Bu yazıda, LLC'nin iş biçimine, bir LLC'nin nasıl vergilendirileceğine, bir şirket olarak vergilendirmenin iş için nasıl bir yarar sağlayacağına ve bu vergi seçeneğini seçme sürecine bakacağız.
My LLC'nin bir Kurum olarak Vergilendirilmesini Seçmeli miyim?
Bir LLC, bir ortaklık veya tek mülkiyet sahibi olmak yerine bir şirket olarak vergilendirmeyi seçebilir. Birçok vergi danışmanı LLC'nin iş şeklinin avantajlarından yararlandığından, bir LLC neden bir şirket olarak vergilendirilmek ister?
LLC'ler Nasıl Verilir?
Varsayılan olarak, aksi takdirde seçmezseniz, LLC'niz LLC'de kaç tane sahip olduğuna bağlı olarak iki yoldan biriyle vergilendirilir:
- Tek üyeli bir LLC , göz ardı edilen bir varlık olarak kabul edilir ve bir şahsın şahsi vergi iadesi için Program C'yi imzalayan tek mülkiyet olarak vergilendirilir .
- Çok üyeli bir LLC ortaklık olarak vergilendirilir . Ortaklık, her üye / ortak için Çizelge K- 1'leri ile 1065 Formunda bir bilgi dönüşü verir.
Bu vergi durumları, IRS'nin bir LLC için gelir vergisi için "varsayılan" olarak adlandırdığı şeydir. Ancak, yukarıda belirtildiği gibi bir LLC için başka vergi seçenekleri vardır. Bu seçeneklerden biri LLC'nin bir şirket olarak vergilendirilmesi içindir.
Kurum olarak Verilecek Seçimin Avantajı
Genellikle, işletmeler en düşük vergileri verecek vergi formunu seçerler. Vergi tablolarının yüksek sonundaki kişisel vergi oranı (tek mülkiyet ve ortaklıklar için) en yüksek şirket oranından daha yüksektir, bu nedenle, LLC net geliriniz dahil olmak üzere, toplam vergilendirilebilir geliriniz (düzeltilmiş brüt gelir) çok yüksekse, İşletmenizi kişisel vergilerinize dahil etmekten çıkarmak isteyebilirsiniz.
LLC'nin bir şirket olarak vergilendirilmesi bunu yapıyor.
Bir şirket olarak vergilendirilmiş bir LLC'ye sahip olmanın başlıca avantajı, tüm iş gelirlerini kişisel vergi iadenizde almak zorunda kalmamanın sahibi için bir avantajdır. Bir senaryoya bakalım:
LLC'nin yıl için 50.000 dolar net karı var. LLC'nin tek sahibi sizseniz, bu kârın tamamını kişisel gelir vergisi beyannamenizde almalısınız. LLC'nin bir şirket olarak vergilendirilmiş olması durumunda, kârın bir kısmını veya tamamını tutabilirsiniz (işte saklayın) ve bu kar üzerinden kişisel gelir vergisi ödemezsiniz.
Kurum olarak Verilecek Seçimin Dezavantajı
Bir LLC'nin büyük bir avantajı, sahiplerin çifte vergilendirmeyi önlemesidir - kurumun geliri ve aynı zamanda temettü olarak alınan gelirler üzerinden vergi ödemesi. LLC'nin bir şirket olarak vergilendirilmesini kararlaştırırsanız, siz (sahip olarak) bu çifte vergi durumuna tabi olacaksınız. Şirket formuna gitmek, çifte vergilendirmeye tabi olacağınız anlamına gelir, bu nedenle vergi indirimi daha iyi olacaktır.
Bu seçimler de dahil olmak üzere LLC vergileriniz ile ilgili herhangi bir karar vermeden önce, EBM'niz ve / veya vergi uzmanınızla "ne olursa olsun" senaryoları üzerinde çalışmak için biraz zaman ayırın. Kararınızı geleceğe dair makul bilgiye dayanarak (herhangi birimizin bildiği kadar) aldığınızdan emin olun.
Seçim Nasıl Yapılır?
Bu seçimi yapmaya karar verirseniz, bilmeniz gereken daha fazla bilgi:
- Seçim IRS Form 8832 - Varlık Sınıflandırması Seçimi ile yapılmıştır .
- Form, bu seçime kayıt yaptırmak için "uygun varlıklar" a izin verir. LLC'lerin özellikle uygun kuruluşlar oldukları belirtilmiştir.
- Bir LLC bu seçimi bir "dernek" olmak için dosyaladı. IRS, "ortaklık" terimini "bir şirket seçiminde vergilendirilebilir uygun bir varlık ..." anlamına gelir.
- Form, tüm üyeler tarafından ya da tüm üyeler adına bir üye tarafından imzalanmış bir rıza beyanı içerir. Bir üye imzalarsa, şirket üyeliği toplantılarında tüm üyelerin bu seçimi onayladığı bazı kayıtlar olmalıdır.
- İsim (ler) i belirtmeli ve sahiplerinin numarasını (tek üyeli bir LLC için Sosyal Güvenlik Numarası ve çoklu üye LLC için İşveren Kimlik Numarası ) belirtmelisiniz.
Eski Varlığa Ne Olur?
Şirket statüsüne seçiminiz yürürlüğe girdiğinde, IRS, bir önceki işletmenin ( tek mülkiyet veya ortaklık) tüm varlık ve yükümlülüklerinin, şirket hisselerinin hisse senetleri karşılığında şirkete katkıda bulunduğunu belirler.
Varlık Seçimine Ne Zaman Başvurulur
Yeni tüzel kişilik olarak verilecek olan seçimler, 8832 sayılı Form'un 8. satırında belirtilen tarihte yürürlüğe girecektir. Seçim, seçimin yapıldığı tarihten en az 75 gün önce yürürlüğe giremez ve 12 aydan sonra yürürlüğe giremez. seçim yapıldıktan sonra.
Yasal Uyarı: Bu bilgi, konuyla ilgili genel bir bilgi vermek ve avukatınız, EBM'niz veya vergi danışmanınızla görüşmeniz için bilgi sahibi olmanızı sağlamak amacıyla sağlanmıştır. Ben bir CPA, vergi avukatı veya Kayıtlı Ajan değilim ve vergi veya yasal tavsiye vermiyorum. Her iş durumu benzersizdir ve vergi ve yasalar düzenli olarak değişir. İşletmenizi etkileyebilecek herhangi bir karar vermeden önce bir vergi uzmanı ve avukata danışın.