Bir net işletme zararı (NOL) , bir işletme veya bireyin vergilendirilebilir gelire sahip olduğundan daha fazla vergi indirimi olduğu durumdan kaynaklanır. Bu durumda, işletmenin olumsuz geliri veya net işletme kaybı vardır. Bu kötü haber. Ancak iyi haber şu ki, net işletme zararı alabilmeniz ve önceki yıllarda ya da gelecekteki yıllar içinde bir karınızın (aslında, net işletme geliri) sahip olduğu bir vergi yılına taşıyabilirsiniz.
Bir NOL'e sahip olmak için, kaybınızdan genellikle aşağıdakilerden kaynaklanan kesintilerden kaynaklanmalıdır:
- Bir işletme (ancak aşağıdaki işletme türlerine bağlı olarak zararlara yönelik kısıtlamalara bakınız)
- Bir çalışan olarak çalışmanız
- Zayiat veya hırsızlık nedeniyle kayıplar
- Harcamaları veya
- Kiralık mülk.
Net işletme kayıplarının çoğu, iş kayıpları ile ilgilidir . Dikkat edilmesi gereken, bu iş kayıpları, sahibinin bireysel vergi iadesine dahil edilmelidir. Bu nedenle, net işletme zararı, sadece mülk sahipleri de dahil olmak üzere yalnızca geçiş şirketlerine uygulanabilir. IRS, genel olarak ortaklıkların ve S kuruluşlarının net işletme zararları talep edemediğini, ancak bireysel ortakların veya S corp sahiplerinin, kendi vergi beyannamelerindeki zararlarını paylaşabileceklerini belirtmektedir. Şirketler için net işletme zararı, farklı bir zarar türü olup, bu makaleye dahil değildir.
Bazı işletme giderleri net işletme zararı hesaplamak için kullanılamaz.
Örneğin, ev işlerinden kaynaklanan zararlar, gelirleri dengeleyenlerle sınırlıdır.
Bu maddede iflaslar ile bağlantılı olarak ortaya çıkan net işletme zararları bulunmamaktadır.
Net Operasyon Kaybınız Varsa Ne Yapmalı?
Net işletme kayıplarını bulma ve alma sürecine genel bir bakış:
- Öncelikle, gelir vergisinden muaf olmak için gelirinize ulaşmak için kişisel vergi iadenizi (eğer varsa, işiniz için C Çizelgesi de dahil) doldurun.
- Ardından, her şeyi dahil edebileceğinizden emin olmak için vergi iadenizde belirli öğeleri hariç tutmalısınız. O yıl için net işletme kaybının tam miktarını hesaplamanız gerekecektir.
- Net bir işletim kaybına sahip olduğunuzu belirledikten sonra, zararın bir önceki yıla (veya yıllara) mı yoksa ileri bir yıla (veya yıllara) iletilip iletilmeyeceğini belirleyebilirsiniz.
Net İşletim Kaybını Hesaplamak
İşinizden kaynaklanan kayıp, net faaliyet zararı hesaplamasının sadece bir parçasıdır. Kişisel vergi iadenizin hesaplanması için (Form 1040):
- Düzeltilmiş Brüt Geliri Hesapla (Form 1040'ın 37. satırı)
- Standart veya kesilmiş çıkarımları, hangisi uygulanabilirse çıkarın.
- Sonuç 41, Hat 41 üzerinde net işletme kaybı olabilir.
Bir sonraki adım, kayba uğrayan maddelere dikkatlice bakmaktır. Bazıları dahil olmayabilir. Örneğin, ekleyemezsiniz;
- Kişisel muafiyetler için kesintiler
- Sermaye kazancı , sermaye kazançlarını aşar
- İşletme dışı gelirlerin üzerindeki iş dışı kesintiler.
- Net işletme zararı indirimi ve
- Yerli üretim faaliyetleri kesinti.
- Ekleyemeyeceğiniz başka bazı kesintiler var. Daha fazla ayrıntı için bkz. IRS Yayını 536.
Tüm hesaplamayı IRS Form 1045'de , özellikle Çizelge A'da görebilirsiniz. "Geçici Geri Ödeme" başlığının, bir geri dönüş yoluyla "hızlı geri ödeme" anlamına geldiğini unutmayın.
Eğer net bir işletim kaybınız var gibi görünüyorsa, o zaman
Vergileri En aza indirmek için Net Faaliyet Kaybını Taşıma
Bir yıl içinde net işletme zararı, bir veya daha fazla yılda vergi kârını en aza indirmek için kullanılabilir.
Net işletme zararları, belirli bir yıl boyunca (önceki yıllarda karları telafi etmek için kullanılır) veya zarar anında yürürlükte olan IRS düzenlemelerine bağlı olarak (ileriki yıllarda karları dengelemek için kullanılır) taşınır .
Vergi iadesi ve vergi iadesi hükümlerini ve nasıl çalıştıklarını açıklayan bu makaleye bakınız.
Net İşletim Kaybı, sınırlamalar ve hesaplamalar hakkında daha fazla bilgi için, bkz. IRS Yayını 536.
Net Faaliyet Kaybı Sorunu ile Yardım Alma
Bu kısa tartışmadan da görebileceğiniz gibi, net işletme kaybını belirleme, hesaplama ve taşıma süreci karmaşıktır. IRS'in bu süreç üzerindeki limitleri ve kısıtlamaları ile ileriye taşıyabileceğiniz ve taşıyabileceğiniz miktarlar vardır. Net bir işletme kaybınız olduğunu düşünüyorsanız ve vergileri azaltmak için kullanmak istiyorsanız, nitelikli bir vergi uzmanının yardımına başvurun.