Gail Rosen, CPA, iş varlıklarını satın alma, amortisman ve hızlandırılmış amortisman ile ilgili soruları yanıtlıyor ve amortisman işinize nasıl fayda sağlıyor. Burada tartışılan ticari varlıklar , binalar dahil olmak üzere arazi dahil, belirli bir işletme mülkiyeti türüdür. Arazi amortismana tabi değildir.
1. Amortismanın gayri nakdi gider olduğunu duydum. Ne anlama geliyor?
Çoğu iş gideri düşülebilir, çünkü cari yıl içinde harcadığınız normal ve gerekli bir iş gideridir ve o yıl için bu gider için bir kesinti alırsınız.
Örneğin; 200 dolar karşılığında ffice malzemeleri alırsınız ve bu 200 dolarlık tedarik için normal ve gerekli bir işletme vergisi kesintisi alırsınız, çünkü bu yıl için para harcamışsınızdır.
Amortisman , o yıl içinde satın almak için para harcamamış olsanız bile, cari yılda kesinti yapabileceğiniz bir şeydir. Örneğin, 2017 yılında bir bilgisayar sistemini 5.000 $ karşılığında satın aldınız. Bir bilgisayarın ömrü 5 yıldır, bu nedenle önümüzdeki beş yıl içinde 5.000 ABD Doları tutarında bir yazışmanız olacaktır (iş vergilerinizi düşürmek için harcanan tutarı dikkate alarak).
2017'de, bilgisayar için herhangi bir nakit para harcadınız (nakit olarak satın aldığınız için), satın aldığınız 2009 yılından itibaren 5 yıldan beri yazıldığından beri satın aldığınız bilgisayar için bir indirim alacaktır. Bu nedenle, 2010 yılında, gayri nakdi gider için bir indirim alırsınız.
2. Amortisman şirketimin kar ve zarar tablosunu nasıl etkiler? Şirketimin bilançosu ?
Değer düşüklüğü olan varlıklar, kar ve zarar hesaplarınızda size daha fazla gelir sağlar ve varlıklarınızı bilançolarınızda artırır.
2017 yılında satın aldığınız bilgisayar, 5.000 ABD Doları karşılığında satın aldığınız 2000 ABD Doları'ndan alınan 1.000 ABD Doları değerindeki amortisman tutarı , 4.000 dolarlık net bir gelir elde ediyor ve varlıklarınızı, bilançonuzda aynı 4.000 dolar artırıyor. Bir işletmenin finansal tablolarına bakacak herhangi bir üçüncü taraf, artan net geliri ve varlıkların yükümlülükler üzerindeki artışını görmek ister.
3. Hızlandırılmış amortisman nedir? Hızlanırsa, bu bir üründe daha fazla amortisman alabileceğim anlamına mı geliyor? Hızlandırılmış amortisman bazı ürünler için diğerlerinden daha fazla mı geçerlidir?
Bir varlığın faydalı ömrü boyunca değer kaybetmesi veya “bir zarar yazması” durumunda, ilk yıllarda hızlandırılmış amortisman ile daha fazla amortisman alabilirsiniz. İş varlıklarının alımlarında amortisman hızlandırılabilir, bu da satın alma fiyatının daha erken, bazen ilk yılda tamamen düşülmesini sağlar.
Her bir varlık sınıfı, her yıl hak ettiğiniz hızlandırılmış amortisman miktarını belirten bir yaşam ve tabloya sahiptir (EBM'niz size bu tabloyu gösterebilir). Ayrıca, satın alma yılında tüm amortismanları almak için Bölüm 179'a göre bir seçim yapabilirsiniz ve ayrıca yeni varlıkları satın almak için bonus amortisman indirimi almaya hak kazanabilirsiniz.
4. Hızlandırılmış amortismanın yararı nedir?
Hızlandırılmış amortismanın faydası, daha önceki yıllarda daha fazla vergi indirimi elde etmenizdir ve bu nedenle vergi paranızın daha fazlasına karşılık daha erken bir getiri elde edersiniz.
Amortismanın şimdi ya da asla olmadığını fark etmek önemlidir ... şimdi ya da daha sonra. Ve bazen kesintileri sonraki yıllarda almak daha iyidir.
Gelecek yıllarda daha yüksek bir gelir diliminde olmayı beklerseniz, indirimi hızlandırmak için değil, düz çizgi yöntemini (yani, her yıl eşit miktarda amortisman) kullanan varlığın senetini yazmanın en iyi ilgisi olmayacaktır. ); Bu nedenle, daha yüksek bir vergi parantezinde olduğunuz yıl için kesinti tasarrufu.
5. Amortismanı hesaplamak için ne tür kayıtlara ihtiyacım var?
Satın aldığınız ürünü artı kanıt kanıtını gösteren faturanın bir kopyasını bulundurmalısınız. Birçok eyalet, satın aldığınız işletme varlıklarını , ilgili satış vergisini varlık üzerinde ödediğinizden emin olmak için kontrol eder. Varlığı başka bir eyalette satın almış olsanız bile, satış vergisi tahsil edilmediyse devletinize vergi ödemek zorundasınız.
6. Amortisman ne zaman alınır? Amortisman gider olarak ne zaman alınır?
Yıl sonunda amortisman gideri alırsınız, bu nedenle vergilerinize dahil edilebilir.
Ancak, varlığın ömrü boyunca ne kadar amortisman alacağımızı bilmek, milyon dolarlık bir sorudur. Seçimler, satın alma yılında (Bölüm 179 altında) tüm amortismanları almak veya amortisman indirimini, önceki satın alma yıllarına kadar hızlandırma seçeneğiyle, varlığın ömrü boyunca amortismana tabi tutmaktır.
Dikkatli vergi planlaması , her yıl öngörülen vergi parantezinize ve vergi yasalarındaki değişikliklerin öngörülmesine bağlı olarak size hangi seçeneğin sizin için en yararlı olduğunu söyleyecektir. Belirli ticari varlıklar için amortisman indirimlerini belirlemenize yardımcı olacak vergi uzmanınıza danışın.
7. Amortismanı belirlemek için çok iş gibi görünüyor; sorun mu bu?
Sizin için en iyi şekilde çalışacak olan amortisman yönteminin belirlenmesi, zaman alıcı olabilir; Ancak, mali tablolarınızdan ve vergi beyannamelerinizden en fazla yararlanan yıllarda amortisman indirimi yapılmasının faydaları çabaya değerdir. Ekibinizde birinci sınıf bir EBM sahibi olmak her zaman önemlidir!
8. IRS, amortisman hakkında ne diyor?
Son not: Ticari varlıkların satın alınmasıyla ilgili vergi indirimleri almak, düşündüğünüzden daha karmaşıktır. IRS, ticari varlıklar üzerinde alabileceğiniz amortisman tutarı ve türü ile ilgili sınırlamalar ve kısıtlamalar getirmektedir.
Yasal Uyarı: Bu makaledeki ve bu sitedeki bilgiler vergi veya hukuki danışmanlık amaçlı değildir. Her iş durumu benzersizdir ve yasalar ve düzenlemeler sürekli değişir. İşletmenizi etkileyebilecek kararlar vermeden önce vergi ve hukuk danışmanlarına danışın.