Kanada Kontrollü Özel Şirket En İyi Kurumlar Vergisi Anlaşmasını Aldı
Kanada kontrollü özel şirket (CCPC), işaretlemek istediğiniz kutudır; En iyi kurumlar vergisi anlaşmasını alan şirket türüdür.
Kanada Kontrollü Özel Şirketler için Küçük İşletmeler Kesintisi
Kanadalı bir özel şirket olmanın en büyük kurumlar vergisi avantajı , küçük işletme kesintisine hak kazanıyor .
Bu kurumlar vergisi indirimi , küçük işletme kesintisi oranı % 17 * ile çarpılarak hesaplanır.
- Bir şirketin aktif iş geliri (T2 kurumlar vergisi beyannamesi satır 400)
- vergiye tabi geliri (satır 405)
- yıl için iş sınırı (satır 410)
- yıl için azaltılmış iş limiti (satır 425).
Kurumun Küçük İşletme Kesintisi tutarı daha sonra 430 numaralı hatta girilir.
* 2018'de kesinti oranının tekrar yükselmesi bekleniyor:
- 1 Ocak 2018 itibariyle% 18,5
- 1 Ocak 2019 itibariyle% 19
Küçük işletme kesintisi, 500,000 dolarlık aktif işletme geliri için geçerlidir. (Daha fazla bilgi için Kanada Gelir Kurumu'nun IT73R6: Küçük İşletme Kesintisine bakınız .)
Kanada Kontrollü Özel Şirketlerin Diğer Vergi Avantajları
Küçük işletme kesintisine ek olarak, nitelikli CCPC'lerin hakları:
- Yıl için I, I.3, VI ve VI.1 bölümleri uyarınca ödenecek vergi dengesini ödemek için ek bir ay;
- Bilimsel araştırma ve deneysel geliştirme konusundaki nitelikli harcamaları için tam olarak iade edilebilecek gelişmiş yatırım vergi kredileri ;
- nitelikli küçük işletme şirketleri hisselerinin elden çıkarılması konusunda sermaye kazancı istisnası; ve
- Bir çalışanın, bir CCPC tarafından verilen IT opsiyonları ( IT-458R2: Kanada Kontrollü Özel Şirket ) tarafından uygulanmasından doğan vergilendirilebilir bir faydanın ertelenmesi.
Bu kurumsal vergi avantajlarından bazılarına göz atalım:
Araştırma ve geliştirme harcamaları açısından Kanadalı özel şirketler, kurumlar vergisini azaltmak için federal araştırma ve geliştirme kredilerini % 35 oranında (maksimum 3 milyon $ 'a kadar) talep edebilirler, diğer şirketler için olduğundan çok daha iyi bir anlaşma. Hangi% 15'lik bir kredi talep edebilir.
Yukarıdaki CCPC'nin tanımında atıfta bulunulan "hissedar haklarına" ilişkin olarak Kanadalı özel şirketlerdeki hisse sahipleri 750.000 $ 'lık sermaye kazancı muafiyetini talep edebilirler.
Ve, Jack M. Mintz'ın “Ödüllendirme Stagnasyonu” nda da belirttiği gibi, ( Financial Post) ,
"Yüksek gelirli mal sahiplerine temettü olarak dağıtılan düşük vergilendirilmiş küçük işletme geliri, tipik olarak maaş gelirinden iki ila üç buçuk puan daha az vergilendir. Bu, Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prens Edward Adası ve Saskatchewan için geçerlidir." 8,000 $ ila 14.000 $ 'lık bir vergi tasarrufu anlamına gelir. "
Kanadalı özel şirkete ait kurumlar vergisi avantajlarına bakmanın başka bir yolu da kurumlar vergisi oranlarını karşılaştırmaktır. KOBİ'lere göre küçük işletmelerden kesinti yapıldığını iddia eden Kanadalı özel şirketler için net vergi oranı% 11 , diğer şirketler için net vergi oranı% 15'tir.
* CCPC'ler için net vergi oranının 2016 yılında başlayarak dört yıllık bir dönemde düşmesi beklenmektedir:
- % 9,5 etkili 1 Ocak 2018
- % 9 etkili 1 Ocak 2019
Açıkçası, Kanadalı bir özel şirket olmanın önemli kurumsal vergi avantajları vardır. Peki bir Kanadalı şirket bir CCPC olarak nitelendirmek için ne yapmak zorundadır?
Kanada Kontrollü Özel Şirket Nedir?
İsminden de anlaşılacağı gibi, Kanadalı bir özel şirketin özel olması gerekiyor. Ayrıca aşağıdaki koşulların tümünü yerine getirmelidir ( T4012: T2 Corporation Gelir Vergisi Rehberi ):
- Kanada'da ikamet eden ve Kanada’da bulunan ya da 18 Haziran 1971’de Kanada’da ikamet eden bir kurumdur.
- Bir veya daha fazla yerleşik olmayan kişi tarafından doğrudan veya dolaylı olarak kontrol edilmemektedir;
- doğrudan veya dolaylı olarak bir veya daha fazla kamu kuruluşu tarafından kontrol edilmemektedir (6700 sayılı Yönetmelikte tanımlandığı gibi, öngörülen bir risk sermayesi şirketi hariç);
- Kanada dışında yerleşik bir borsada hisselerini listeleyen bir Kanadalı yerleşik şirket tarafından kontrol edilmemektedir;
- önceki üç koşulda tanımlanan kişilerin herhangi bir kombinasyonuyla doğrudan veya dolaylı olarak kontrol edilmez;
- Bir yerleşik kişi tarafından sahip olunan hisselerin tamamı (önceden belirlenmiş bir girişim sermayesi şirketi hariç) veya belirli bir borsada listelenen bir hisse senedinin bulunduğu bir şirket tarafından sahip olunan hisselerin bir kişi tarafından sahiplenmesi Bu kişinin şirketi kontrol etmek için yeterli hisseye sahip olmaması; ve
- Sermaye stoku hisselerinin hiçbir sınıfı belirli bir borsada listelenmemiştir.
Kurumlar Vergisi Planlaması Başlıyor
İşletmenizi dahil etmeyi düşünüyorsanız, vergi açısından ve kurumlar vergisi sorunlarından farklı kurum türlerini tanımak faydalı olacaktır. Vergi süresi doladığında, Kanadalı özel şirket, avantaj sağlamak isteyebileceğiniz belirli avantajlara sahiptir.