Nakit Akış Tablosuna Hazırlık
İşletme sahibi, hem gelir tablosundan da bilgi sahibi olmalıdır. Gelir tablosundan gerekli olan temel bilgiler, net kar (veya zarar) ve amortisman, her ikisi de firmaya nakit akışı olarak kabul edilir .
Karşılaştırmalı Bilanço Analizleri
Karşılaştırmalı bilançolarınızı analiz edebilmek ve Nakit Akışı Beyanı'nızı geliştirmek için, ilk önce bilanço bilgilerinizin iki yılı arasındaki mevcut varlık ve cari borç hesaplarınızda meydana gelen artış veya azalışları dikkate alınız.
Nakit Akış Tablosunu geliştirirken daima hatırlamanız gereken kural:
Mevcut varlık hesaplarında artış, nakit azaltın.
Cari varlık hesaplarındaki azalmalar, nakit artışı.
Mevcut yükümlülük hesaplarında artış, nakit artışı.
Mevcut yükümlülük hesaplarındaki azalmalar, nakit miktarını azaltır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
Bilançolara bakıldığında, alacak hesapları 30.000 $ 'lık artışla 170.000 $' dan 200.000 $ 'a yükseldi.
Bu artış bilançonun aktif tarafında gerçekleştiği için, olumsuz bir rakam olarak gösterilmiştir. Niye ya? Firmanın müşterisine 30.000 dolar daha fazla kredi kullandırması durumunda, kullanım maliyeti 30.000 $ daha azdı. Benzer şekilde, envanter 20.000 $ arttı. Ön ödemeli giderler 10.000 $ düşmüştür. Bir varlık hesabındaki düşüş, firma için bir fon kaynağı, pozitif bir sayıdır.
İlk analizimize nakit dahil değildir. Yakında neden netleşecek.
Şimdi, bilançonun yükümlülükler bölümüne bakınız. Ödenecek hesaplar 35.000 $ arttı. Kısa vadeli banka kredileri değişmedi. Vergi ve ücret gibi tahakkuk eden harcamalar 5.000 $ düştü. Bu bir yükümlülük hesabında bir azalma olduğundan, firma için bir fon ve negatif bir sayıdır.
Sonraki Faaliyet Faaliyetlerinden Net Nakit Akımları, Nakit Akım Tablosunun ilk bölümünün özeti. Ayarlamaları net gelir ve amortismana eklediğinizde 150.500 dolar kazanırsınız. Firma faaliyetlerinden pozitif net nakit akışı yaratmaktadır.
Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışı
Nakit akış tablosunun bir sonraki bölümü Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışıdır. Genellikle bu bölüm, firmanın yaptığı uzun vadeli yatırımları ve tesis ve ekipman gibi sabit kıymetlerdeki yatırımları içerir. Şirket, 2009 yılında uzun vadeli yatırımlara 30.000 $ daha yatırım yaptı. Bu, varlıkların bir kullanımı olduğu için negatif bir sayı olarak ortaya çıkıyor. Firma ayrıca daha fazla tesis ve ekipman için 100.000 $ harcadı.
Sonraki Yatırım Faaliyetlerinden Net Nakit Akımları, Nakit Akım Tablosunun ikinci bölümünün özeti.
Bu, 2009'daki harcama olduğu için 130.000 dolar.
Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışı
Nakit akış tablosunun son bölümü Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akımlarıdır. Bu durumda, şirketinizi 50.000 $ artırmış uzun vadeli banka kredileri ile finanse ettiniz. Yatırımcılara da 65.000 $ 'lık bir tutar ödenmiş olup, bu da nakit çıkışı ve negatif bir sayıdır. Finansman Faaliyetlerinden Net Nakit Akışları 15.000 $ negatiftir.
Firma için Net Nakit Akışı
Şimdi, firmanın nakit akışı açısından nerede olduğunu görmek için nakit akış tablosunun üç bölümünü birleştiriyoruz. Her bölümden net nakit akışlarını topladığınızda 5,500 dolar kazanırsınız. Bu, işletme şirketi için yıl boyunca nakit akışlarındaki net artış. Karşılaştırmalı bilançolardaki nakit hesaba bakıldığında analiz doğrudur.
Nakit, yıldan yıla 5.500 dolar artmıştır.
Şimdi Nakit Akışı Tablosuna gidin ve nakit akışı ekstrenizi geliştirin!
XYZ Şirket Karşılaştırmalı Bilançoları
| XYZ Şirket Karşılaştırmalı Bilançoları | ||
| Varlıklar | Yıl Sonu 2016 | Yıl Sonu 2017 |
| Nakit | 30.000 ABD doları | 35,500 ABD doları |
| Pazarlanabilir Sec | 10.000 | 10.000 |
| Accts Rec | 170,000 | 200,000 |
| Envanter | 160.000 | 180.000 |
| Ön Ödemeli Exp | 30.000 | 20,000 |
| Yatırımlar | 20,000 | 50,000 |
| Bitki ve ekipman | 1.000.000 | 1100000 |
| Daha az ak amortisman | 550,000 | 600.000 |
| Net Tesis ve Ekipman | 450.000 | 500.000 |
| Toplam Varlıklar | 870.000 | 995500 |
| Yükümlülükler ve mülkiyet sermayesi | ||
| Accts Öde | 45.000 | 80,000 |
| ST Bank Kredileri | 100.000 | 100.000 |
| Tahakkuk Exp | 35.000 | 30.000 |
| LT Banka Kredileri | 40.000 | 90,000 |
| Sahibinin başkenti | 650.000 | 695500 |
| Toplam Yükümlülükler ve Sermaye | 870.000 | 995500 |