S-Corporation'a Mülk Verme veya Dönüştürme
“Tek sahipliğimizi bir S Corporation'a dönüştürdük. Şimdi bir şekilde işletme varlıklarımızı bir varlıktan diğerine taşıma görevim var. Bulduğum şeyden, bu basit bir görev değil. İş alanımızın çoğunun amortismanının, Bölüm 179'a göre alındığına inanıyorum. Herhangi bir tavsiye? ”
Öncelikle S-corp kurduğunuz için tebrikler söyleyeyim.
Bence bu, küçük işlerini korumak ve vergi avantajlarını en üst düzeye çıkarmak için herkesin yapabileceği en akıllıca şeylerden biri. İşletme finansmanınızı kişisel finansınızdan ayırır.
S-Corporation'a Bağışlanan Mülkiyet
Yeni bir iş başlatıldığında, hissedarları şirkete para, ekipman, mülk ve hizmetler verir. Bu, işletmenin başlangıç sermayesidir. Şirkete bağışlanan her şey, şirketin sermaye varlıkları olur.
Hissedar, zaman, para ve mülk bağışında bulunarak, yeni şirkette sermaye varlıklarının payını gösteren adında bir sermaye hesabı alır. Bir hissedar bir S-corp hisselerini satabilir, böylece küçük işletme stoğundaki herhangi bir kazanç ya da kayıp hisse senedi veya yatırım fonlarındaki sermaye kazançları gibi hesaplanır. Hissedar, kazanç veya zararı hesaplamak için yatırımda vergi matrahını bilmek zorundadır.
Vergi Temeli
Mülkün değeri, bağışlandığında veya bir S-corp'a transfer edildiğinde, kurumun temelini oluşturur.
Bu mülkün değeri de bağışlayan hissedarın sermaye hesabına eklenir. Yeni bilgisayarımı yeni kurulan S- şirketime bağışladığımı varsayalım. Bilgisayarın "ayarlanmış temeli" 1,500 dolar. Bilgisayarımı bağışlamaya ek olarak, ayrıca 10,000 dolar nakit katkıda bulunuyor. Sermaye hesabım nasıl görünecek:
Şirket Özsermayesi (şirketin bilançosunda göründüğü gibi)
William'ın Sermaye Hesabı
10.000 $ nakit
Ekipman 1.500 $
Toplam Sermayesi 11.500 $
S-corp'a toplam sermaye katkım 11.500 $. Daha sonra şirkette paylarımı satarsam, bu miktara bağlı olarak sermaye kazancımı veya zararımı hesaplardım.
Katkılar Nasıl Hesaplanır?
Okuyucumun sorumlusu, mülkün kendi C Programından kendi S-şirketine olan katkısını nasıl doğru bir şekilde açıklamaktı. IRS Yayın 551'e göre, şirketin bağışlanan mülkteki temeli, adil piyasa değeri veya hissedarın düzeltilmiş esası gibi daha az tutarıdır. Düzeltilmiş temel, mülkün orijinal maliyeti artı herhangi bir iyileştirme, ayrıca herhangi bir satın alma maliyeti artı herhangi bir satış maliyeti, herhangi bir amortisman çıkarılır.
Yukarıdaki senaryoda, yeni kurulan S-corp'a nispeten yeni bilgisayarımı sadece altı aylık bağışladım. Sermaye katkımın değerini belirlemek ve şirketin amortisman tabanını hesaplamak için iki rakamı hesaplamalıyım: bilgisayarın adil piyasa değeri ve bilgisayarın ayarlanmış esası. İşte iki örnek.
Örnek 1
Bilgisayar benim kişisel mülkümdü. Bunu işletme mülkiyeti olarak kullanmadım ve üzerinde herhangi bir değer kaybı talep etmedim.
Bilgisayarı, nakliye ve vergi masraflarını da içeren 2.000 $ karşılığında aldım. Bilgisayarda ayarlanmış temelim aşağıdaki gibi olacaktır:
Nakliye ve vergi zaten satın alma fiyatına dahil edildiğinden 2.000 $ orijinal maliyet + 0 TL iyileştirme + 0 TL satın alma maliyeti. + 0 TL satış maliyetleri - 0 ABD doları amortisman = 2.000 ABD doları ayarlanmış temel.
Ardından bilgisayarımın adil piyasa değerini bulmak zorundayım. EBay ve craigslist gibi çeşitli web sitelerini kontrol ederim. Bilgisayar modelimin iyi durumda yaklaşık 1.500 dolar sattığını öğrenebilirim. Bilgisayarımı bu şekilde satarsak bunun için yaklaşık 1.500 dolar kazanabilirim. Yani bu benim bilgisayarımın FMV'sidir.
Bilgisayarımı S-corp'ime bağışladığımda, bilgisayar ayarlanan temelinin veya adil piyasa değerinin daha azında değerlenir. Bilgisayarın değeri 1,500 dolar, çünkü bu iki rakamın daha azı.
Sermaye hesabım 1,500 dolar artırıldı ve şirket, bilgisayarı amorti etmek için 1.500 $ 'ı kullanabilir.
Örnek 2
Bilgisayar benim iş malımdı. Bilgisayarı bağımsız bir yüklenici olarak kullandım ve maliyetini Program C'mde kullandım. Nakliye ve vergi dahil 2,000 dolar karşılığında aldım. Bilgisayarı Haziran 2015'te aldım ve bilgisayarımın ilk yılında tam maliyetini talep etmek için 2015 C Programında Bölüm 179 amortismanı aldım. Bilgisayarda ayarlanmış temelim şu şekildedir:
Nakliye ve vergi dahil + 2 ABD doları satış maliyeti - 2.000 ABD Doları tutarındaki 179 amortisman 2015 = $ 0 ayarlanmış temelde olduğundan 2.000 $ orijinal maliyet + 0 TL iyileştirme + 0 $ satın alma maliyeti.
Örnek 1'de olduğu gibi, bilgisayarın adil piyasa değeri 1,500 dolardır. Bu iki rakamın daha azı 0 $ 'dır, bu yüzden bilgisayarım maalesef 0 $' dan değer alıyor. Sermaye hesabım 0 dolar arttı ve kurumun bilgisayardaki değeri de 0 $ 'dır çünkü şirket bilgisayarı amorti edemez.
S-Corp dışarı çıkmak ve 1.500 $ için benzer bir bilgisayar satın almak olsaydı, şirket onu amorti edebilir. Şirket, satın alma bedeli olarak doğrulanabilir bir temele sahip olacaktır. İşletme bilgisayarı sizden almayı seçebilir, ancak bu kişisel vergilerinizi iki şekilde etkileyebilir:
- Mülkünüz şirkete bağışlanmadığınız için sermaye hesabınız artmayacak veya azalacaktır.
- Form 4797'deki ticari mülkün satışıyla ilgili olağan kazancı rapor etmelisiniz. Bölüm 179'u kullanarak mülkünüzdeki ayarlanmış olan tutarı sıfıra düşürdüğünüz için bir kazanç elde edersiniz. Şirketiniz için size 1.500 dolar ödediğiniz takdirde Sermaye kazançları vergi oranlarını değil, normal vergi oranlarınız üzerinden 1.500 dolarlık olağan kazancınız olacaktır.
Dolayısıyla, okuyucunun sorusuna verilen kısa cevap şudur: İşyerinizin tam maliyetini, Bölüm 179'u kullanarak giderdiyseniz, mülkünüzdeki düzeltilmiş tabanınız sıfırdır. İşletme mülkünüzü bir S-corp'a dönüştürdüğünüzde, S-corp hala sıfır olan ayarlanmış temeli miras alır.
NOT: Vergi kanunları periyodik olarak değişir ve en güncel tavsiyeler için bir vergi uzmanına danışmalısınız. Bu yazıda yer alan bilgiler vergi danışmanlığı amacı taşımamaktadır ve vergi tavsiyesinin yerine geçmemektedir.