Dolaylı Yöntem Kullanarak Nakit Akış Tablosunun Hazırlanması
Nakit Akış Beyanı Hazırlamanız Gereken Veriler
Nakit akış tablosunu hazırlamak için, XYZ şirketi için karşılaştırmalı bilançolara bakmak zorundasınız. İki yıllık bilanço verileri ve bazı gelir tablosu verisinden, nakit akışı ekstrenizi oluşturursunuz.
Nakit Akışlarına İlişkin Bir Örnek Açıklama
Aşağıdaki örnekte net gelirin 110.500 $ olduğunu, amortismanın $ 50,000 olduğunu ve şirketin 65.000 $ 'lık temettü ödemesi yapacağını kabul edeceğiz.
XYZ Şirket Nakit Akış Örneği Örneği
| XYZ Şirket Nakit Akış Tablosu | |
| 1. Net Gelir | 110,500 ABD doları |
| 2.Depreciation | 50,000 |
| Accts Rec içinde 3.Inc | (30,000) |
| Envanterde 4.Inc | (20,000) |
| Ön Ödemeli Exp 5.Dec | 10.000 |
| Accts ödenecek 6.Inc | 35.000 |
| Tahakkuklarda 7.Dec | (5000) |
| 8.Net Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | $ 150.500 |
| Yatırımlarda 9.Inc | (30.000 |
| 10.Tesis ve Ekipmanlarda | (100,000) |
| 11.Net Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları | (130.000) |
| 12. Banka Kredilerinde | 50,000 |
| 13.Dividends Ödenen | (65,000) |
| Finansman faaliyetlerinden 14.Net Nakit Akışı | (15,000) |
| 15.Net nakit akışlarında artış | $ 5,500 |
Birinci Bölüm: Operasyonlardan Nakit Akışı
Nakit akış tablosu üç bölümden oluşmaktadır. İlk bölüm Faaliyet Faaliyetlerinden Nakit Akışıdır. Bu bölümün 1. satırı Net Gelirdir.
Net gelire, amortisman olan 2. Satırı ekleyin. Operasyonel faaliyetler bölümünde net gelir ve amortisman dikkate alındıktan sonra, cari varlığınızdaki ve cari borç hesaplarınızdaki her türlü artış veya azalışı, karşılaştırmalı bilançoların sağladığı iki yıllık bilanço bilgileri arasında değerlendirirsiniz.
Bilançolara bakıldığında, 3. satırdaki alacak hesapları, 30.000 $ 'lık artış için 170.000 $' dan 200.000 $ 'a yükseldi. Bu artış bilançonun aktif tarafında gerçekleştiği için, olumsuz bir rakam olarak gösterilmiştir. Niye ya? Firmanın müşterisine 30.000 dolar daha fazla kredi kullandırması durumunda, kullanım maliyeti 30.000 $ daha azdı. Benzer şekilde, envanter, satır 4, 20.000 dolar artmıştır. Ön ödemeli harcamalar, 5. hat, 10.000 dolar düştü. Firmanın fon kaynağı olan varlık hesabında bir düşüş pozitif bir rakamdır. Nakit 35.000 $ artmıştır, ancak ilk analizimize dahil edilmemiştir. Yakında neden netleşecek.
Şimdi, bilançonun yükümlülükler bölümüne bakınız. 6. satır, ödenecek hesaplar 35.000 $ arttı. Kısa vadeli banka kredileri değişmedi. Tahakkuk eden harcamalar, vergi ve ücretler gibi hat 7, 5.000 dolar düştü. Bu bir yükümlülük hesabında bir azalma olduğundan, firma için bir fon ve negatif bir sayıdır.
8. satır Faaliyet Faaliyetlerinden Net Nakit Akımları, Nakit Akım Tablosunun ilk bölümünün özetidir. Ayarlamaları net gelir ve amortismana eklediğinizde 150.500 dolar kazanırsınız. Firma faaliyetlerinden pozitif net nakit akışı yaratmaktadır.
Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışı
Nakit Akış Tablosunun bir sonraki bölümü Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akımlarıdır. Genellikle bu bölüm, firmanın yaptığı uzun vadeli yatırımları ve tesis ve ekipman gibi sabit kıymetlerdeki yatırımları içerir. 9. satır, şirketin 2009 yılında uzun vadeli yatırımlara 30.000 $ daha yatırım yaptığını gösteriyor. Bu, varlıkların bir kullanımı olduğu için negatif bir sayı olarak ortaya çıkıyor. Firma ayrıca 10. hatta belirtildiği üzere daha fazla tesis ve ekipman için 100.000 $ harcadı.
11 no'lu Yatırım Faaliyetlerinden Net Nakit Akımları, Nakit Akım Tablosunun ikinci bölümünün özetidir. Bu, 2009'daki harcama olduğu için 130.000 dolar.
Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışı
Nakit akış tablosunun son bölümü Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akımlarıdır. Bu durumda, firmanızı 12'nci satırda belirtildiği gibi 50.000 $ artarak uzun vadeli banka kredileri ile finanse ettiniz.
Yatırımcılara da 65.000 ABD Doları tutarındaki nakit temettü ödenmiştir. Bu da nakit çıkışı ve 13 numaralı hatta belirtilen negatif bir rakamdır. Finansman Faaliyetlerinden Net Nakit Akımları, 14. satır, 15.000 $ negatiftir.
Net Nakit Akışı: Alt Çizgi
Şimdi, firmanın nakit akışı açısından nerede olduğunu görmek için nakit akış tablosunun üç bölümünü birleştiriyoruz. Her bölümden net nakit akışını (satır 15) topladığınızda, 5,500 $ artıyorsunuz. Bu, işletme şirketi için yıl boyunca nakit akışlarındaki net artış. Karşılaştırmalı bilançolardaki nakit hesaba bakıldığında analiz doğrudur. Nakit, yıldan yıla 5.500 dolar artmıştır.