İşinizin Devam Etmesine İzin Vermek İşçilerin Bağımsız Müteahhitler Olarak Tedavi Edilmesi
IRS, işletmeleri çalışanlar yerine bağımsız yükleniciler olarak yanlış sınıflandırması yapmadığından emin olmak için işletmeleri yakından izler. Bağımsız yükleniciler işten çıkarılmış vergiler içermez ve çalışanlara ödenen yükleniciler için başka vergiler ödenmez.
İşçileri yanlış bir şekilde müteahhitler olarak kabul ederseniz ve IRS çalışanları olduklarını belirlerse, iş paranıza para cezası ve iş vergilerinin fazla ödenmemesi için cezalar verilebilir.
Bu kuralın bir istisnası var. İşiniz, çalışanların işçi olarak sınıflandırılmasını önlemek ve ücretlerini istihdam vergileri ödemek için özel gereksinimleri karşılayabilir. Bu rahatlama İç Gelir Kodunun 530. Bölümünde ele alınmıştır.
Kısım 530 yardım, bazı federal yasalar uyarınca güvenli bir liman hükmü örneğidir. Güvenli bir liman hükmü, kişi veya iş kanuna uymak için iyi niyet gösterebilirse, yükümlülük veya ödemenin korunmasına izin verir. Genellikle, bu belirli gereksinimlere uygunluk anlamına gelir.
İşveren İşçileri Doğru Şekilde Sınıflandırmazsa Ne Olur?
Şirket C'nin bazı çalışanları bağımsız yükleniciler olarak gördüklerini söyledi. İki yıl boyunca şirket bu işçilerden federal gelir vergisi almamış ve FICA vergilerini (Sosyal Güvenlik ve Medicare için) bu kişilere yapılan ödemelerden düşmemiştir .
IRS şirkete geldi ve işçilerin çalışan olarak muamele görmesi gerektiğini belirledi. İki yıllık bir dönem için FICA vergilerinden mahsup edilmediğinden, şirket bu ödemelerden, para cezalarından ve cezalardan sorumlu olabilirdi.
Bölüm 530 Koruma Nasıl Çalışır?
İç Gelir Kodunun 530. Bölümü (PDF), “Bireylerin İstihdam Vergisinin Amaçları için Çalışan Olmalarına İlişkin Tartışmaları” ele almaktadır. Bölüm 530 hükümleri, bir işin, işçileri bağımsız yükleniciler olarak gördükleri halde, IRS, çalışanlar olduklarını söylerse, istihdam vergisini ödemekten kaçınmalarını sağlar.
Bölüm 530, işverenler için güvenli bir liman kurmuştur. Bu, bir işletmenin yukarıdaki örnekte olduğu gibi, istihdam vergisinden sorumlu olmayabileceği anlamına gelir. İşletmenin işçileri bağımsız yükleniciler olarak değerlendirmek için makul bir temeli olduğunu gösterebilirse, vergiler, para cezaları ve cezalar feragat edilebilir.
Bölüm 530 Yardım Gereksinimleri
Bölüm 530 Rölyef Gereklilikleri (PDF) , güvenli liman muafiyeti almak için üç şartı listelemektedir. Üçü de mevcut olmalı:
1. Makul Temel. İşçilerin çalışan olarak muamele görmemesi için işinizin makul bir dayanağı olmalıdır. Bu makul temel aşağıdakiler tarafından oluşturulabilir:
- IRS tarafından ilgili bir dava veya karar.
- Benzer işçileri bağımsız yükleniciler olarak gördüğünüz ve bu işçilerin IRS'lerinin yeniden sınıflandırılması ile sonuçlanmadığı bir zamanda, bir istihdam vergisinin incelenmesini içeren önceki bir IRS denetimi.
- Sektörünüzün önemli bir bölümünün, benzer işçilere bağımsız yükleniciler olarak muamele ettiğini gösterebilirsiniz.
- İşinizle ilgili gerçekleri bilen bir iş avukatı veya muhasebecinin tavsiyesi gibi başka makul bir zemine dayandınız .
Yüksek Tutarlılık. Ayrıca, siz ve herhangi bir önceki işverenler, SADECE bağımsız yükleniciler olarak işçilere ve benzeri işçilere karşı muamele etmiş olmalısınız.
Benzer çalışanları işçiler olarak muamele ettiyseniz, bu rahatlama mevcut değildir.
Raporlama Tutarlılığı. Son olarak, işiniz her zaman, çalışanların işçilerine değil, çalışanların değil, bağımsız yüklenicilerle tutarlı tüm federal vergi beyannamelerini vermelidir. Bu tedavi, çalışanlara 1099-MISC formunu yıllık ücret özetleri olarak vermeyi ve W-2'lerin herhangi bir zamanda vermeyi içermelidir. ( Form 1099-MISC ve Form W-2 arasındaki fark hakkında daha fazla bilgi edinin). Herhangi bir yıl ve gerekli bilgi iadelerini vermediğiniz işçiler için herhangi bir yardım mevcut değildir.
Bir örnek
Yukarıdaki örneğe devam etmek için, Şirket C:
- İşçileri bağımsız müteahhitler olarak ele almanın bir endüstri standardı olduğunu gösterebilir (Makul Temel)
- Tüm benzer işçileri bağımsız yükleniciler (Maddi tutarlılık) olarak ele aldı, ve
- Bu davada her yıl çalışanlar için sürekli olarak 1099-MISC formu hazırlanmıştır (Raporlama Tutarlılığı).
İşçi Durumunu Belirlemek için Bir Başka Olanak
İşçileri bağımsız bir yüklenici olarak doğru bir şekilde tedavi edip etmediğinizden emin değilseniz, IRS'den bir kararlılık talebinde bulunabilirsiniz. IRS'den bir tespit istemek için IRS Form SS-8'i kullanın. Form, işçilerle ilişkinizle ilgili bir dizi sorudan geçiyor. IRS durumu gözden geçirir ve bir kararlılık verir. IRS, SS-8 incelemesinin Bölüm 530 değerlendirmesine bağlı olmadığını; bunlar iki ayrı süreçtir.