Bu kavramı açıklamak için IRS bakış açısından geri adım atın ve amortisman kavramını gözden geçirin.
Amortisman nedir?
Amortisman , bir varlığın maliyetinin varlığın faydalı ömrü boyunca dağıtılmasına yönelik bir muhasebe yöntemidir.
Amortisman, işletme vergilerinizi etkilediği için, IRS, ticari araç, mobilya ve bilgisayar gibi bir işletme varlığının amortismana tabi tutulduğu özel (ve çok karmaşık) kurallara sahiptir.
Amortisman amaçları için, her bir işletme mülkünün (ofisinizdeki masa gibi) bir mülk sınıfı ve faydalı bir hayat (buna “iyileşme süresi” olarak adlandırılır) verilir.
Neden tüm bu hesaplamaya gidelim? Çünkü, işletmenizdeki her varlık için yıllık amortisman gideri hesaplanmalıdır. Amortisman gideri önemlidir, çünkü iş vergilerinizi düşürür. IRS, çok fazla amortisman gideri almamanızdan emin olmak ister ve IRS'nin izin verdiği kadar aldığınızdan emin olmak istersiniz.
Bir varlık amortismana tabi tutulmadan önce, siz (aslında muhasebeciniz) şunları bilmeniz gerekir:
- Varlık sınıfı ve toparlanma süresi (faydalı ömür)
- Amortisman sistemi (GDS veya ADS)
- Varlığın işletmenin kullandığı sürenin yüzdesi (genellikle bu% 100'dür)
Varlık Sınıfı Nedir?
Her genel işletme türü, varlığın beklenen ömrüne dayalı olarak bir varlık sınıfı tahsis edilir. Beklenen faydalı ömür Genel Amortisman Sistemi (GDS) ve Alternatif Amortisman Sistemi (ADS) için farklıdır. (Bu terimler aşağıda açıklanmıştır).
Örneğin, ofis masanız, GDS kapsamında 7 yıl ve ADS kapsamında 10 yıllık bir iyileşme süresi (faydalı ömür) olan ofis mobilyaları, Varlık Sınıfı 00.11 kategorisine girer.
Şimdi kurtarma periyodunu biliyoruz; Şimdi hangi amortisman sisteminin kullanılacağını bilmeliyiz.
İki Amortisman Sistemi Nedir?
1986'dan sonra satın alınan ve kullanılan ticari varlıklar için, IRS'ye göre, amortismanın Değiştirilmiş Hızlandırılmış Maliyet Kurtarma Sistemi (MACRS) kullanılmalıdır.
MACRS veya Değiştirilmiş Hızlandırılmış Maliyet Kurtarma Sistemi, şu anda IRS'nin iş ekipmanı üzerindeki amortismanı hızlandırmak isteyen şirketler için onayladığı yöntemdir. MACRS, her bir varlık türü için yıllık amortisman sayısını gösteren bir varlık sınıflandırma sistemi içerir.
MACRS'de iki amortisman sistemi, Genel Amortisman Sistemi (GDS ) ve Alternatif Amortisman Sistemi (ADS) bulunmaktadır . Bu iki sistem, amortisman indirimlerini hesaplamak için farklı yöntemler ve geri kazanım süreleri sağlar.
İşletmeler, Alternatif Amortisman Sistemini kullanmaları gerekmedikçe, Genel Amortisman Sistemini kullanırlar.
Genel Amortisman Sistemi, her yıl amortisman uygulayan “azalan bakiye” sistemini kullanır. Yani, her yıl amortisman gideri, önceki tüm yılların başlangıçtaki eksi birikmiş amortismanına dayanmaktadır.
Örneğin, ofis masanızın başlangıç maliyeti 1000 $ ise ve ilk yıl amortismanı 143 $ (7 yıllık bir iyileşme süresiyle) ise, ilk yılın sonunda bakiye 857 $ 'dır.
Yani, ikinci yıl, amortisman 857 $ olarak hesaplanır ve ikinci yıl amortisman gideri 122 $ 'dır.
Neden Alternatif Amortisman Sistemi Kullanılmalı?
ADS kullanımını gerektirebilecek durumlar şunlardır:
- Listelenen mülk , ticari amaçlar için% 50 veya daha azını kullandı
- ABD dışında öncelikle ABD dışında kullanılan herhangi bir maddi varlık
- Tarım ekipmanları, belli şartlar altında
Bazı işletmeler ADS'yi kullanmayı seçiyor. IRS, ADS seçimine izin verir, ancak "yıl boyunca hizmette yer alan aynı özellik sınıfının tümünü kapsamalıdır."
ADS amortismanını kullanması gereken bir mülkün örneği, yabancı bir ülkede yerleşik olan konut kiralama özelliğidir; 40 yıllık bir iyileşme süresi boyunca amortismana tabi tutulur.
İşletmeniz için en iyi vergi avantajını elde etmek için hangi amortisman sistemini kullanmanız gerektiğine dair daha fazla bilgi için profesyonel vergi danışmanınıza danışın.