Şeffaflık ve Finansal Sorumluluk
Sarbanes-Oxley Yasası, daha çok iş dünyası için olsa da, kâr amacı gütmeyen finansal açıklık için de bir plan sunuyor.
Sarbanes-Oxley Yasası, "2002 Amerikan Rekabet ve Kurumsal Sorumluluk Yasası" anlamına gelir.
Halka açık ticaret yapan şirketler için geçerlidir ve yönetim kurulundaki rolleri , finansal işlemlerin ve denetim prosedürlerinin denetlenmesinde rol oynayan yönetim standartlarına uymasını şart koşar.
Kanun, Enron gibi isimleri şirket maliyesi ile eşanlamlı kılan kurumsal muhasebe skandallarına cevap olarak yaratıldı.
Yeni yasa, halka açık şirketler için geçerli olmasına rağmen, kar amacı gütmeyen topluluk için de bir uyandırma çağrısı olarak hizmet etmiştir. Aslında, kanunun kar amacı gütmeyen kuruluşlara uygulanacak şekilde genişletilmesi önerilmiştir.
Bu arada, sorumlu sivil toplum kuruluşları Sarbanes-Oxley'i kendi mali uygulamaları için bir standart olarak kullanıyorlar. Bu uygulamalar sadece kar amacı gütmeyen kuruluşların iç kontrollerini geliştirebilir ve mali faaliyetleri için gerekli şeffaflığı sağlayabilir.
Sarbanes-Oxley sivil toplum kuruluşlarına nasıl uygulanır?
- Yasa, her bir komite üyesinin yönetim kurulu üyesi olmasını ve bağımsız olmasını (şirketten herhangi bir tazminat almamasını) gerektiren Yönetim Kurulu Denetim Komitesi'ni yönetir.
Ayrıca, denetim komitelerinin en az bir “finansal uzman” sahibi olması veya neden olmadığını açıklaması beklenmektedir. Denetim komitesi dış denetçinin faaliyetlerini denetler.
Çoğu sivil toplum kuruluşu, dış denetimler gerçekleştirmese bile, mali sorunlarla ilgilenen bir veya daha fazla kurul komitesine sahiptir. Büyük kâr amacı gütmeyen kuruluşların muhtemelen yıllık denetimi denetleyen bir denetim komitesi vardır.
Kâr amacı gütmeyen kuruluşların denetim komitesi üyelerinin veya diğer mali komitelerin bağımsızlığını sağlamaları iyi bir uygulamadır. Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar ayrıca denetim veya mali komitelerinin üyelerinin finansal okuryazar olmasını sağlamalıdır.
- Sarbanes-Oxley denetçilerin sorumluluklarını yönetir. Denetim kuruluşunun lider (gözden geçirme) ortağının her beş yılda bir denetimden çıkmasını gerektirir. Bunu başarmanın bir yolu olmasına rağmen şirketin değişmesi gerekmiyor.
Ayrıca denetim firması, denetim sırasında şirkete denetim dışı hizmetler sunamaz. Denetim firması ayrıca denetim komitesine “kritik muhasebe politikaları ve uygulamaları” rapor etmelidir.
Kâr amacı gütmeyen kurullar denetim denetçilerinin her beş yılda bir gözden geçirmelerini de değiştirmelidir, böylece denetim firması aşırı tanıdıklıktan dolayı “anahtarda uyuyakalmaz”. Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar, herhangi bir çıkar çatışmasını önlemek için denetim ve denetim dışı hizmetleri karıştırmama konusunda da teşvik edilmektedir.
- Sarbanes-Oxley, kamuya açık bir şirketin genel müdürü ve finans müdürünün şirketin mali tablolarını tasdik etmesini, uygunluklarını doğrulamasını ve şirketin mali durumunu doğru bir şekilde sunmasını gerektirir.
Kâr amacı gütmeyen kuruluşların CFO'larının kuruluşun mali tablolarını onaylamalarını talep eder. Kâr amacı gütmeyen kuruluşun CEO'su bir şirketin CFO'su kadar finansal konularda da bilgi sahibi olmayabilir. Böylece, yetenekli bir Baş Finansman Görevlisi için ihtiyaç. Ancak, kar amacı gütmeyen kuruluşun CEO'su nihayetinde sorumlu olmalıdır.
Sarbanes-Oxley'in diğer hükümleri şunları düzenler:
- içsel işlemler ve çıkar çatışmaları
- kamuya açıklık veya şeffaflık
- düdük üfleyici koruması
- belge imha
Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar, bu alanlarda benzer önlemlerin alınması için akıllıca olacaktır.
Kâr amacı gütmeyen kuruluşların daha fazla incelenen bir çağda, Sarbanes-Oxley kâr amacı gütmeyen kuruluşların, yalnızca itibarlarına yardımcı olabilecek ve bağışçılarının ve destekçilerinin güvenini sağlayabilecek bir mali sorumluluk seviyesine ulaşmaları için mükemmel bir plan sunar.
GuideStar.com, Sarbanes-Oxley hakkında mükemmel bir tartışmaya ve sivil toplum kuruluşları için öneriler listesine sahiptir.
Ayrıca sivil toplum kuruluşlarının Sarbanes-Oxley'i kalbe götürdüğünü gösteren bir çalışma hakkında da bilgi edinebilirsiniz.