İşletme vergisi beyannamelerinin ilk kez doldurulması için bir kontrol listesi
İlk iş vergi beyannamenizi doldururken göz önünde bulundurmanız gereken yedi önemli husus aşağıda belirtilmiştir.
1. Formu Tamamen İnceleyin
Öncelikle, iadede hangi satır öğelerinin miktarlarla doldurulacağını göreceğiniz dosya vergi iadesinin bir kopyasına bakın.
Ayrıca, iade konusunda sorular varsa, bu soruların yanıtlarını aldığınızdan emin olun. Bunlar işin doğasını, işte ilk yılını ve iş yerinizi içerebilir.
İşletmenizin hem yönetilmesi hem de iadelerinizi doğru bir şekilde dosyalamanız için hesap özetinizin doğru gelir ve gider kategorilerine sahip olduğundan emin olun. Tüm işletmeler eksiksiz ve doğru kayıtları tutmalıdır, ancak çoğu kişi bu mevzuata, yasalara uygun olduklarından emin olmak için çaba göstermeden ulaşmaz.
2. Muhasebe Temeli
Sahibinin yapması gereken bir karar, vergi iadelerini nakit veya tahakkuk esasına göre hazırlamaktır . Nakit esasına göre, tahsil edildiğinde gelir kaydedilir ve ödenen giderler kaydedilir. Tahakkuk esasına göre gelir, kazanıldığında muhasebeleştirilir ve gerçekleştiğinde giderler muhasebeleştirilir. Finansal borçlar genellikle tahakkuk esasına göre finansal tabloları görmeyi tercih etse de, mali tabloların tahakkuk esasına göre hazırlanmış olsa dahi, vergi iadeleri nakit bazında da hazırlanabilir.
Yeni bir işletmenin yıl sonu itibariyle tahsil edilemeyen gelirden daha fazla ödenmemiş giderleri olabilir ve bu nedenle bu ek giderler düşüldükten sonra düşülebilir. Bu tahakkuk esası seçilerek yapılacaktır. Ancak, işin kârlı olduğu sonraki yıllarda, alacaklar borçlardan daha fazla olmalıdır ve bu nedenle işletme, nakit temeli yerine tahakkuk esasını seçmiş olması halinde ek net gelir kaydedecek ve daha fazla vergi ödeyecektir.
Hangi temeli kullanacağınıza karar verdikten sonra, değişikliklere izin verilmesine rağmen, işinizin ömrü boyunca onunla kalacaksınız. Daha büyük gelirler veya stoklar dahil olmak üzere belirli işletmeler tahakkuk esasına göre seçilmelidir.
3. Amortisman Yöntemi
Bir sonraki karar, hangi amortisman yönteminin kullanılacağıdır. İç Gelir Hizmeti, beş yıl ya da yedi yıl boyunca maliyeti yazmak yerine, çoğu mobilya ve ekipman için 100.000 $ 'a kadar ilk yıl indirimi sağlar. Dolayısıyla, çoğu işletme sahibi ilk yıl yazmayı seçmeyi tercih ederdi.
Bununla birlikte, kârlı olmayan işletmeler, ilk yıl amortisman indirimini düşürebilir, ancak kârlı yıllara kadar taşıyabilirler. İlk aşamalarında bir işletme, daha düşük amortisman yolunu almayı düşünebilir, böylece iş geliri olduğunda ve kesinti başlangıç aşamasında olandan daha yüksek bir vergi karşılığı olduğunda, kesintilerin çoğu kullanılabilir olacaktır.
4. Ev Ofis Kesintisi
Ev tabanlı işyerlerinde bulunan şahıs mülk sahipleri, ikametlerinin bir bölümünü iş kesintisi olarak düşme yeteneğini dikkate almalıdır. Yaygın olarak tartışılan bu alanda başarılı olmak için, evde kullanılan iş alanı sadece iş için kullanılmalıdır.
İşletme sahibi, hem iş için kullanılan evdeki kare görüntüleri hem de evdeki toplam kare görüntüleri ölçer. Ortaya çıkan kullanım yüzdesi, düşülecek tutarı belirlemek için ev ofis giderlerine uygulanacaktır. İşletmede bir kayıp varsa, o zaman ev tabanlı bir iş kesintisine izin verilmez, ancak ileriye taşınabilir.
Evin iş kullanımını düzgün bir şekilde hesaba katabilmek için, işletme sahibi, ilk olarak, başka bir şekilde, mahsup edilmiş kesinti olarak alınacak olan emlak vergisi ve ipotek faizi oranını düşecektir. Hala kar kalıyorsa, çevre düzenlemesi ve genel ev onarımları gibi diğer ev giderleri iş ve kişisel bölüme tahsis edilecek ve iş bölümü için kesinti yapılmasına izin verilecektir.
Son olarak, hala bir kar varsa, o zaman işyerinde evdeki amortismana izin verilir.
Amortisman hesaplamak için, ev maliyeti (ki indirilemez) arazi ve bina maliyeti arasında tahsis edilmelidir. Bina daha sonra iş ve kişisel bölümler arasında önceden hesaplanan yüzdeye tahsis edilmelidir. Ortaya çıkan amortisman indirimi, neredeyse kırk yıllık bir süre için yazılır ve yıllık gerçek amortisman gideri genellikle birkaç yüz dolardan fazla olamaz.
5. Çalışan Olmayan Tazminat
Yıl sonu vergi iadelerine getirilen bir diğer parça da, hükümetin çalışan olmayan tazminatlarından haberdar edilmesi gerekip gerekmediğini görmek için ödediğiniz bağımsız yüklenicilerin gözden geçirilmesidir. Çalışanlarınız gelir ve stopaj vergisini belirlemek için W-2 formu alırlar. Benzer şekilde, 600 $ (2004 vergi yılı itibariyle) veya daha fazlasını yapan yüklenicileriniz sizden 1099-MISC formu alacak ve federal ve eyalet hükümetleri de bir kopyasını alacak.
Şirketler olan yükleniciler bu formu almaktan muaftır, ancak birden fazla üyeye sahip ortaklıklar ve limited şirketler bunları almalıdır. Yüklenicinin sosyal güvenlik numarasını veya işveren kimlik numarasını almak için yıl sonuna kadar beklerseniz, gerekli bilgileri elde etmede başarılı olmayabilir. Yüklenicilerin gerekli bilgileri vermek için W-9 formunu doldurmasını sağlayın.
6. Otomobil Giderleri
Otomobil gideri yeni veya mevcut bir işletme için büyük bir masraf olabilir. İşletme sahibi, nerede ve ne zaman gittiğini, kimin göründüğünü ve seyahat için bir iş amacı olup olmadığını izlemek için bir otomatik kayıt tutmalıdır. Bazı bireyler sadece iş kullanımını takip ederken, tüm otomatik harcamalar için günlüğü tutmayı öneririm, çünkü indirimlerini kesenleri de taşımayı tıbbi gider olarak düşürebilir ve bir yardımda aktif olarak bir yardım katkısı olarak düşebilir. İşletme vergisi beyannameleri, aracın hizmete alınmasını ve yıl boyunca her araç için iş, işe alım ve kişisel mil miktarını bilmek isteyecektir.
7. Kendi İstihdam Vergi
Kârlı tek sahibi, bazen serbest meslek vergisinin (serbest meslek sahipleri için sosyal güvenlik ve ilaç vergisi) gözden kaçırılabileceğini ve toplam vergi faturasının önemli bir parçası olabileceğini görünce şaşırır. Üç aylık tahminler yaparken, bu vergileri toplam tahmini vergilerinizin bir parçası olarak hesapladığınızdan emin olun. Ayrıca, 15 Nisan sürpriz için hazırlıklı olun. Sadece geçen yılki vergilerden kaynaklanan bakiye değil, aynı zamanda gelecek yılın vergisinin ilk çeyrek taksiti de ödenecek. Bu paraya sahip olmak için nakit akışı izlenmelidir.
Bu liste, yeni bir işletme sahibinin ilk iş vergisi beyannamesi için hazırlanırken dikkate alması gereken birçok öğeyi kapsamaktadır. İş vergi mükellefleri ile çalışanlar, iadelerinizin hazırlanması için iş verilerinin kendilerine nasıl iletilmesi gerektiğini belirlemek için onlarla danışmalıdır.
____________________________________
Joseph L. Rosenberg, girişimciler ve küçük işletme sahipleri ile çalışma konusunda uzmanlaşmış, Florham Park, NJ'de Yeminli Mali Müşavirdir. (973) 443-4332 veya josephlrosenbergcpa@consultant.com adresinden ulaşılabilir.