İşletme Bütçesini Geliştirme
Satış, idari ve idari maliyetler (SG & A) maliyetleri de dahil olmak üzere, genel işin yürütülmesiyle ilgili masraflar dahil olmak üzere, büro işçiliği, kira, büro malzemeleri ve diğer masraflar gibi masraflar .
Bir şirketin ana bütçe kar ve zarar tablosu, bu giderleri satış gelirleri, satılan malların maliyeti ve faiz ve amortisman gibi diğer harcamaları içerir.
Ne tür harcamalar yeterlilik?
Satış ve yönetim giderleri, satılan malların maliyeti altında bir şirketin gelir tablosunda görünür. Muhasebe, hukuk, satış, pazarlama, tesis ve diğer kurumsal faaliyetlerden kaynaklanan tipik şirket giderleri bu kategoriye girmektedir. Bu maliyetler sabit veya değişken olabilir; Örneğin, satış komisyonları, satış personelinin elde ettiği satışların seviyesine bağlı olarak değişken bir satış gideridir. Bununla birlikte, satış gücü, satış seviyesindeki herhangi bir değişiklikten bağımsız olarak aynı kalan sabit baz maaşları da almaktadır. Ofis binası veya depo kirası sabit bir idari gider olup, ofis malzemeleri ve hizmet giderleri maliyeti değişken idari giderler olarak sayılır.
Zaman içinde değişmeyen gider kalemleri için, bütçeleme sadece önceki yıla göre belirlenen yıllık tutarı belirlemeyi ve öngörülen değişikliklerin düzeltilmesini ve ardından yeni bütçeyi doldurmak için çeyreklere veya aylara bölünmesini gerektirir.
Değişken harcamalar için bir bütçe oluştururken, belirli bir zaman diliminde satış seviyesine bağlı olarak artabilecek veya azalabilecek maliyetlere hitap eden bir sürecin kullanılması önemlidir.
Örneğin, satış komisyon giderleri her ay satılan birimlerin sayısına göre değişir. Şirket ayrıca belirli bir sezonda daha fazla satış elemanına sahip olabilir ve daha fazla birim satabilir. Mevsimsellik, yeni ürün lansmanları, artan çalışan seyahati ve diğer etkinlikler nedeniyle çalışanların seyahat harcamaları, reklam ve pazarlama bir aydan diğerine değişebilir.
Bütçe Hazırlama Süreci
Bir bütçe hazırlamak için, bir şirket öncelikle kullanılacak zaman birimine karar vermelidir. Aylık bazda hesaplanan bir bütçe genellikle iyi bir detay seviyesine sahipken, bazı şirketler üst düzey üç aylık temelli bütçeyi tercih etmektedir. Şirketin giderlerinin bir kısmı satışlara göre değiştiği için, satışa sunulacak tahmini birim sayısı bütçenin başlangıç noktası haline geliyor. Analistler, satılan birim başına yaklaşık değişken maliyetleri tahmin etmek için bilgi toplar ve bunu değişken maliyet bütçesi için aylık gider hesaplarını yürütmek için kullanırlar. Sabit giderler için, maliyetler herhangi bir değişiklik olmaksızın bütçeye aylık olarak girilir.
Örnek
ArtCraft Çömlekçilik Şirketi, ünlü sanat çantasının reprodüksiyonlarını üretir. ArtCraft Çömlekçilik bütçesinin satış ve idare (S & A) giderlerini geliştirmek için hesaplama, şirketin gelecek yılın her çeyreğinde satması gereken çömlek birimi sayısının tahmini ile başlar.
Şirket, önceki tarihten itibaren, değişken S & A harcamalarının, satılan birim başına $ 0.10'a ulaştığını biliyor. Sabit maaşlar çeyrekte yaklaşık 1.400 dolar. Şirket, önceki yılın harcamalarına göre 1 ila 4 çeyrek için reklam maliyetlerini sırasıyla 100 $, 200 $, 800 $ ve 500 $ olarak tahmin ediyor.
| ArtCraft Çömlek Satış ve İdari Masraf Bütçesi | ||||||
| çeyrek | 1 | 2 | 3 | 4 | Yıl | |
| Satılacak Birimler | 1.000 | 1.200 | 1500 | 2.000 | 5700 | |
| Birim Başına Değişken S & A Giderleri | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| Toplam Değişken Giderler | 100 $ | 120 $ | 150 $ | $200 dolar | $ 570 | |
| Sabit Satış ve Yönetim Giderleri: | ||||||
| Maaşlar | 1400 $ | 1400 $ | 1400 $ | 1400 $ | $ 5680 | |
| Araçlar | 50 $ | 50 $ | 50 $ | 50 $ | $200 dolar | |
| reklâm | 100 $ | $200 dolar | 800 $ | $500 dolar | $ 1,600 | |
| Amortisman | 150 $ | 150 $ | 150 $ | 150 $ | 600 $ | |
| Toplam Sabit Giderler | $ 1.720 | $ 1820 | $ 2,420 | $ 2120 | $ 8080 | |
| Toplam S & A Giderleri | $ 1820 | $ 1940 | $ 2,570 | $ 2320 | $ 8650 | |