuzeybatı Toprakları, Nunavit ve Yukon eyaletinin il satış vergisi yoktur, bu yüzden sadece GST tahsil edilir. İşte Kanada'daki tüm Farklı İller ve Bölgeler için geçerli PST, GST ve HST Oranları.
Quebec'te, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) Kanada Gelir Kurumu için GST ve HST'yi yönetir. (MRQ ile ücretsiz iletişim kurabilirsiniz, 1-800-567-4692 numaralı telefondan.)
Tüketiciler bunu nasıl reddettikleri ve iş gruplarının buna karşı demiryolları ne olursa olsun, GST, burada kalmaya devam ediyor ve çoğu küçük işletme, GST / HST'nin toplanması ve teslim edilmesiyle uğraşmak zorunda kalıyor.
İşiniz için GST / HST Kaydı Gerekli mi?
Bu bağlıdır.
Sadece GST / HST muaf mal ve hizmetlerini sağlıyorsanız GST / HST'ye kayıt olmanız gerekmez. GST / HST'den muaf olan mal ve hizmetlere örnek olarak çocuk bakım hizmetleri, müzik dersleri ve kullanılmış konutlar dahildir.
Kanada Gelir Ajansı'na (CRA) göre küçük bir tedarikçi olarak nitelendirilirseniz ve küçük tedarikçi kuralının istisnalarından biri değilseniz, GST / HST'ye kaydolmanız gerekmez.
Genel olarak, küçük bir tedarikçi, masrafları toplamda 30.000 $ veya daha az olan vergi öncesi gelirleri tek başına bir şirket , ortaklık veya şirket olarak tanımlanır. Hayır kurumları, kar amacı gütmeyen kuruluşlar, belediyeler veya üniversiteler gibi kamu hizmet kuruluşları, harcamalardan önceki toplam vergilendirilebilir gelirleri yıllık 50.000 ABD Doları veya daha az ise, küçük tedarikçiler olarak nitelendirilir.
Bununla birlikte, bazı işletmeler küçük tedarikçiler olsalar bile GST / HST'ye kayıt yaptırmak zorundadırlar:
- Taksi ve limuzin operatörleri
- ve yerleşik olmayan sanatçılar (seminerlere ve diğer etkinliklere katılım satarlar).
Ne zaman GST / HST Kaydı Gerekir?
Temel olarak, işletmenizin küçük tedarikçi eşik değerini aştığı günden itibaren GST / HST kaydına başvurmak için 29 gününüz vardır.
Öyleyse 1 Haziran'da gelirlerim 30.000 doların üzerine çıkarsa, kayıt için başvurmak için 29 Haziran'a kadar vaktim var. Bununla birlikte, 1 Haziran'ın benim etkili GST / HST kayıt tarihim olacağını ve bu tarihten itibaren GST / HST toplamasından sorumlu olacağımı unutmayın.
GST / HST için Nasıl Kayıt Olunur?
Kanada Gelir Ajansı (CRA) ile GST kaydı kolay bir kısımdır. Telefonla, online olarak, posta ile kayıt olabilir veya yerel CRA ofisinize gönderebilirsiniz. GST Kaydı Süreci , ihtiyacınız olan telefon numaralarını ve adresleri sağlar.
(Quebec'te hatırlayın, GST kaydı için Kanada Gelir Ajansı yerine Ministère du Revenu du Québec'e (MRQ) başvurmanız gerekir. Telefon numarası 1-800-567-4692'dir.)
Kayıt olduğunuzda, CRA ile yaptığınız tüm işlemler için kullanacağınız bir İşletme Numarası , bir işletme numarası verilir.
Gönüllü GST / HST Kaydının Faydaları Var
Küçük bir tedarikçi olarak nitelendirilseniz bile, GST'ye kayıt olmak isteyebilirsiniz.
Ne tür bir işte olursanız olun, ticari faaliyetlerinizde kullandığınız vergiye tabi mallar ve hizmetler için GST / HST ödeyeceksiniz.
Bir GST / HST tescil ettiren iseniz, Girdi Vergi Kredileri aracılığıyla iş satın alımlarında ödediğiniz GST / HST'lerden bazılarını kurtarabilirsiniz.
Gönüllü GST / HST Kaydının Büyük Avantajı
Daha önce de belirtildiği gibi, eğer işiniz küçük bir tedarikçi olarak nitelendiriliyorsa, Kanada'daki Mal ve Hizmet Vergisi (GST / HST) için kayıt olmanız gerekmez.
Ancak, bunu yapmak zorunda kalmasanız bile, GST / HST kaydının - Giriş Vergisi Kredilerinin büyük avantajından dolayı bir şekilde kayıt olmak isteyebilirsiniz.
Girdi Vergi Kredileri, "ticari faaliyetleriniz sırasında" (Kanada Gelir Ajansı) satın aldığınız mal veya hizmetler için ödediğiniz GST / HST'yi geri alacağınızı iddia ettiğiniz kredilerdir.
GST / HST için kaydolmazsanız, ödediğiniz GST / HST’den herhangi birisini geri almanın hiçbir yolu yoktur. Çoğu küçük işletme için, GST / HST'nin bir yıl boyunca tedarik ve hizmet satın almak için ödediği tutar oldukça yüksektir, bu nedenle GST / HST kaydı ekonomik anlamdadır.
Ve vergi-bilge, Girdi Vergi Kredileri "istiflenebilir" dir. GST / HST Girdi Vergi Kredilerinin, alımların yapıldığı raporlama döneminde talep edilmesine gerek yoktur. Çoğu durumda, Girdi Vergi Kredisinin ilk olarak ilgili GST / HST Girdi Vergi Kredisini dosyaladığı iddia edilen sürenin sonunda dört yıla kadar bir süreniz vardır.
Ayrıca, yeni bir GST / HST tescil ettiren olarak, kayıt olduğunuzda elde ettiğiniz mal veya envantere ödediğiniz GST / HST için Girdi Vergi Kredilerini talep edebilirsiniz.
GST / HST Girdi Vergi Kredilerini Talep Etme Kuralları
GST / HST Girdi Vergi Kredilerini talep etme kuralları, gelir vergisinde iş giderlerini talep etme kurallarına çok benzer.
Kanada Gelir Kurumu'nun GST / HST Tescil Ettirenler Rehberine İlişkin Genel Bilgilerine göre , ticari kira, kamu hizmetleri ve büro malzemeleri gibi işletme giderleri ve yemek ve eğlence giderleri için Girdi Vergi Kredilerini talep edebilirsiniz. Ayrıca, çalışanlarınıza veya ortaklarınıza ödediğiniz masrafların geri ödenmesi için GST / HST Girdi Vergi Kredilerini talep edebilirsiniz. Ayrıca sermaye mülkiyeti için Girdi Vergi Kredilerini de talep edebilirsiniz.
Girdi Vergi Kredisi Olarak Kalifiye Olmayan Giderler
Bazı alımlar veya harcamalar, Girdi Vergi Kredilerini talep etmek için kullanılamaz. Kullanılamayan ana alımlar ya da harcamalar kategorisi, kendi kullanımınız için aldığınız ya da ithal ettiğiniz mal ve / veya hizmetlerdir (iş tüketimi için alınıp ithal edilmesinin aksine).
Uygun olmayan diğer satın alma veya harcamalardan bazıları şunlardır:
- muaf mallar ve hizmetler sağlamak için alınan veya ithal edilen vergiye tabi mallar ve hizmetler
- bazı sermaye mülkiyeti
- "Asıl amacı dinlenme, yemek veya spor tesisleri sağlamak olan kulüplere üyelik aidatları veya aidatları" (CRA).
GST / HST Kaydı
Şimdi kayıt olmanız ve nasıl merak etmeniz gerektiğine ikna oldunuz? GST Kayıt Süreci nedir? İhtiyacınız olan telefon numaralarını ve adresleri sağlar.
Raporlama Dönemleri ve GST / HST Getiri
GST'ye Kanada'da kaydolduğunuzda , Kanada Gelir Kurumu (CRA), GST / HST vergilendirilebilir mal ve hizmetlerinin toplam yıllık satışına dayalı olarak size bir GST / HST raporlama dönemi atar.
Bu raporlama dönemi aylık, üç aylık veya yıllık olabilir. Kanada Gelir Ajansı, GST / HST'ye kaydolduğunuzda, bir önceki mali yılda vergilendirilebilir toplam mal ve hizmet tedarikinize dayalı bir raporlama dönemi atayacaktır. Bu rakamın ne olduğuna bağlı olarak, isteğe bağlı farklı bir raporlama dönemi seçebilirsiniz.
(Tahsis edilmiş bir GST / HST raporlama dönemini değiştirmek için, Kanada Gelir Ajansı'nı arayabilir veya GST / HST Raporlama Dönemi için Seçim Formu GST20'de doldurup gönderebilirsiniz.)
Herhangi bir iş faaliyeti gerçekleştirmediyseniz veya bu raporlama döneminde herhangi bir GST / HST toplasanız bile, GST / HST iadelerini raporlama dönemine göre zamanında göndermeniz gerektiğini unutmayın.
Her bir raporlama dönemi için, müşterilerinize ödediğiniz GST / HST miktarını ve tedarikçilerinize ödediğiniz veya borçlu olduğunuz GST / HST tutarını gösteren bir GST / HST iadesi hazırlamanız ve göndermeniz gerekir. Bu ikisi arasındaki fark net verginizdir. (GST / HST tarafından tahsil edilen ve tahsil edilmeyen durumlar ve kötü borç düzeltmeleri gibi durumlar hakkında daha fazla bilgi için, RC4022'nin Net Vergi Hesaplama bölümüne bakınız - GST / HST Tescil Ettirenler İçin Genel Bilgiler (CRA)).
Tarif ettiğim kadar basit olsaydı hoş olmaz mıydı? Girdi Vergi Kredileri ve GST / HST mal ve hizmetlerinin farklı sınıfları nedeniyle, biraz daha karmaşıktır. Sağladığınız mallar ve hizmetler GST / HST vergilendirilebilir, GST / HST muafiyeti veya GST / HST sıfır puanlı olabilir.
GST / HST Vergilendirilebilir Mallar ve Hizmetler
Bunlar, işletmelerin GST / HST'yi talep ettikleri ve GST / HST getirileri için Girdi Vergi Kredilerini talep edebilecekleridir. Çoğu ürün ve hizmet bu kategoriye girer ve işlem sırasında GST veya uygun HST'yi tahsil edip toplarsınız. Çeşitli eyaletler ve bölgeler için mevcut GST / PST / HST vergi oranlarını nasıl faturalandıracağınızı görün.
Bir oyuncak, bir mücevher parçası, benzin veya sabit disk satın almayı / satmayı düşünün. Veya otel konaklama veya bir araba satın alma veya kiralama. Doğrudan iş ile ilgili olan ve bu kategoriye girmeyeceğiniz iki ürün veya hizmet, franchise ücretleri ve reklamcılıktır (reklam, Kanada'da yerleşik olmayan bir kişiye sunulmadıkça).
GST / HST Muaf ve Sıfır Teslim Edilen Mallar ve Hizmetler
Bir işletme olarak, GST'den muaf olan GST / HST'ye veya GST sıfır puanlı mallara ve hizmetlere ilişkin olarak tüketiciyi ücretlendirirsiniz. Ancak, Mallar Vergisi Kredisi söz konusu olduğunda iki ürün sınıfı farklıdır.
GST'den muaf mallar ve hizmetler ile GST / HST'yi ücretlendirmezsiniz ve Girdi Vergi Kredilerini talep edemezsiniz .
GST / HST sıfır puanlı ürün ve hizmetler ile,% 0 GST / HST'yi ücretlendirirsiniz ve Girdi Vergi Kredilerini talep edebilirsiniz .
GST / HST'den muaf olan mal ve hizmetler, çocuk bakım hizmetleri, müzik dersleri, birçok eğitim hizmeti ve konutta kullanılan konutları içermektedir. Bu ve daha fazla örnek ile ilgili ayrıntılar için, Kanada Gelir Kurumu'nun GST / HST Tescil Ettirenleri için Genel Bilgi - RC4022'deki GST'den muaf mallar ve hizmetler listesine bakınız.
Sıfır oranlı ürün ve hizmetler arasında temel yiyecekler, reçeteli ilaçlar ve ihracat bulunmaktadır.
GST / HST için defter tutma
Girdi Vergi Kredilerinizi doğru bir şekilde hesaplamak ve GST İade işleminizi tamamlamak için, ne kadar GST veya HST topladığınızı ve ne kadar GST veya HST ödemeniz gerektiğini değil, aynı zamanda GST / HST’nizi de takip ettiğinizden emin olmanız gerekir. kategoriye göre.
Quickbooks ve Simply Accounting gibi muhasebe yazılımı programlarının Kanadalı sürümleri, GST / HST'yi önemli ölçüde takip etmeyi basitleştirebilir, çünkü program her işlem için ödenen GST / HST'yi otomatik olarak takip eder ve bir GST / HST raporu üretir.
Açıkçası, GST / HST ödemelerinizin üstünde kalmak ve GST / HST Girdi Vergi Kredilerini en üst düzeye çıkarmak için titiz kayıtları tutmak önemlidir. Ancak bunu gelir vergisi amacıyla yapmak zorundasınız. GST / HST kayıtlarınızı güncel tutmak, normal defter tutma işlemlerinin bir parçası olmalıdır.