Yeni bir işletme sahibi olarak, muhtemelen kişisel tasarruflarınızdan işinize para yatırmanız gerekecektir. Bir banka kredisine ihtiyacınız olmasa bile, bir "sermayenin infüzyonu" ya da işin başlaması için bir sermaye katkısına ihtiyaç duyacaksınız.
Arkadaşlarınızdan veya ailenizden veya borç verenlerden para kazanabilirseniz bile, kendi paranızı işinize dahil etmeniz gerekecektir.
Bir ortaklığa katılıyorsanız, genellikle bir sermaye katkı payı gereklidir. Bir borç veren, kendi güvencenizin bir kısmını (kendi kişisel paranın bir kısmını) işin bir hissesi olarak gördüğünüzü isteyecektir.
Ama bu para işinize ya da bir yatırıma borç olabilir mi? Her durum için vergi etkileri vardır.
İşletmenize bir Kredi Verme
İşinize para yatırmak isterseniz, ödemenizin geri ödenmemesi için geri ödeme ve sonuçları da dahil olmak üzere, avukatınızın kredi koşullarını tanımlamak için evrak hazırlamanız gerekir. Kredinin, şirketin parçası olduğu bağlayıcı bir yükümlülük olduğu açıktır. Yakın tarihli bir Vergi Mahkemesi vakası olarak , bu tür belgelerin yokluğu krediyi ve sebeplerini ortadan kaldırmaktadır.
Vergi amaçları için, sizden işinize verilen bir borç, diğer borçlar gibi muamele görerek "silah uzunluğu" işlemidir . Borca olan faiz, kurumdan indirilebilir ve kişisel olarak gelir olarak vergilendirilebilir.
Anapara, sermaye varlıklarını satın almak için ( amortisman indirimi için uygun olan) satın almadığı sürece işletme için indirilemez.) Kredi, vergi sonrası para olduğundan, anaparanın iadesi sizin için vergilendirilemez.
İşletmenize Yatırım Yapma
İşinize para koymak için diğer seçenek para yatırmaktır.
Bu durumda, fonlar sahip olduğunuz öz sermaye hesabınıza ( tek mülkiyet veya ortaklık için) veya birikmiş karlara (bir şirket için) girer. Katkınızı geri çekerseniz, size vergi sonucu yoktur. Bonus, temettü ya da çekiliş şeklinde ek para çekerseniz, bu tutarlar üzerinden vergilendirilirsiniz. Bu yatırımla ilgili olarak, amortismana tabi varlıkları satın almak için fon kullanımları dışında, herhangi bir vergi sonucu yoktur.
İşletmenize Katkıda Bulunulacak 10 Faktör
2011 Vergi Mahkemesi davasında ( Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147 ), Mahkeme, bir malikin bir borç veya özsermaye olup olmadığına bakılmaksızın gözden geçirdiği 10 faktörü listelemiştir:
- Belgelerdeki etiketler. Yani, kredi veya yatırım olarak belirtilen belgedir?
- Bir vade tarihi. Bir vade tarihinin varlığı, güçlü bir kredi önermektedir.
- Ödeme kaynağı. Ödemenin temettü şeklinde mi yoksa borç ödemesi mi yapılması gerekiyor?
- Ödemeyi uygulamak için (sözde) borç verenin hakkı. Bu, kredi belgelerinde belirtilmelidir. Bu dil, hisse senedinde mevcut olmayacaktı.
- Borç verenlerin yönetime katılma hakkı. Hissedarlar genellikle hisse almaya hak kazanırlar.
- Borç veren, normal kurumsal alacaklılara kıyasla toplanma hakkı. Bu dil, belgelerde mevcut olacak ve hem koleksiyon politikaları hem de şirketin iflası ile ilgili olmalıdır.
- Tarafların niyeti. Bir belgenin varlığı bu kısımda yardımcı olur.
- (Sözde) borçlunun / şirketin) sermayesinin yeterliliği. Başka bir deyişle, bu makul bir miktar mı?
- Hissedarın şirkete sağladığı avans, şirketteki öz sermaye sahipleriyle aynı oranda olup olmadığıdır.
- Yalnızca " temettü parası " ndan faiz ödemesinin yapılması ve
- Borçlunun (şirketin) dış borç verenlerden kredi alma kabiliyeti.
Her halükarda, katkınızı krediniz (gerekli evraklarla) veya sermaye yatırımı olarak belirlemeniz önemlidir, böylece işlemin vergi etkilerinin net olması ve IRS ile ilgili herhangi bir problemden kaçınmanız gerekir.
Kredi ve yatırım: Riskler Karşılaştırıldı
Bu kararların her biri risk taşır. Parayı işletmeye borçlandırırsanız ve iflas ilan ederse, alacaklı olursunuz. Kredinin temin edilip edilmediğine bağlı olarak (teminat ile), paranızı bir tasfiyeden geri alabilir ya da alamayabilirsiniz. Eğer t
Öte yandan, iflas durumunda, sahibinin yatırımı tamamen risk altındadır ve bu fonları size iade etme olasılığı çok azdır veya yoktur.
Yasal Uyarı: Bu yazıda yer alan bilgilerin genel olması ve vergi veya hukuki danışmanlık olmaması amaçlanmıştır. İşinize ya da hisse senetlerine para yatırmanız konusunda karar vermeden önce vergi avukatınız ya da finansal danışmanınızla görüşün.