2017 Vergi Reformu Yasası, eğlence harcamalarında bazı ciddi kesintiler yaptı ve pek çok eğlence gideri artık indirilemez. 2018 vergi yılıyla başlayarak, şu değişti:
- İş yemekleri hala% 50 oranında düşülebilir. Bu nedenle, bir işadamının veya satış elemanının bir müşteriyi iş görüşmesi için öğle yemeğine götürmesi ve seyahat ederken öğle yemeği yiyen bir çalışanın yine de indirim yapılabilir.
- Ancak bir müşteriyi veya müşteriyi bir "deneyime" götürmek artık indirilemez. Örneğin, balo salonunda bir kutu, bir konsere giden biletler ya da müşterilerle bir golf bileti indirilemez. Açık olmak gerekirse, ağırlama müşterileri için harcamalar artık iş eğlence masrafları olarak düşülmez.
Eğlence Giderlerini Düşürmek İçin Neler Gerekir?
İşletme sahibi, masrafların aşağıdaki gibi olduğunu gösterebilirse, müşterilerin, iş ortaklarının ve çalışanların eğlencesi için masrafları düşebilir:
- "sıradan ve gerekli" bir iş gideri, ve
- masraf doğrudan ve özellikle iş ile doğrudan testi karşılarsa.
Bu gereksinimlere biraz daha yakından bakın:
İlk olarak, eğlence harcamaları normal ve gerekli iş harcamaları olmalıdır. Yani, IRS, masrafın ticaret veya iş alanında ortak ve kabul edilmiş ve iş için yararlı ve uygun olması gerektiğini söylüyor.
Bir masrafın gerekli görülmesi gerekmemektedir.
İndirilebilir olmak için, etkinliğin bir iş ortamında (örneğin bir ofiste) ya da eğlencenin açık bir ticari amacı olduğu gösterilerek, iş tartışıldı ve hedef gelir ya da iş avantajıydı.
Yeni vergi kanunu, bir şirketin yüksek tazminatlı çalışanlar haricinde, çalışanların menfaatleri için eğlence giderlerini düşmesine izin vermektedir. Örneğin, şirketiniz için şirketinizdeki piknik veya tatil partisi testi karşılayabilir. İşyerinizde veya işyerinizde başka yerlerde çalışanların ödüllerini sunmak amacıyla çalışanlar için yiyecek ve içecek servisi de muhtemelen iş gideri olarak düşülebilir ve% 100 oranında düşülebilir. Ancak bir avlanma ya da balık avı turunun ana amacı doğrudan işinize bağlı olamaz. Bu harcamalar hiç olmamış ve olmaya devam etmemiştir.
Reklam ve Tanıtım Giderlerine Karşı Eğlence Giderleri
İşletmeniz reklam veya tanıtım amacıyla genel kamuoyunu eğlendirirse, bu maliyet iş gideri olarak tamamen düşülebilir.
Örneğin, bir çocuk giyim mağazası bir topluluk etkinliğinde bir palyaço tutmanın masrafını karşılarsa, bu eğlence yerine tanıtım olarak değerlendirilebilir.
İş Eğlence Giderlerini Nasıl Düşürür
İş eğlence giderlerini indirmek için, iş amacını kanıtlayabilmeniz gerekir (yukarıda açıklandığı gibi, geçerli testin altında) ve
- her masrafın miktarı,
- eğlencenin tarihi ve yeri, ve
- Kişilerin iş ilişkileri eğlendirdi.
Bu kanıt olmadan IRS bu masrafı reddedebilir (vergi iadenizi iptal edebilirsiniz).
Çoğunlukla, eğlence giderleri % 50 oranında düşülebilir. Yani, sadece o ofis partisinin maliyetinin yarısını düşürebilirsiniz. İş yemekleri de% 50 oranında indirilebilmektedir.
Bazı eğlence harcamaları tamamen düşülebilir. Çalışanların davet edildiği bir şirket olayı% 100 oranında düşülebilir. Bir eğlence etkinliğine gidiş dönüş seyahatten% 100 düşülebilir.
İndirilemeyen Eğlence Giderleri
Bazı eğlence harcamaları hiçbir şekilde düşülmez. Örneğin, iş için seyahat ederken bir eğlence etkinliğine katılırsanız, bu eğlence muhtemelen düşülmez.
Ayrıca, iş yerlerini değerlendirirken veya bir işletmeyi araştırırken bir eğlence etkinliğine katılırsanız, işi başlatmazsanız etkinliği eğlence olarak düşemezsiniz.
Ve "cömert ve abartılı" eğlence asla düşülmez. Ve yatınızdaki müşterileri eğlendirmeyi merak ediyorsanız, IRS muhtemelen yatın satın alınması için kesinti yapmayacaktır, ancak eğlence maliyetlerine izin verebilir.
Serbest meslek ve eğlence giderleri
Serbest meslek sahibi iseniz (bir şirketin çalışanı değil), aşağıdaki koşulların yerine getirilmesi durumunda, indirilemeyen eğlence harcamalarınız% 50 sınırına tabi değildir:
- Bu masraflar, bağımsız bir yüklenici olarak çalışmanızla ilgilidir.
- Yaptığınız hizmetlerle bağlantılı olarak bu masraflar için size geri ödeme yapılır veya ödenek verilir.
- Müşteriniz veya müşteriniz için bu harcamaların yeterli kaydını sağlarsınız.
İş Eğlence Giderlerinin Kayıtlarını Tutmak
Diğer iş harcamalarında olduğu gibi, eğlencenin doğrudan testi veya ilgili testi nasıl geçtiğini göstermek için dikkatli kayıtları tutmalısınız. En iyi kayıt, belirli iş amacını belirterek, eş zamanlı (zaman).
Örneğin, bir caterer faturasına ve faturanın üzerindeki notuna dikkat ederek şirketin yıllık tatil partisi yararlı olacaktır.
Daha fazla bilgi için
İş gideri kesintileri için kayıt tutma gereklilikleri hakkında daha fazla bilgi edinin .
Eğlence harcamaları hakkında daha ayrıntılı bilgi için, bkz. IRS Yayını 463. Yeni vergi kanunu hükümlerini içeren 2018 versiyonuna baktığınızdan emin olun.
Yasal Uyarı. Bu makaledeki bilgiler ve örnekler vergi tavsiyesi olarak kabul edilmemelidir. Yeni vergi kanunu karmaşıktır ve her iş durumu benzersizdir. Herhangi bir iş gideri ödemeden önce vergi uzmanınıza danışın.