Ve Küçük İşletmeler GST'yi Şarj Etmeli mi?
GST (Mal ve Hizmet Vergisi), "Kanada'daki çoğu mal ve hizmetin tedarikinde% 5'lik bir vergidir" (Kanada Gelir Kurumu (CRA)).
Halihazırda mal ve hizmetlerde il satış vergisi bulunan illerde, GST, eyalet perakende vergilerine ek olarak (örneğin Saskatchewan, Manitoba ve British Columbia) ücretlendirilir. Newfoundland ve Labrador, New Brunswick ve Nova Scotia, PEI ve Ontario'da, GST, HST (Harmonize Satış Vergisi) oluşturmak için PST (İl Satış Vergisi) ile birleştirildi.
Tüm eyaletler ve bölgeler için mevcut GST / PST / HST oranlarını nasıl faturalandıracağınızı görün.
GST / HST'yi Kim Ödemelidir?
Tüketici olarak, sıfır vergili ve muaf mallar ve hizmetler hariç tüm vergilendirilebilir mallar ve hizmetler için GST / HST'ye ödeme yaparsınız. Her zaman istisnalar vardır. İl ve bölgesel yönetimler ve İlk Milletler halkı her zaman GST / HST ödemek zorunda değildir.
Bir işletme olarak, bir Küçük Tedarikçi olarak nitelendirilmediğiniz sürece (aşağıda açıklandığı gibi), tüm vergilendirilebilir mal ve hizmetlerde GST'yi tahsil etmeniz gerekir.
Yerleşik Olmayan Bir Tüketici, Kanada'da Satın Alınan Mallar İçin GST / HST Ödenen Kurtarılabilir mi?
Yerleşik olmayan tüketiciler, Kanada'da malların Kanada'dan satın alındıktan sonra 60 gün içinde ihraç edildiğini kanıtlayamadıkça, Kanada'da satın alınan (ve sahip olduğu) mallar için ödenen GST / HST'yi geri alamazlar. Alıcı, gerekli ihracat / ithalat belgelerini tamamlamalı ve bunları sınır yetkilileri tarafından damgalamalıdır.
Satıcıya malların doğrudan Kanada dışındaki bir adrese gönderilmesini sağlayan bir alıcı, GST / HST'den ücret alınmayacaktır.
GST / HST'den muaf Öğelerin Bazı Örnekleri Nelerdir?
- Kullanılmış konutların satışı (sahibi bir inşaatçı değilse ve bina büyük ölçüde yenilenmemişse)
- Konut kirası (bir aydan uzun sürerse)
- Konut kat mülkiyeti ücretleri
- Tıp ve diş hizmetleri - doktorlar, diş hekimleri, diş hijyenistleri, ortodontistler, optometristler, kiropraktörler, fizyoterapistler, odyologlar, psikologlar, ayak hastalıkları uzmanları, diyetisyenler, sosyal hizmet uzmanlarını (masaj terapistlerini değil) içerir.
- Bir diploma veya dereceye yol açan veya bir ticaret veya meslek uygulaması gerektiren Kolej / Üniversite / Meslek Yüksekokulu dersleri
- Kanuni yardım
- Müzik dersleri
- Feribot, yol, köprü vb.
- Banka hesap ücretleri, kredi ücretleri vb. Gibi finansal servis ücretleri
- Yerel yönetimler, belediyeler, hayır kurumları ve su dağıtımı, kanalizasyon, çöp ve geri dönüşüm toplama, ruhsatlar ve izinler gibi kamu kurumları tarafından sağlanan hizmetler
Ayrıca Kanada Gelir Kurumu Muafiyet ve Hizmetlerine bakınız.
Sıfır Nominal Öğelerin Bazı Örnekleri Nelerdir?
Bir alıcı sıfır oranlı bir kalemle GST ödemez; Ancak satıcı, malların satışı ile ilgili alımlar veya masraflar için ödenen GST / HST'yi geri almak için Girdi Vergi Kredilerini talep edebilir. Örnekler:
- Temel yiyecekler - et, kümes hayvanları, balık, tahıllar, süt, yumurta, sebzeler (taze, dondurulmuş, konserve), kahve, çay vb. Içerir (aperatif yiyecekler, likör, gazlı içecekler gibi diyet ihtiyaçları için gerekli olmayan maddeleri içermez) , şeker vb.)
- Reçeteli ilaçlar ve dağıtım ücretleri. Ağrı kesiciler, vitaminler ve mineraller, takviyeler, soğuk çözücüler, bandajlar, vs. gibi karşı ilaçların çoğu, sıfır oranlı değildir ve GST / HST şarj edilmelidir. (Genellikle, ürün reçete gerektirmiyorsa ve küçük bir hastalığı tedavi etmek isteniyorsa, sıfır oranlı değildir.)
- Tekerlekli sandalyeler, yürüyüşçüler, köpekler, kılavuz köpekler, işitme cihazları, suni dişler veya uzuvlar, gözlükler veya kontakt lensler, kılavuz köpekler, astım cihazları, engelleri, ortezleri vb. Karşılamak için motorlu araçlarda değişiklikler gibi tıbbi cihazlar.
- Bazı ihraç edilen mal ve hizmetler. Mallar Kanada dışındaki bir hedefe sevk edilmelidir.
İşletmem GST'yi Şarj Etmeli mi?
Kanada Gelir Kurumu (CRA) tarafından Küçük Tedarikçiler olarak kabul edilen işletmeler GST / HST'yi ödemek zorunda değildir.
Bir GST / HST Small Supplier, toplam vergi gelirleri toplamı en az dört ardışık takvim çeyreğinde 30.000 $ veya daha az olan veya bir kamu hizmeti kuruluşu (kar amacı gütmeyen kuruluşlar gibi) toplam sahip olan tek bir mülkiyet , ortaklık veya şirket olarak tanımlanır. Son dört ardışık takvim döneminde 50.000 dolar veya daha az vergilendirilebilir gelir.
Bununla birlikte, bazı işletmelerin Küçük Tedarikçi statüsünü talep etmelerine izin verilmez; Örneğin taksi ve limuzin operatörleri, yıllık gelirlerinin ne kadar küçük olursa olsun GST'ye kayıt yaptırmalıdır.
GST / HST’yi nasıl kaydederim?
Küçük Tedarikçi olarak nitelendirilmiyorsanız ve vergilendirilebilir ürünler veya hizmetler sunmuyorsanız, Mal ve Hizmet Vergisi'ni tahsil etmeniz, tahsil etmeniz ve göndermeniz gerekir. Temel süreç, Kanada Gelir Ajansı ile bir GST hesabına kaydolmak , GST / HST'yi takip ettiğiniz ve / veya ödediğinizi takip etmenizi ve her çeyrekte bir GST / HST vergi iadesini tamamlamanızı ve dosyalamayı (veya atanmış raporlama döneminiz ne olursa olsun) kaydetmektir. ) 'dir.
GST'ye, "ticari faaliyetlerinizde kullandığınız, tükettiğiniz veya tedarik ettiğiniz alımlar ve harcamalar üzerinde" ödediğiniz veya ödediğiniz GST için bir Girdi Vergi Kredisi (ITC) talep edebilirsiniz.
Örnek fatura şablonları için:
GST ve PST Vergileriyle Örnek Fatura Şablonu
Uyumlaştırılmış Satış Vergisi (HST) ile Örnek Fatura
Basit Fatura için Fatura Şablonu (vergi alınmaz)
Ayrıca bakınız: