Çalışan Hediyeler Hem Çalışan hem de İşveren için İyi Bir Fikir
CRA (Kanada Gelir Kurumu) Çalışan Hediyeler için Vergi Kuralları
Genel CRA kuralı, çalışanlara verilen tüm hediyelerin, aşağıdaki istisnalar dışında Kanada Gelir Ajansı tarafından vergilendirilebilir faydalar olarak kabul edilmesidir:
- Çalışanlar, bir yıl içinde 500 TL'ye kadar (adil piyasa değerinde) gayri nakdi hediyeler alabilirler.
- Çalışanlar, her beş yılda bir 500 $ ' dan az bir değere sahip uzun hizmetin tanınması karşılığında nakit olmayan bir hediye alabilirler.
- İşveren tarafından temin edilen partiler veya maliyetin kişi başı veya daha az 100 $ olduğu sosyal etkinlikler.
- Toplantılar, eğitim oturumları, vb. Gibi işle ilgili fonksiyonlarda yemek veya diğer ağırlama hizmetleri.
- Kahve / çay, atıştırmalıklar, kupalar, tişörtler, şapkalar vb.
Yıllık ve uzun süreli hizmet ödülleri ayrı olarak kabul edilir, bu ikisi de aynı yılda alınabilir.
Her iki durumda da 500 $ 'lık tutarın üzerinde olan herhangi bir vergi, vergilendirilebilir bir fayda olarak kabul edilir, bunun için işverenin kaynak indirimi yapması gerekebilir (vergilendirilebilir faydaların tam listesi ve kaynak indirimleri için MKK'nın Yararları ve ödenek çizelgeleri tablosuna bakın).
Çalışanlara verilen bu gelir vergisi politikasına ilişkin iki iyi şey:
- Bir çalışanın herhangi bir yıl içinde kaç hediye aldığının bir sınırı yoktur;
- Küçük hediyeler sayılmaz. Kupalar, çikolatalar, plakalar vb. 500 $ sınırına dahil değildir.
Bununla birlikte, belirli kısıtlamalar vardır. Çalışan hediyelerinizi Kanada'da vergi indirimi olarak kullanmak isterseniz, şunları yapmanız gerekir:
1) Bir işveren olarak ne verdiğinize dikkat edin. Kolayca nakde dönüştürülen hediye sertifikaları veya hisse senetleri gibi öğeler, performansa bağlı ödüller ve ikramiyeler gibi Kanada Gelir Kurumu (CRA) tarafından vergilendirilebilir çalışan hakları olarak değerlendirilecektir.
Bu içerir:
- Hediye kartları / sertifikaları.
- İşveren tarafından sağlanan yemek veya konaklama içeren ödüller. Örneğin, bonus olarak, bir çalışanı ve ailesini Disneyland gezisine gönderirsiniz.
- Çalışanlara verilen bayilere verilen üreticilerin nakit veya gayri nakdi ödemeleri.
- Seyahat, konaklama ve diğer ödüller için puan.
- İmalatçılar tarafından bayi çalışanlarına verilen hediyeler.
2) Çalışan hediyelerinin “doğru nedenler” için verildiğinden emin olun. Kanada Gelir Kurumu'nun hediye ve ödüller için kuralları şunları söylüyor:
"Bir hediye, dini bir tatil, doğum günü, düğün veya bir çocuğun doğumu gibi özel bir fırsat için olmalı ... Eğer çalışanınıza başka bir nedenden dolayı nakit olmayan bir hediye veya ödül veriyorsanız, bu politika geçerli değildir ve hediyenin ya da ödülün adil piyasa değerini çalışanın gelirine dahil etmeniz gerekir. "
Ancak, vergi kesintisi bir vergi kesintisidir ve kısıtlamalar dahilinde kaldığınız sürece, çalışanların hediyeleri üzerindeki bu Kanada gelir vergisi politikası, bu T4 fişlerini biraz daha kolay hesaplayabilir ve işiniz için vergi indirimi sağlayabilir.
İşveren tarafından sağlanan Stok Seçenekleri
İşverenler için stokta hisse senedi opsiyonları, hisse senedi satın alma planları veya primler şeklinde çalışanlara fayda sağlamak yaygındır.
Genellikle, çalışanlar, kuruluşta doğrudan finansal çıkarları olduğunda en üst düzeyde performans göstermeye motive edildiğinden, bir kazan-kazan olarak görülür. Seçenekler / paylaşımlar / alımlar, çalışanların / kuruluşların, gelecekte piyasaya sürülecek bir piyasa değerinden daha düşük bir fiyata hisse senedi kazanmalarını sağlar.
Bu şekilde elde edilen şirket stoğu, Kanada Gelir Kurumu tarafından vergilendirilebilir bir fayda olarak kabul edilir; Ancak, şirket Kanada Kontrollü Özel Şirket ise, opsiyonlar kullanılıncaya veya hisse senedi veya satılana kadar fayda beyan edilmez.
Örneğin, üstün performans için bir bonus olarak, en iyi satış temsilcinize şirket hisselerinin 1000'ini hisse başına 5 $ 'dan satın alma seçeneği sunarsınız . Birkaç yıl sonra satış elemanı hisse senetlerini hisse başına 5 $ 'dan satın alma opsiyonunu kullanır, ancak hisse senetleri şimdi hisse başına 10 $ olarak değerlenir.
Bu durumda satış elemanı hisse senedine 5000 dolar kazandı ve 5000 dolarlık iş geliri olarak beyan etmek zorunda. İşveren, opsiyonun kullanıldığı yıl için çalışanın T4 fişinde vergilendirilebilir bir fayda olarak 5000 $ 'ı kaydetmelidir.
Hisse senetleri doğrudan çalışanlara verilirse veya bir hisse satın alma planı ile iskonto edilirse, vergilendirilebilir fayda kuralları da uygulanır. Hisse senetleri satılıncaya kadar ertelenebilir ve hisse senetleri en az iki yıl tutulursa, çalışanın faydası için% 50 kesinti talep edebilir.
Çalışan Ödenekleri ve Geri Ödemeleri
Ayrıca, bir çalışanı vergilendirilemez indirimler ve geri ödemeler gibi bir şekilde de sağlayabilirsiniz:
- Bir aracın iş kullanımı - Bir işveren, CRA'nın kilometre başına makul ölçü ödeneği kurallarına uymanız koşuluyla, bir işçiyi iş amaçları için kendi araçlarını kullanmak için geri ödeyebilir. Makul olmayan kilometre başına oranlar vergiye tabi bir kazanç olarak kabul edilecektir.
- İşletmenin adına yapılan faaliyetler için seyahat masrafları (yemek gibi) ödemeleri. Çalışan, masrafları takip etmeli ve işverene bir masraf raporu (makbuz ile) sunmalıdır. İşveren, çalışanlara masraflar için avans verebilir.
Ayrıca bakınız:
Kanada Gelir Vergisi ve Küçük İşletmeniz
Kanada Küçük İşletmeler İçin En Fazla Vergi İndirimi