Nakit Akışı Tablosu Hazırlığında Adımların Bir Listesi
Herhangi bir işletmenin üç belge temel taşı, gelir tablosu, bilanço ve nakit akış tablosudur . Üçü, Nakit Akışı Beyanı en önemli şey olabilir çünkü işinizi yürütmek için ihtiyacınız olan paraya sahip olup olamayacağınızı gösteren bir belgedir. Verilen muhasebe döneminde işinizin içinde ve dışında bulunan fonların (ki bu sizin çalışma sermayenizdir) akışını tanımlar ve işin trend olduğu yeri gösterir - neyin işe yaradığı ve iyileştirmelerin gerektiği yerler.
Bilanço ve Nakit Akış Tablosu Arasındaki Fark
Bazen işletme sahipleri kariyerlerinin başlangıcında bu belgeler arasındaki farkları biraz kafa karıştırıcı, özellikle bilanço ve nakit akış tablosuna göre bulurlar.
Esasen, bilanço statik bir belgedir. İşletmenin zaman içinde belirli bir noktada - varlıklarını, borçlarını ve sahibinin hakkaniyetini - bir anlık görüntüsünü verir. İşletmenin gidişatına dair bir şey söylemez, sadece bu noktada olduğu yer budur.
Öte yandan nakit akış tablosu, dinamiktir - işin zaman içinde nasıl değiştiğini gösteren bir video gibi. Bu, önemli bir bilgidir, çünkü işletmenin hangi yönlerinin geliştiğini gösterir - örneğin, gelir yukarı doğru olabilir - ve hangi yönler değilse - ücretler veya malzeme maliyetleri, örneğin yukarı doğru da olabilir. Bu, işin devam eden başarısını sağlamak için ne yapmanız gerektiğini söyler.
Nakit Akışı Tablosu Nasıl Geliştirilir?
Sık sorulan bir başka soru, nakit akışı bildirimi geliştirmek için ne sıklıkta ihtiyaç duymanız gerektiğidir. Bazı durumlarda muhasebe uzmanları her ay bir nakit akışı beyanı hazırlamanızı tavsiye eder, çünkü birçok işletme için aylık faturalar normaldir ve kira ve ücret gibi masraflar genellikle aylık olarak ödenir. Bazı durumlarda, üç aylık nakit akışı tabloları işe yarayabilir. Mutlak bir minimumda, nakit akışı beyanı yıllık olarak hazırlanmalıdır, ancak temel eğilimlerinizi takip etmek için nakit akış tablosunu daha sık hazırlamak isteyebilirsiniz.
Bununla birlikte, nakit akış tablosunu hazırlayabilmeniz için, iki başka muhasebe belgesi, gelir tablosu ve bilanço hazırlamanız gerekir.
01 - Gelir Tablosu
Belirli bir muhasebe dönemi için Gelir Tablosu, ne kadar para aldığınızı - gelirinizi - ve harcamalarınızın ne olduğunu gösterir. İkisi arasındaki fark brüt kârınızdır . Gelir tablosu, bilgiye ihtiyaç duyduğunuz sıklıkta hazırlanmalıdır. Bazı işletmeler - kumarhaneler aşırı bir örnektir - günlük olarak bir gelir tablosu hazırlamak gerekebilir. Çoğu işletme çok daha az uçucudur ve işletmenin takibi haftalık ya da aylık gelir tablosu gerektirir.
İşte bir DJ'in aylık gelir tablosu şöyle görünebilir:
GrandMaster Yerel Guy'ın Gelir Tablosu
31 Ağustos 2016 Bitiş Ayı
gelir
CD Satışları 470,00 $
Kulüplerden Gelir 7,030,00 ABD Doları
Toplam Gelir 7,500,00 ABD Doları
giderler
CD'lerin Maliyeti 150,00 $ Satıldı
Seyahat masrafları 700,00 $
Ekipman Kiralama 2.500,00 $
Ekipman Onarımları 900,00 $
Toplam Giderler $ 4.250
Net Gelir 3,250 ABD doları
02 - Bilanço Tablosu
Hazırlamanız gereken bir sonraki belge bilançodur. Yine, belgenin adı size bir bilançonun gösterdiği şey hakkında bir fikir verir: varlıklarınız ve borçlarınız arasındaki denge. Tüm şirket varlıkları ve tüm şirket yükümlülükleri arasındaki farkı oluşturarak bilanço, size belirli bir tarihte işletmenin değerinin anlık görüntüsünü verir.
Bilanço Belgesinin özünü gösteren basit bir örnek:
GrandMaster Yerel Guy
Bilanço
31 Ağustos 2016 itibarıyla
Mevcut Varlıklar Mevcut Yükümlülükler
17,500 ABD Doları Nakit Notlar 5.000 $ ödenecek
Alacak Hesapları 3.000 $ 'lık Borçlar $ 1.200
CD Envanteri 900 $
Toplam Varlıklar $ 21,400 Toplam Yükümlülükler $ 6,200
Özsermaye 15.200 $
Toplam Yükümlülük ve Özkaynak 21.400 ABD Doları
03 - Karşılaştırmalı Bilançoların Geliştirilmesi
Bu noktada, nakit akış tablosunu hazırlamaya neredeyse hazırsınız. Ancak bunu yapabilmeniz için, sadece bir bilançoya değil, ikiye de ihtiyacınız olacaktır: bir önceki hesap dönemi için, diğeri ise hazırladığınız mevcut dönem için.
Niye ya? Bunun nedeni, bir hesap döneminden diğerine değişiklik aramanızdır. Gelir düşüyor mu? Peki ya masraflar? Bu, şirketinizin net değerini nasıl etkiler? Daha önceki bilanço ile önceki Bilançosu karşılaştırmak, işinizin nasıl ilerlediğini anlatır.
Nakit akış tablosu, iki yılın bilançolarını karşılaştırarak şirketin nakit pozisyonundaki değişikliklerle ilgilidir.
İki bilançonun hazırlanması (veya karşılaştırmalı bilançolar) doğrudan bir sonraki adıma bağlanır - nakit akış tablosunun geliştirilmesi.
04 - Nakit Akış Tablosu
Şimdi nakit akış tablosunu hazırlamaya hazırsınız. Yapacağınız temel adımlar şunlardır:
- Net gelirinizi dönem için belirterek
- Gayri nakdi harcamalarınız için muhasebe
- Varlıkların satışında kazançlar (veya kayıplar) için uygun düzeltmeler yapılması
- Tüm mevcut varlıklarda (önceki ve sonraki bilanço girdileri arasındaki fark) değişikliklerin kaydedilmesi
- Borçlardaki değişiklikler için muhasebe (önceki ve sonraki bilanço girdileri arasındaki fark).