Geçiş Vergisi Kesintisi Değişiklikleri 2018'de Başlıyor
2017 tarihli Vergi Kesimleri ve İşleri Yasası, bilmeniz gereken geçiş işlerine fayda sağlayabilecek bazı vergi değişikliklerine sahiptir. Bu potansiyel faydalar 2018 vergi için geçerli olacaktır (2019'da yapılan iadeler için).
Benim İşim Geçiş İş mi?
Geçiş vergisi muamelesi, bir işletmenin vergilerinin, işletmenin sahibi olduğu kişilerin vergi iadesine "geçmesi" anlamına gelir.
Geçiş yapılan işletmeler şunları içerir:
- Tek mal sahibi ve tek üyeli LLC şirketleri, iş gelirlerini raporlamak için bir C Çizelgesini doldururken,
- İş ortaklıklarının sahipleri , çok üyeli LLC ve S kuruluşlarının iş geliri içindeki paylarını K-1 Takvimi'ne aktarıyor.
İki tür işletme, geçişli işletmeler değildir: şirketler ve LLC, şirketler olarak vergilendirilmeyi tercih etmektedir. Şirketler için vergiler, kurumlar kendi sahiplerinden ayrı birer varlık olduğu için geçemez. Geçiş durumu aynı zamanda bu ticari kuruluşların şirketler gibi çifte vergilendirmeye tabi olmadığı anlamına da gelir.
2018'de Geçiş Vergilerindeki Değişiklikler
Yukarıda belirtildiği gibi, geçiş işletmelerinin 2018'de başlayacak yeni bir vergi durumu olacaktır.
"Nitelikli iş geliri" nin (QBI)% 20'si kesinti yapılabilir. Nitelikli iş geliri, çalışanlara ödenen ücretler ya da işte satın alınan ve kullanılan sermaye varlıklarına yapılan yatırımlarda, işletmenin yatırımına bağlıdır. Sermaye varlıkları bir iş arabası, ekipman veya mobilya olabilir.
Başka bir deyişle, küçük işletmenizin çalışanları yoksa ve çok fazla varlığa sahip değilseniz, muhtemelen bu kesintiyi alamayacaksınız.
Bu QBI kesintisi için hesaplama karmaşıktır. Forbes'daki Kelly Phillips Erb, bu% 20'lik kesintinin hesaplanmasının nasıl çalışacağı hakkında daha fazla ayrıntıya sahip. Ayrıca, indirimin işletme vergi beyannamenizdeki iş harcamalarından kesinti yapabilmenizi etkilemediğine de dikkat çekiyor.
Bu kesintiler, hizmet profesyonelleri için (muhasebe, hukuk, sağlık hizmetleri ve diğerleri gibi mesleklerde), gelirleri bekarlar için 157.500 $ 'a ve ortak başvuru sahipleri için 315.000 $' a ulaştığında aşamalı olarak kaldırılacaktır. Bu standart kesinti, 2025'ten sonra sona erecek.
Geçiş Vergileri Nasıl Çalışır?
İşletmenin vergilerinin mal sahiplerinin vergi iadelerine geçmesi nedeniyle, işletme karı kurumlar vergisi oranından ziyade bireysel sahibinin kişisel vergi oranından vergiye tabi tutulur . Bu fark, münferit vergi mükellefinin vergi oranına bağlı olarak, iş için düşük veya yüksek vergi oranına yol açabilir.
Geçiş vergileri, bu işletmeler için iki adımda çalışır:
Birinci Adım: İşletme net gelirini (brüt gelir eksi indirilebilen giderler) hesaplar. Hesaplama, vergi beyannamesi (ortaklıklar ve S şirketleri için) veya kişinin vergi beyannamesi (tek kişilik işletmeler için) ile ilgili bir program üzerinde olabilir.
İkinci Adım: İşletme sahibi, işin net geliri içindeki paylarını kendi kişisel vergi beyannameleriyle içerir. Tek kişilik bir işletme için, vergi sahibinin tüm net gelirinde hesaplanır. Birden çok sahipli işletmeler için, vergi sahipleri arasında bölünür.
Tek Şahıs İşletmeleri ve Tek Üyelik Şirketleri için Vergi Vergileri
Bir mal sahibi işinde, işletme ve işletme sahibi vergi açısından ayrı değildir. İşletme vergi beyannamesi, işletme sahibinin kişisel vergi iadesinin bir parçasıdır. Böylece, kar veya zararlar, sahibinin kişisel 1040'ının C Çizelgesinde hesaplanır ve net gelir veya zarar, sahibi için Form 1040'ın 12. satırına aktarılır.
Tek üyeli LLC'nin gelir vergisi mükellefler ile aynı şekilde gelir, böylece gelir vergisi de aynı şekilde onlara aktarılır.
Ortaklıklar ve S Kurumları ve LLC için Geçiş Vergileri
Şirketler olmayan diğer tür işletmelerde, işletmenin vergi borcu (net gelir), her birinin farklı bir şekilde sahibinin kişisel vergi iadesine aktarılır.
Bir ortaklıkta ortaklar için, ortaklığın bir bütün olarak net karı (kâr) hesaplanır. Daha sonra, bu gelir (veya kayıp) ortaklar arasında, ortaklık sözleşmesinde belirtilen dağıtım paylarına göre paylaştırılır . Her bir ortak, Kâr payı payını gösteren ve kişinin 1040 Formunda yer alan bir Program K-1'i alır.
Çok üyeli bir LLC şirketinin üyeleri (sahipleri) ortak olarak vergilendirilir, böylece LLC'nin karlarından paylarına göre bir ortaklık K-1 alırlar.
Ortaklıkla aynı şekilde, S kuruluşunun sahipleri de vergi yılı için S kuruluşunun karlarından paylarını gösteren bir Program K-1'i alırlar.
Geçiş Vergileri ve Serbest Muhasebeci Vergi
Serbest meslek vergileri ( Serbest çalışanlar için Sosyal Güvenlik ve Medicare vergisi) ayrıca işletme sahiplerine de aktarılmaktadır. Serbest meslek vergisi tutarı, işletme sahibinin net gelirine göre hesaplanır ve ödenecek bireysel gelir vergisi beyannamesine aktarılır. Geçiş dönemi gelir vergisinde olduğu gibi, serbest meslek vergisi iş tarafından değil, bireyin Sosyal Güvenlik ve Medicare faydalarıyla ilgili olduğu için birey tarafından ödenmez.
Feragatname: Bu makale, geçiş vergileriyle ilgili genel bir tartışmayı içerir ve vergi veya yasal tavsiye amaçlı değildir. Her ticari vergi durumu benzersizdir; iş vergilerinizi hazırlamadan önce vergi durumunuzu bir vergi uzmanı ile görüşün .