Sole Proprietors, Partnerships ve LLC'nin İş Zararları
Bu makalede, farklı iş türleri için kayıpların nasıl belirlendiğine ve işletme sahipleri için vergilerin nasıl etkilendiğine bakacağız.
Öncelikle genel olarak açıklayacağım ve daha sonra size doğrudan vergi iadesi olan işletmeler için ayrıntıları vereceğim (iş karları ve zararları kişisel vergi beyannamelerine dahil edilir).
Şirketler için İş Zararları
Bir kurumun sahipleri doğrudan iş karları ve zararları üzerinden vergilendirilmezler , çünkü kurumun vergileri işletme sahiplerinden farklıdır. Bir şirketin sahipleri hissedarlar; dağıtımlar üzerinden vergilendirilirler (temettüler). Temettü yok, vergi yok.
Geçişli Varlıklar için İş Zararları
Yukarıda tartışıldığı gibi, bazı işletmeler için, işletme gelirleri ve kayıpları, sahibinin kişisel vergi iadesine geçer. Bu iş türleri şunlardır:
- Tek sahipli ve tek sahipli LLC'nin ( tek üyeli LLC olarak adlandırılır) Zaman Çizelgesi C'deki işletme vergilerini hesaplayan ve
- Ortaklıklar , S kurumları ve ortaklık vergisi beyannamesi üzerinden işletme vergilerini hesaplayan çok üyeli LLC'ler.
Net İşletim Kaybını Belirleme
Tüm iş ve kişisel kaynaklardan elde ettiğiniz toplam gelir ve kayıplar, kişisel vergi iadenizde toplanır. Net IRS yöntemleri kullanılarak bir net işletim kaybı hesaplanabilir. Net bir işletme kaybınız varsa, kişisel vergi iadenizde geri ödeme alabilirsiniz.
Net işletme zararı, 1040 sayılı Form'un 37. satırındaki Düzeltilmiş Brüt Gelir kullanılarak hesaplanır ve standart veya kesikli indirimler çıkarılır (ancak kişisel muafiyetler çıkarılmaz. Net işletme zararıyla ilgili daha fazla ayrıntı IRS Yayın 536'da mevcuttur.
Net işletme kaybı IRS Formu 1045 (PDF) A Çizelgesi'nde hesaplanır. Bu formun başlığı "Geçici Geri Ödeme" terimini içerir. Bu geri ödeme, zararın bir kârınız olduğu önceki bir vergi yılına taşınması şartıdır. Buna "kayıp geri dönüşümü" denir (aşağıda açıklanmıştır).
Risk Kuralları ve İş Zararları
Risk altındaki kurallar, bir işletmedeki kayıplarınızı, faaliyette bulunduğunuz risk altındaki tutarınıza sınırlar. Bu risk limitleri, ortaklar ve S şirket hissedarları ve bazı yakın tutulan C şirketleri için geçerlidir . Risk altındaki kurallar belirli iş türleri için de geçerlidir. Bu çok karmaşıktır. Bunu düzeltmek için yetkili bir vergi uzmanına ihtiyacınız olacak.
Pasif Aktivite Kayıpları
İş kayıpları, IRS'nin “pasif faaliyet” olarak adlandırdığı, yani sahibinin düzenli, sürekli veya önemli bir temelde katılmadığı bir işten kaynaklanıyorsa sınırlı olabilir. Pasif faaliyetlerden kaynaklanan zararlar, ancak bu işten elde edilen gelir miktarına kadar düşülebilir.
Ayrıntılar için bkz. IRS Publication 925.
Tek Sahiplik ve Tek Üyelik LLC
Tek sahiplik , işletme sahibinin kişisel vergi iadesi (Form 1040 ve türevleri) aracılığıyla vergilendirilir. İşletme sahibi, işin gelir ve düşülebilir giderlerini göstererek Çizelge C'yi doldurur. Bu formun sonunda, 31. satırda, işletmenin net karı veya zararı gösterilir. Eğer bir kazanç varsa, bu sayı Form 1040'ın 12. satırına aktarılır.
Yukarıda tartışıldığı gibi, işletmenizde bir kayıp varsa, işletmenizdeki tüm yatırımlarınızın "risk altında" olup olmadığını belirlemelisiniz. Çoğu işletme sahibinin yatırımları risk altındadır; Risk altında olmayan yatırımlar arasında "stop-loss" veya "non-recurse" kredileri bulunmaktadır. İşletmenizin tüm faaliyetleri risk altındaysa, iş kaybının tüm miktarını düşebilirsiniz.
Daha fazla bilgi için Form 6198'e bakın veya EBM veya vergi danışmanınızla görüşün. Olumlu olmadıkça kendiniz denemek istemediğiniz bir bölüm, ne yaptığınızı biliyorsunuz.
Ortaklıklar, LLC ve S Şirketleri
İşletmeniz çok üyeli bir LLC, bir ortaklık veya bir S kuruluşuysa, aynı zamanda, işinizde yatırımınızın "temeli" miktarına kadar kayıpları da mahsup edebilirsiniz. Bunun nasıl çalıştığını görmek için bir örneğe bakmak en kolay yoldur:
- Jim ve Tom küçük bir danışmanlık firmasında ortaktır. İkisi de işine 10.000 dolar kazandılar ve 50/50 kâr ve zararlarını paylaşıyorlar. Ayrıca, başlangıç için 30.000 $ 'a kredi verdiler. Her bir iş ortağının başlangıç temeli 20.000 $ (5.000 $ artı 15.000 $).
- İlk yıl, 20.000 dolarlık bir zarar için 5.000 dolar ve 25.000 dolarlık bir gelir elde ettiler. 50/50 kaybını böldüler, bu yüzden her birinin 10,000 dolar zararı var. 15.000 $ 'lık bir temele sahip oldukları için, her biri, yıl boyunca diğer kişisel gelirleri mahsup etmek için tüm kayıplarını alabilirler.
- Jim ve Tom'u, diğer kredileri çıkardıkları ya da yatırımlarına eklemedikleri sürece gelecek yıl 5.000 $ 'lık bir temelde bırakıyor. Kayıpları her biri 5.000 $ 'dan fazla ise, bu zarar sadece 5.000 $' a kadar çıkabilir.
Geçmiş veya Gelecek Yıllarda Zararların Kesilmesi
Kaybınızın olduğu yılda düşülmez olan iş kayıplarınız varsa, bu kayıpları geçmiş veya gelecek yıllarda düşürebilir veya tercih edebilirsiniz. Buna vergi iadesi ya da zararı ileriye taşınması denir ve yine, size yardımcı olacak bir vergi uzmanı almanız gereken bir şeydir.
Bir feragatname: Her zamanki gibi, vergi konularında, bu konu göründüğünden daha karmaşıktır. Bu makaledeki ve bu sitedeki bilgiler yalnızca genel amaçlıdır. Vergi veya yasal tavsiye amaçlı değildir. Net işletme kaybını ve vergi iadeniz için diğer hesaplamaları hesaplamak için deneyimli bir vergi uzmanının yardımına ihtiyacınız olacaktır.