Serbest meslek sahibi iseniz, kendi hesabınıza çalışan geliriniz için Serbest meslek vergisi (Sosyal Güvenlik ve Medicare vergisi) ödemeniz gerekir.
Bu vergileri nasıl ödersiniz ve nasıl hesaplandıkları, işletmenizin türüne göre değişir. Serbest meslek vergileri, sahip olduğunuz belirli şirket türü statüsünüze ve sahiplik oranınıza göre belirlenir - tek sahiplik, ortaklık, LLC veya şirket.
Serbest meslek vergisi, işletmenizin payına bağlı olarak, işletmenin net gelirine ve bu net gelirdeki payınıza bağlıdır.
Serbest meslek vergisi, çalışan / işveren FICA vergisinden biraz daha farklı bir oranda ödenir. Serbest meslek vergi oranı, Sosyal Güvenlik için% 15.3 -% 12.9 ve Medicare için% 2,9'dur. Sosyal Güvenlik, yıllık azamiye kadar ödenir; Medicare için yıllık maksimum yoktur. Daha yüksek gelirli bireyler Medicare vergisi için% 0,09 ek ücret ödemek zorunda kalabilir.
Not: İşletmeniz net bir zarara sahipse, serbest meslek vergisi ödenmez. Serbest meslek vergisi, sadece net gelirden kaynaklanır, zarar değil.
Bir Şahıs İşletmesi veya Tek Üyelik LLC için Serbest Muhasebeci Vergi
Tek mal sahibi veya tek üyeli bir LLC iseniz (ki bu sadece bir mülk sahibi olarak vergilendirilir), işletmenin tek sahibi sizsiniz. Bu şekilde, işin tüm net kazançlarına göre serbest meslek vergisi ödersiniz.
Öncelikle, kişisel gelirinizi kişisel vergi beyannamenizdeki programlardan biri olan Çizelge C'yi kullanarak işinizden elde ettiğiniz net geliri belirlemelisiniz. Daha sonra net gelir, Programlama SE'yi kullanarak serbest meslek vergilerini hesaplamak için kullanılır. Serbest meslek vergi borcu tutarı, sahibinin 1040 sayılı Formdaki 57. Maddesindeki kişisel vergi iadesine dahil edilir.
Bir Ortaklık veya Çok Üyeli LLC için Serbest Meslek Vergisi
Bir ortaklıktaki ortaklar ve bir LLC'deki üyeler serbest çalışan bireyler (çalışanlar değil) olarak kabul edilir.
Her bir iş ortağının kendi işini yapan vergisini hesaplamak için:
1. İlk olarak, ortaklık 1065 Formunda bir bilgi iadesini tamamlar. Bu getiri, ortaklığın bir bütün olarak toplam net gelirini gösterir.
2. Daha sonra, her bir ortağın, söz konusu net gelirin payı, ortaklık gelirindeki payına göre belirlenir. Ortaklık gelir payı ortaklık anlaşması ile belirlenir. İş ortağı payı, her bir iş ortağı için tamamlanan bir Program K -1'de gösterilir.
3. Serbest meslek vergisi daha sonra Çizelge SE kullanılarak hesaplanır ve toplam serbest meslek vergi borcu, bireysel ortak için Form 1040'ın 57. maddesinde yer alır.
Örneğin, ortaklık / LLC vergi iadesi toplam net kazancı 150.000 dolar gösteriyorsa ve her biri eşit paya sahip üç ortak / üye varsa, her bir ortak / üye için kazançlar 50.000 $ 'dır. Bu miktar, iş ortağı veya üye tarafından ödenen kendi kendine işlenen vergi miktarını hesaplamak için kullanılır.
İstisnalar: Sınırlı ortaklıktaki ortaklar serbest meslek olarak kabul edilmez ve bir şirket olarak vergilendirilen bir ortaklıktaki ortaklar serbest meslek olarak görülmezler.
Bir şirketin sahiplerine yönelik serbest meslek vergisi ne olacak?
Bir şirketin sahibi olarak, kar paylarından gelir elde edersiniz. Bu gelir, kendi hesabına çalışan gelir olarak kabul edilmez ve kendi kendine istihdam vergisine tabi değildir. Ayrıca, kurumunuzdan tazminat alabilirsiniz, ancak bu miktar, serbest meslek olarak değil, istihdam olarak kabul edilir. Bir şirketteki işten elde edilen gelir, serbest meslek oranı değil, çalışan oranı üzerinden FICA vergisi olarak ödenir.