Şirketler ve S Kurumları için Gelir Vergileri Hakkında Bilgi Edinme
2017'nin Vergi Mahsupları ve İşler Yasası, kurumlar vergisi oranını% 35'ten% 21'e yükseltmiştir. Bu oran, vergi yılı 1 Ocak 2018'den sonra başlayan kurumlar için geçerli olacak ve kalıcı bir değişiklik olacaktır.
Kurumlar vergisi oranı , şirketler olarak vergilendirilmek üzere seçilen LLC'ler için de geçerlidir . Bu oran S kurumları için geçerli değildir (aşağıya bakınız).
2017 yılına kadar ABD Kurumlar Vergisi Oranı
ABD kurumlar vergisi oranının% 35 olduğunu söylemek mümkündür, ancak yıl vergisine tabi kurumlar gelirine bağlı olarak oran% 15 ila% 35 arasında değişmektedir.
İşletmeniz için kurumlar vergisini hesaplamak istiyorsanız, öncelikle vergilendirilebilir gelirinizi bilmeniz gerekir. Vergilendirilebilir gelirinizi tahmin etmek için iki seçeneğiniz vardır: (a) Eksik (veya vergi hazırlayıcınızın tamamlanmasını sağlayın) Form 1120. veya (b) geçen yılki vergilendirilebilir geliri başlangıç noktası olarak alın.
Kurumlar Vergisi Tarifesi (2005 - 2017)
Vergilendirilebilir gelir (satır 30, Form 1120) sayfa 1 ise:
| üzerinde | Ama fazla değil | Taksiler | Üzerinden miktar |
| $ 0 | 50.000 $ | % 15 | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | 7,500 ABD Doları +% 25 | 50,000 |
| 75,000 | 100.000 | 13.750 +% 34 | 75,000 |
| 100.000 | 335000 | 22,250 +% 39 | 100.000 |
| 335000 | 10.000.000 | 113,900 +% 34 | 335000 |
| 10.000.000 | 15.000.000 | 3,400,000 +% 35 | 10.000.000 |
| 15.000.000 | 18333333 | 5,150,000 +% 38 | 15.000.000 |
| 18333333 | ____ | % 35 | 0 |
Şirketler her yıl vergi iadesi yaparlar ve üç aylık tahmini vergileri öderler.
Ortaklar bu kurumlar vergisi için ayrı ayrı vergilendirilmemekte, ancak aldıkları temettüler üzerinden vergi öderler.
Kurumlar Vergisi Hesaplama Nasıl Hesaplanır?
Tabii ki, kurumlar vergisi miktarını hesaplamak için bir yazılım var, fakat eğer denemek istiyorsanız, hesaplama şöyle çalışır:
Diyelim ki şirketinizin 300.000 dolar kazancı var .
- Vergilendirilebilir gelirinizi içeren satır için yukarıdaki tabloya bakın. Dördüncü satır 100.000 dolardan 335.000 dolara, yani kullandığınız satır.
- Vergi, 22.500 ABD Doları ve 100.000 ABD Doları'nın üzerindeki tutarın% 39'u kadardır.
- Yani, 200.000'in% 39'u 78.000 dolar.
- Toplam vergi 22.500 $ artı 78.000 $, 100.500 $ 'a eşittir.
Kurumunuz için geçerli vergi oranı% 33,5'tir. Bu, programdaki% 39'dan biraz daha azdır.
Şirketler ve Çifte Vergi Çıkmazı
Bir şirketin karı, kazanıldığında şirkete vergilendirilir ve daha sonra temettü olarak dağıtıldığında pay sahiplerine vergilendirilir. Bu çifte vergi yaratır. Yukarıdaki örnekte, şirketin kendisi 300.000 $ 'lık kazanç karşılığında 100.500 $ vergi öder. Şirket, bu gelirin tamamını veya bir kısmını hissedarlara temettü olarak dağıtırsa , bireysel hissedarlar bu gelirleri bireysel vergi beyannamelerine bildirmelidir. Bu arada, temettüler özel bir temettü vergi oranında vergilendirilmektedir. (Şirket, şirkete yatırım yapmak için bir mal sahibine geri ödeme yaparsa, bu bir sermaye yatırımı olarak kabul edilir ve bu bir temettü sayılmaz ve vergiye tabi değildir).
Gördüğünüz gibi kazançlar, şirkete ve bireysel hissedarlara vergilendirilir.
Bu nedenle bazı şirketler, temettü dağıtmamak suretiyle hissedar temettü vergisinden kaçınmaya çalışmaktadır. Ancak IRS, birikmiş kazanç vergisi olarak adlandırılan ek bir vergi yükleyebilir.
Birikmiş Kazanç Vergisi
Kurumlar vergisine ek olarak, şirketler kar payı dağıtmaz veya temettü ödemezlerse% 20 oranında ek bir birikmiş kazanç vergisi ödemek zorundadırlar.
IRS Vergi Yasası, bu verginin şirketler için olduğunu söylüyor:
Birikmiş veya dağıtılmış olmak yerine kazanç ve kazançların birikmesine izin vermek suretiyle, hissedarlarına veya diğer herhangi bir şirketin hissedarlarına karşı gelir vergisinden kaçınmak amacıyla oluşturulmuş veya bu hizmetten yararlanmışlardır.
Bu vergi, kişisel holding şirketleri, kar amacı gütmeyen veya pasif yabancı yatırım şirketleri için geçerli değildir.
Bu vergi, kurumların kazanç elde etmelerini engellemek ve pay sahiplerine pay sahiplerine dağıtmamak ve böylece temettüden vergi almaktan kaçınmak için IRS tarafından empoze edilir.
S Kurumları - Kurumlar Vergisi Yapılmadı
S şirketleri kurumlardan farklı bir şekilde vergilendirilmektedir. Bir S şirketinin hissedarları, vergilendirilebilir gelirin yüzde paylarından, kendilerine vergilendirilen vergi beyannameleri üzerinden vergilendirilir.