2017 Vergi Kesmeleri ve İşler Yasası, işletmeler için birkaç hızlandırılmış amortisman avantajını genişletmek için değişiklikler yaptı:
- 179. Kesim kesintilerinde 500.000 dolarlık kalıcı bir sınırlama, işletmelerin bir süre boyunca amortismana tabi tutulmak yerine, varlık alımları ve harcama alımlarını hemen planlamasına izin verecektir. Bu artan sınır 2015 iş alımları ve gelecek yıllar için geçerli olacaktır.
- Yeni ekipman satın almak için işletmelere teşvik olarak beş yıl vadeli amortisman uzantısı. Bonus amortisman tutarı 2015, 2016 ve 2017 için% 50, 2018 ve 2019 için% 40'a düşürülür.
Forbes'te Tony Nitti'nin de belirttiği gibi, gelecekte bu hızlandırılmış amortisman faydalarına ilişkin limitleri bilmenin kesinliği, işletmelerin “son yıllarda çok çeşitli vergi avantajlarının mevcudiyeti hakkında bir kesinlik ile hareket etmelerine” olanak tanıyor.
Hızlandırılmış Amortisman Nasıl Çalışır?
Hızlandırılmış Amortisman , işletme sahiplerinin anlaması için önemli bir kavramdır. Oldukça karmaşık olsa da, ayrıntılar ve vergi sonuçları bir avukata veya EBM'ye bırakılmalı, siz (işletme sahibi) hızlandırılmış amortisman ve bununla birlikte vergilerden nasıl tasarruf edebileceğinizi anlamanız gerekir.
İlk olarak, bir varlığın giderlerini faydalı ömürleri boyunca yayan amortisman kavramını gözden geçirin.
Olağan (hızlandırılmış) amortismana ayrıca “doğrusal” amortisman da denir, çünkü amortisman gideri her yıl aynıdır. Örneğin, bir varlığın 10.000 ABD dolarına satın alınması ve faydalı ömrünün 10 yıl olması durumunda, doğrusal amortisman altında, her yıl 1.000 ABD doları gider kaydedilir.
Ancak birçok ticari varlığın faydalı ömrü düz bir çizgiyi takip etmiyor.
Dolayısıyla, IRS, aktifleştirilen ilk yıllardaki varlığın giderlerinin çoğunu tutan hızlandırılmış amortismana izin verir. Örneğin, otomobillerdeki amortisman hızlandırılmıştır. Kesim 179 kesintileri , ABD hükümeti tarafından sermaye varlıklarına yapılan harcamaları teşvik etmeye yönelik hızlandırılmış amortisman hükümlerine bir örnektir .
Bölüm 179 Kesintiler ve Bonus Amortismanları
Son yıllarda, ABD yasaları tarafından iki tür hızlandırılmış amortismana izin verilmiştir. İşletme varlık alımlarında kesintileri hızlandırmak için bu yollar şunlardır:
- Prim amortismanı , ilk yılda izin verilen gider miktarında% 50'lik bir ikramiye sağlayacak şekilde ayarlanmıştır. Yeni (kullanılmamış) bir iş varlığı hizmete girer (kullanılır). GÜNCELLEME: Yukarıda belirtildiği üzere 2018 vergi iadesi ve gelecek yıl iadeleri için Bonus amortismanı mevcuttur.
- Bölüm 179 kesintileri , bonus amortismanına benzer şekilde oluşturulur, ancak kullanılmış ekipman veya araçlarda olabilirler. Bölüm 179 kesintileriyle ilgili düşünceler hakkında daha fazla bilgi edinin . Güncelleme: 2018 iş vergi iadesi ile yürürlüğe girecek, yukarıda belirtildiği gibi Bölüm 179 kesintileri kalıcı hale getirildi.
Amortisman indirimlerini hızlandırmak için iki yol
Amortismanı hızlandıran en yaygın iki yöntem “yılların rakamlarının toplamı” ve “çift azalan bakiye” dir. İşte her çalışmanın nasıl (kısaca) olduğunu:
- İkili azalan bakiye altında, varlık, düz çizgi altındaki kadar iki kat hızlı amortismana tabi tutulur. Yukarıdaki örnek kullanılarak, maliyetin% 10'u her yıl doğrusal yöntem kullanılarak amortismana tabi tutulur. Oranın iki katına çıkarılması, her yıl% 20 oranında değer kaybına yol açacağı anlamına gelir; bu nedenle, varlık 10 yıl yerine 5 yıl içinde tamamen amortismana tabi tutulur.
- Yıl bazında rakamlara göre , varlık, doğrusal amortismandan daha hızlı amortismana tabi tutulur, ancak azalan bakiye kadar hızlı değildir. Bu yöntemin nasıl çalıştığına bir örnek olarak, bir varlığın faydalı ömrü 5 yıl diyelim. Hanelerin eklenmesi 5 + 4 + 3 + 2 + 1 veya toplam 15 olacaktır. İlk yıl 5/15 gider; gelecek yıl 4/15 gider, vb. Yani, varlığın maliyeti 1000 $ ise, 5/15 veya 333,34 $ ilk yıl, ikinci yıl 266.67 $, vb gider giderdi.
Hızlandırılmış Amortisman için MACRS Kullanımı
IRS şu anda, şirketlerin, varlık sınıflamasının amortisman süresini belirlediği, hızlandırılmış amortisman için MACRS sistemini kullanmasını gerektirmektedir.
Vergi Uzmanı ile görüşün
Amortisman hesaplamaları karmaşıktır ve birçok sınırlama ve istisna vardır. Satın alma ekipmanı ile ilgili herhangi bir karar vermeden ve IRS vergi formlarını doldurmadan önce vergi uzmanınızla konuştuğunuzdan emin olun.
Feragatname: Bu yazı ve bu sitedeki bilgiler sadece genel bilgi amaçlıdır. Yazar bir EBM, vergi avukatı veya Kayıtlı Ajan değildir. Her iş durumu farklı ve vergi ve yönetmelikler sık sık değişiyor. Vergi durumunuzu etkileyebilecek iş kararları vermeden önce vergi uzmanınıza danışın.
Amortisman Hakkında Her Şey