Ortak Boyut Gelir Tablosu Analizi Ne Yapar?
Ortak gelir tablosu analizi, gelir tablosundaki her satır öğesini satışların yüzdesi olarak belirtir.
Bir yıldan fazla finansal verileriniz varsa, finansal ilerlemenizi görmek için gelir tablolarını karşılaştırabilirsiniz. Bu tür analizler, gelirlerin ve harcamaların farklı harcamalarındaki harcamaların bir yıldan diğerine nasıl değiştiğini görmenizi sağlayacaktır.
Gelir tablosunun kalemlerini satış rakamının yüzdesi olarak gösterdiğinizde, gelir ve giderleri karşılaştırmak ve şirketin finansal durumunu anlamak kolaydır. Ortak boyut analizi, farklı boyuttaki şirketleri karşılaştırmak veya aşağıdaki örnekte olduğu gibi aynı şirkete ait farklı yıllar verilerini karşılaştırmak için mükemmel bir araçtır.
Ortak büyüklük analizi, oranlar kullanılarak trend analizi kadar ayrıntılı değildir. Bazı sofistike yatırım kararları için yeterli veri sağlamamaktadır. Ancak, finansal yönetimde çok fazla örgün eğitime sahip olmayan küçük işletmelerin yöneticileri için dikey analiz, finansal tablolarını analiz etmeleri için basit bir yol sağlar.
XYZ, Inc için Gelir Analizi
XYZ, Inc. için aşağıdaki tablodaki iki gelir tablosu 2011 ve 2012 içindir. XYZ, Inc.'in bu iki yılda nasıl bir performans gösterdiğini görelim.
İlk olarak, satışların 2011'den 2012'ye yükseldiğini görüyoruz, bu nedenle başlangıçta XYZ için iyi bir işaret. Satışların ne kadar değiştiğini bilmek güzel olurdu.
Gelir tablosuna bakarak, satışların 110.000 $ 'dan 1.000.000 $' dan 1.110.000 $ 'a değiştiğini görebilirsiniz. Ortak boyut analizi yaptığımız için, satışlardaki büyüme oranının yüzde olarak belirtilmesini istiyoruz. Büyüme oranını hesaplamak için formül aşağıdaki gibidir:
Büyüme Hızı = Dönemin Sonundaki Değer - Başlangıçtaki Değer Period Dönem Başındaki Değer X 100
Bu durumda ki:
Büyüme Hızı = 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 =% 11… bu yüzden 2011'den 2012'ye% 11 artış oldu
XYZ, Inc. için Giderlerin Analizi
İlk olarak, işletme firması için satılan malların maliyeti 2011'den 2012'ye yükselmiştir. Satılan malların maliyeti genellikle, doğrudan yapılan masrafları ve şirket tarafından yapılan ürünler için yapılan satın almaların maliyetini içerir. Satılan malların maliyetinin bir nedeni, satışların artmasıydı, ama burada önemli bir fark var.
Ortak büyüklük gelir tablosu, satılan malların satış maliyetinin yüzdesinin de arttığını göstermektedir. Bu, doğrudan harcamaların ve satın alımların maliyetinin yükseldiği anlamına gelir. Bu, firmanın daha düşük maliyetle kaliteli malzeme bulmaya çalışmasını ve mümkünse doğrudan masraflarını azaltmasını önermektedir.
Analiz etmek istediğimiz ortak büyüklük gelir tablosundaki bir sonraki nokta, faaliyet karı veya faiz ve vergi öncesi kar (FAVÖ) 'dir.
Faaliyet karı, analiz edebileceğiniz en önemli numaralardan biridir çünkü işletme şirketinin ana faaliyetlerinin sağlığını gösterir.
Tüm işletmeler bir hizmeti ya da ürünü bir şey satmak zorunda. Ürünlerini veya hizmetlerini satma geliri, faaliyet karında görünecektir. XYZ, Inc.'in durumunda olduğu düşünüldüğünde, hissedarlar ve firma yönetiminin ulaşmak istediği diğer hedefler için daha az para olduğu anlamına gelir. Ayrıca bir şirketin kredi riskini değerlendirirken borç verenler (bankalar gibi) tarafından da yakından izlenmektedir.
XYZ, Inc.'in faaliyet karı, 2011'de% 17'den 2012'de% 7,6'ya düştü. Bu, bir yılda büyük bir düşüş. Düşüşün sebeplerini görebiliriz. İlk olarak, satılan malların maliyeti düştü. Hem satış hem de idari giderler ve amortisman yükseldi.
Firma yeni bazı sabit varlıklar almış olabilir. Satış komisyonları yeni satış personelinin işe alınmasından dolayı artmış olabilir.
Bir sonraki analiz, şirketin faiz gideri gibi işletme dışı giderleridir. Şirketin borcuna faiz gideri ödenir. Gelir tablosu, şirketin ne kadar borcu olduğunu bize söylemez, ancak amortisman arttığından, firmanın yeni sabit kıymetler aldığını ve bunu yapmak için borç finansmanı kullandığını varsaymak makul olur. Sonuç olarak faiz gideri arttı. Satılan mal maliyeti aynı dönemde arttığından bu firma, yeni sabit varlıkları yanlış zamanda satın almış olabilir.
Ardından, firmanın net karına bakıyoruz. Net kar, satışların yüzde 8,4'ünden satışların yüzde 2,4'üne geriledi. Bu, bir yıl içinde büyük bir düşüş ve şirketin hissedarları varsa, neyin yanlış gittiğini sorgulamalarını engelleyecek. Yönetimin, satılan malların artan maliyetine ve artan satış maliyetlerine ve idari harcamalara karşı bir saptama ihtiyacı duyması açık bir işarettir. Satılabilecek herhangi bir sabit varlık varsa, yönetim, hem amortismanı hem de borç faizini azaltmak için bunları satmayı düşünmelidir. Bu, 2013 yılında ortak büyüklük gelir tablosuna yardımcı olmalıdır.
XYZ, Inc. için Ortak Boyut Analizi
| Gelir Tablosu | 2011 | % | 2012 | % |
| Net satış | $ 1,000,000 | 100% | $ 1.110.000 | 100% |
| Satılan malın maliyeti | 500.000 | % 50 | 650.000 | % 58.5 |
| Brüt kar marjı | 500.000 $ | % 50 | 460.000 $ | % 41.5 |
| Satış ve Yönetim Giderleri | 250.000 | % 25 | 265000 | % 23.9 |
| Amortisman | 80,000 | % 8 | $ 110,000 | % 10 |
| Faaliyet Karı (EBIT) | $ 170,000 | % 17 | $ 85,000 | % 7.6 |
| Faiz | 30.000 $ | % 3 | 40.000 $ | % 3.6 |
| Vergi Öncesi Kazanç | 140.000 $ | % 14 | 45.000 $ | % 4 |
| Vergiler (.40) | 56.000 $ | % 5.6 | $ 18,000 | % 1.6 |
| Net gelir | $ 84.000 | % 8.4 | $ 27,000 | % 2.4 |