Şu anda, Columbia Bölgesi dahil olmak üzere her eyalet, tek sahipli LLC'lere izin vermektedir. Bir LLC oluşturmak için, uygun dokümanları uygun devlet ajansı ile dosyalamanız ve dosyalama ücretlerini ödemeniz gerekir. Ancak, kurumsal bir yapıya karar vermeden önce, bir LLC'nin vergi etkilerini anlamanız gerekir.
Bir LLC'nin Yapısı
LLC'ler sahiplerinin kişisel varlıklarını koruyor. Bu, eğer şirketinizin kötü borçları varsa , bankalar ve diğer borç verenler kişisel mülkiyetinizi ele geçiremez. Tek istisna, işinizi finanse etmek için kişisel bir garanti imzaladıysanız. LLC'niz varlıklarınızı bir şirket yapısı olarak korur, ancak bir LLC daha fazla yönetim esnekliğine sahiptir ve vergiler genellikle daha basittir.
Bir LLC'nin vergi etkileri şirketlerinkinden farklıdır. LLC'ler, " vergi ötesi vergilerini " kullanırlar. Bu, LLC'nin vergi ödemediği anlamına gelir. İşten elde edilen gelir, bunun yerine LLC'lerde üye olarak adlandırılan şirketin sahiplerine aktarılır. Kişisel vergi formlarında kar veya zarar iddia ediyorlar.
Tek sahipli LLC'ler, Form1040'ta Dahili Gelir Hizmeti ile vergi ödüyor. Birden fazla sahibi bulunan Partners LLC, Form 1065'i kullanarak ortaklık beyannamelerini dosyalamak zorundadır. Bunların ikisi de kurumsal bir yapıyla vergileri ödemekte daha basittir.
Bu geri dönüşleri kullanarak, kurumların gelirleri üzerinde vergi ödedikleri ve hissedarların da kurumun karları temettüler yoluyla dağıtıldığında vergileri ödediği çifte vergilendirmeyi de önler. Bir LLC'nin hissedarları olmadığı için farklı bir vergi yapısı vardır.
Örneğin, bir şirket 50.000 ABD Doları'nın altında kazanıyorsa, kurumlar vergisi oranı yüzde 15'tir.
LLC sahipleri, 1040 vergi formundaki aynı gelir için daha yüksek vergi oranları - 4,386 artı 31,850 ABD dolarının üzerindeki miktarın yüzde 25'i - ödemek zorunda kalacaklardı. Bununla birlikte, söz konusu kazançların bir şirketin hissedarlarına temettü olarak aktarılması halinde, hissedarın bu temettülere de yüzde 15 vergi ödemek zorunda kalacağı belirtilmiştir.
Ancak LLC'ler, 8824 Formunu IRS ile doldurmak suretiyle vergi amaçları için bir şirket olarak değerlendirilmeyi seçebilirler. Bu, bir LLC'nin kurumsal yapısını değiştirmek zorunda kalmadan düşük vergi oranlarından yararlanabileceği anlamına gelir.
Bir LLC'nin Zararlarını Verme
Bir LLC'nin vergi etkileri, zarar söz konusu olduğunda faydalı değildir. Şirketinizdeki kişisel yükümlülüğünüzü sınırlandırmayı seçtiğiniz için işinizle ilgili tüm kayıpları mahsup edemeyebilirsiniz.
Eyaletindeki bir limited şirketin vergi etkilerini kontrol edin; Birçok eyalet , LLC'lere ek vergi ve ücret talep etmektedir. Ücret genellikle bir yıllık sabit vergi. Örneğin, Kaliforniya, 250.000 $ 'dan fazla kazanırsa, LLC'nin kayıtlı olduğu iki ayrı ücreti alır.
Küçük işletmelerin sahiplerinin, federal ve eyalet düzeyindeki vergi gelişmelerini yakından takip etmeleri, LLC de dahil olmak üzere özel işletme varlıklarının vergi muamelelerini etkileme potansiyeli ile birlikte önemlidir.