Göz ardı edilen bir işletme, sorumluluk amaçlı olarak mal sahibinden ayrı bir iş türüdür, ancak vergi amaçları için mal sahibi ile aynıdır. Aslında, IRS'nin bu varlığı açıkladığı yöntem, işletmenin sahibinden ayrı olması, ancak federal vergi amaçları için işletme sahibinden ayrı olarak gözardı edilmesini seçmesidir. Yani, işletme sahibinden ayrı bir varlık olmak istemeyen bir varlıktır.
Bu bir çift negatif gibi geliyorsa, öyle.
Gözden kaçan varlık bulmacasına iki parça vardır, bunların ikisi de iş için göz ardı edilen bir varlık olarak mevcut olmalıdır:
- İş türü, sorumluluk amaçlı olarak bireyden ayrıdır ve
- İşletme, Bireysel Çizelge C'deki net gelirine dayanarak, bireyin kişisel vergi iadesi yoluyla vergilendirilir.
Açıklamak gerekirse (mümkün olduğu kadar):
Bir işletme, genellikle işletme sahibinden ayrı bir varlıktır. Bu ayrılık sahibi için iyidir, çünkü aynı zamanda mal sahibinin yükümlülüğünü ve borç ve davalar gibi şeylerin ticaretini de ayırır. Şirketler, ortaklıklar ve limited şirketler, sahiplerinden ayrı kuruluşlardır. Bu varlıklar ayrıca farklı vergi formlarında mal sahibinden ayrıca vergilendirilmektedir.
İşletme sahibinden ayrı olmayan bir işletme varlığı tek mülkiyettir.
Tek kişilik vergi formu (Çizelge C) , sahibinin kişisel vergi formunun bir parçasıdır.
Dolayısıyla, göz ardı edilen varlık sorusu tüm vergilerle ilgilidir - bir işletmenin işletme vergisi beyannamesi nasıl dosyalanır.
Tek bir mal sahibi , C Çizelgesini kullanarak iş vergilerini ve C Programından elde edilen kar / zarar, bireysel gelir vergisi beyannamesi ile birlikte gelir.
Tek Üyelik LLC'nin tek bir mülk sahibi olan "Taksitli Vergi Tasarrufu" (C) şeklinde düzenlenmesi. Yani, temelde, bir şirket olarak vergilendirilmeyen herhangi bir SMLLC, vergi amaçları için göz ardı edilen bir varlıktır. Yani, SMLLC tek sahibi olarak vergilendirilir. Fakat burada karışıklık geliyor: Bir şirket sahibi firmadan ayrı olmadığı için tek bir mülk göz ardı edilen bir varlık DEĞİLDİR.
Sadece Gözardı Edilen Varlık: Tek Üyelik LLC
IRS, "sadece bir üyeye sahip bir LLC 'nin, gelir vergisi amacıyla sahiplerinden ayrı olarak kabul edilmeyen bir varlık olarak kabul edildiğini" belirtiyor. "... bir şirket olarak kabul edilmeyi olumlu bir şekilde seçmiyorsa ..."
Bir LLC gelir vergisi amacıyla bir şirket olarak değerlendirilmeyi seçebilir. Eğer SMLLC'niz bir şirket veya S şirketi olarak vergilendirilmişse, gelir vergisi amacıyla göz ardı edilen bir kuruluş olarak kabul edilmez. Bu seçimi yapmak için SMLLC, Form 8832 - Varlık Sınıflandırması Seçimini (PDF) dosyalamalıdır. Bir LLC için bir varlık seçiminde bulunma hakkında daha fazla bilgi edinin .
Bu Diğer İş Türleri Göz Ardı Edilen Varlıklar mı?
Şirketler devlet düzenlemeleri altında, her devlet için devlet sekreteri aracılığıyla kurulur ve hiçbir devlet bir iş türü olarak "göz ardı edilmiş bir varlık" tanlamaz. Gözden geçirilmiş bir varlığın gereklilikleriyle nasıl karşılaştırıldığını görmek için her bir yasal iş türüne bakın:
- Siz ve işin aynı varlık olduğu tek mülkiyet . Tek temsilci, C Çizelgesinde vergilendirilir, ancak iş, faturalarını ödeyemez veya dava edilemezse, sizin için sorumluluk koruması sağlayan ayrı bir işletme varlığı yoktur.
- Çok üyeli bir LLC , devlete kaydedilir ve bu iş türü, sorumluluk koruması sağlar, ancak bu varlık, gelir vergisini ortaklık olarak öder.
- Yukarıda belirtildiği gibi bir ortaklık, sınırlı bir ortaklık veya sınırlı sorumluluk ortaklığı dahil olmak üzere, göz ardı edilen bir kuruluş değildir (çünkü ortaklık vergileri, Çizelge C'de belirtilmez) ( Bir Ortaklık, Gelir Vergisini Nasıl Öder? Konusunda ortaklık vergileri hakkında daha fazla bilgi edinin . )
- Bir şirket , mal sahiplerinden ayrı bir işletme tüzel kişiliği olup, sorumluluktan korunma sağlar ve 1120 sayılı Formda vergi öder.
- Diğer taraftan, bir alt kuruluşun (sirket) sorumluluğu, sorumluluk korumasını sağlar ve 1120-S Formunda bir bilgi iadesi yapar. Sahipler kişisel gelir vergisi beyannameleri üzerinden vergilendirilir, ancak C Çizelgesinde değil.
Benim İşim Gözden Geçirilmemiş Bir Varlık Olur mu?
Tek üyeli bir LLC şirketiniz varsa, böyle görünmese de, göz ardı edilen bir varlık olarak "seçmek" için bir şey yapmanıza gerek yoktur. SMLLC'nin iş vergilerini C Çizelgesinde kaydetmesi gerekiyor.
Gözden Geçirilmemiş Bir Varlık Vergi İadesi Nasıl Yapılır?
İşletme gelir vergisini ödemek için, tek üyeli bir LLC işten kar veya zarar rapor etmek için bir C Çizelgesini tamamlar ve bu rapor sahibinin kişisel vergi iadesine dahil edilir.
Gözardı Edilen Varlık için EIN Nedir?
Tek üyeli LLC'niz için bir W-9 formunda veya federal gelir vergileriyle ilgili başka bir formda bir vergi mükellefi kimlik numarası bildirmeniz istenebilir. Sadece tek bir üye LLC'ye sahipseniz, IRS şunları söylüyor:
Federal gelir vergisi amaçları için, tek üyeli bir LLC, göz ardı edilmiş bir işletme olarak sınıflandırılır, genellikle, tüm bilgi iadeleri ve gelir vergisiyle ilgili raporlama için, sahibinin sosyal güvenlik numarasını (SSN) veya EIN'yi kullanmalıdır.
LLC'nizin bir EIN'si varsa, federal gelir vergisi amacıyla kullanmayın. Fakat LLC'nin EIN istihdam vergisi (çalışan raporları için) ve tüketim vergisi amaçları için kullanmanız gerekecektir.
Gözardı Edilen Bir Varlık için İstihdam Vergileri ne durumda?
Tek üyeli bir LLC'nin göz ardı edilen varlık durumu, istihdam vergileri (federal gelir vergisi, FICA vergileri ve işsizlik vergileri) için geçerli değildir. İş, işsizlik vergi başvurusu yaparken kullanacağı işveren kimlik numarası için birkaç seçeneğe sahiptir. İstihdam vergilerini doldurmak için bu seçenekler hakkında daha fazla bilgi edinin .