Serbest meslek sahibi olduğunuzda, neyin düşebileceğini bilmek
Bu serbest meslek kesintileri listesi, kısa açıklamaları ve bulundukları formları içerir. Ancak, amaç, spesifik verilere değil, günlük iş akışındaki olası serbest meslek indirimlerini tanımanıza yardımcı olmaktır.
Bu serbest meslek kesintileri için ayrıntılı talimatlar ve koşullar için bir vergi uzmanına veya IRS yayınlarına başvurun.
1. Kendi İstihdam Vergisinin Yarısı
İşvereniniz işe alındığında, Medicare ve Sosyal Güvenlik vergilerinizin yarısını öder ve diğer yarısını bordro vergileriyle ödersiniz. Serbest meslek sahibi olduğunuzda, kendi hesabınıza işveren vergisi yoluyla hepsini ödemelisiniz. Ancak, kendi işvereniniz olarak, bunun yarısını mahsup etme hakkınız vardır.
Ancak kesinti ya da değil, serbest meslek vergisi bağımsız bir yüklenici için büyük bir maliyet olabilir. Serbest meslek vergisinin nasıl hesaplandığını bilmek, sözleşmeye karşı istihdamı göz önünde bulundururken önemlidir. Ayrıca, C Çizelgesi kesintilerinin, işletmenizin net gelirini ve dolayısıyla da kendi işini kaybetme oranını da düşürdüğünü unutmayın.
Serbest meslek vergisini hesaplamak için Form SE'yi kullanın, ancak ödenir ve 1040'ınıza yarı kesinti yapılır.
2. Ev Ofisi Kullanımı
Bir ev vergisi kesintisi almak önemli bir serbest meslek indirimi olabilir, ancak bu kesinti ile ilgili birçok IRS kuralları vardır.
Genel olarak, indirilemeyen ev ofis giderleri , ofisinizdeki ekipmanı değil, ev ofisinizin kullanımıyla ilgilidir ve ofisin ev içinde topladığı yer miktarı ve oralarda kazanılan gelir miktarıyla orantılı olarak kısmen düşülebilir. . Ev ofisinizin kullanımı için kesinti hesaplamak için Form 8829'u kullanın.
İndirilemeyen miktar daha sonra Çizelge C'ye girilir.
3. Kira ve İpotek Faizi
Eğer işinizde kullandığınız ofis alanı veya kendi tesislerini kiralıyorsanız, kira ve ipotek faizleri Çizelge C'de indirilemez. Ancak, bu serbest meslek kesintisi, evinizin dışındaki alanla sınırlıdır. Yukarıda belirtildiği üzere, kira ve ipotek faizlerinin ev ofisinden indirilmesi, sadece Kısmen düşülebilir ve Form 8829'da hesaplanır.
4. Kamu Hizmetleri, İnternet ve Telefonlar Maliyetleri
Evinizin dışında ofis alanınız varsa veya kiraladığınızda, programlar C Çizelgesinde tamamen düşülebilir. Ev ofisleri için yine bunlar çoğunlukla dolaylı gider olarak kabul edilir ve sadece kısmen düşülebilir. Kamu hizmetleri arasında gaz, elektrik ve güvenlik sistemleri bulunabilir.
İş için kullanılan telefonlar, yasal olarak kendi kendine işten çıkarmalardır. Bu, iş kullanımı için cep telefonları ve ev ofisinizde ikinci telefon hatları içerir. Ancak, ev telefon hattınızın taban maliyetini düşemezsiniz, ancak üzerinde yapılan iş aramalarının ücretini düşürebilirsiniz. Bunlar C Çizelgesinde düşülebilir.
5. Sarf Malzemeleri
İşinizi yürütmek için kullandığınız sarf malzemeleri, Çizelge C'nin çeşitli satırlarında düşülebilir. Toner, kağıt, zarflar, vb. Gibi sarf malzemesi ofisleri Çizelge C Bölüm II'de düşülür.
(Bilgisayarlar, kameralar, yazıcılar, hesap makineleri vb. Gibi donanımlar ayrı olarak kesilir.) Bu öğeleri kişisel kullanım için sahip olduğunuzdan ayrı tuttuğunuzdan ve faturalarınızı düzenli tuttuğunuzdan emin olun.
Bu türden arızi sarf malzemeleri, işletmenizin malları satan ve satarsa kullandığınız hammaddeden ayrı olarak düşülür. Hammadde ve ticari malların maliyetinin düşülmesi için Çizelge C Bölüm III'e bakınız.
6. Ekipman
Büro ekipmanı, aletler veya makineler Çizelge C'nin 13. satırında veya "Amortisman ve Kesim 179" satırında mahsup edilir. İlk olarak, amortismanı belirlemek için Form 4562'yi kullanın. Bu, ekipmanı yıllarca ya da Bölüm 179 indirimi kullanılarak bir yıl içinde amortismana tabi tutuyorsanız kullandığınız formdur.
7. Tamir ve Bakım
Bu, iş ekipmanı ve ofisiniz için gerçek onarım masraflarının yanı sıra servis sözleşmelerini de içerir.
Bunlar Program C'den alınmıştır. Unutmayın, eğer işi kendiniz tamir ettirdiyseniz, sadece işçilik maliyetini düşüremezsiniz. Ev ofisine yapılacak onarımlar için kesintiler Form 8829'da hesaplanır. Evinizin başka bir yerinde ev ofisinizi (yani fırını) etkileyen bir onarım yapılırsa, dolaylı bir masraftır ve sadece kısmen düşülebilir.
8. Emeklilik Planları
İstihdam edildiğinde, emeklilik planlarına yapılan katkılar (belirlenen limitler dahilinde), kesintilerinizi belirtmemenize rağmen, 1040’taki vergiye tabi gelirinizi azaltır. Aynı şey serbest meslek sahibi için de geçerlidir. Kendiniz ve / veya çalışanlarınız için SEP veya SIMPLE IRAs gibi bireysel emeklilik hesapları (IRA) kurabilirsiniz. Çalışanlar için yeni bir emeklilik planı oluşturursanız, ilk üç yıl için bir vergi kredisi almaya hak kazanabilirsiniz. Kendiniz için (çalışanlarınız değil), katkı sağlamak için geleneksel bir IRA kullanabilirsiniz.
9. Serbest Meslek Sağlığı Sigortası Primleri
Kendiniz ve aileniz için serbest meslek sağlık sigortası primlerinin düşürülmesi için, C Çizelgesinde net bir karınız olmalı ve başka bir plan üzerinde (örneğin, eşinizin planı) kapsama için uygun olmamanız gerekir. Serbest çalışan sağlık sigortası kesintisi için diğer kısıtlamalar da geçerlidir. Bu kesinti, 1040'ınızda alınır.
10. Diğer Sigortalar
Bu, iş, mal, yükümlülük, malpraktis, işveren sigortası vb. Içerir. Bir ev ofisiniz varsa , ev sahibinin sigortasının bir kısmı, 8829 no'lu formda dolaylı bir gider olarak düşülebilir. Eğer iş için kişisel bir araç kullanıyorsanız, Standart kilometre almak yerine gerçek giderler buluyorsanız, otomatik sigorta bir kısmını düşebilir. Bunlar, yukarıda belirtildiği gibi Form 8829 üzerinde hesaplanan ev sahibi sigortası hariç, C Çizelgesinde alınır.
11. Yüklenicilere Çalışan Ücretleri ve Faydaları ve / veya Ödemeleri
Emek maliyetini bağımsız yüklenicilerden ve çalışanlardan Çizelge C'ye düşebilirsiniz. Ancak, bu kendi hesabına işten çıkarma kesintileri ayrı satırlardadır: sözleşme emeği (Hat 11) ve maaşlar ve ücretler (hat 26). Çalışanlarınıza sağlık sigortası ve hayat sigortası gibi faydalar sağlıyorsanız, bunlar da düşülebilir. Yukarıda belirtildiği gibi kendi sağlık sigortası primlerinizin ayrı olarak düşüleceğini unutmayın.
12. Vergiler
Medicare ve Social Security'nin işveren kısmını kendiniz için düşürebildiğiniz gibi, bu vergileri çalışanlarınız için de düşebilirsiniz. Ancak, kendi vergilerinizden farklı olarak, çalışanların bordro vergilerini C Çizelgesinde kesilir. Ek olarak, malların satıcısı olarak ödenen satış vergisini, işsizlik vergilerini ve lisans ve izinlerin ücretlerini de düşebilirsiniz. Gayrimenkulün münhasıran ticari amaçlarla kullanılan emlak vergileri indirilemez. Uygun bir ev ofisine sahip olduğunuz bir evdeki emlak vergisi kısmen düşülebilir.
13. Faiz
İş için kullanılan gayrimenkulün ipotek faizi de düşülebilir olduğu gibi, diğer faiz türleri de düşülebilir. Buna finansman maliyetleri ve kredi kartı faizi dahildir. Ancak, bu faizi hesaplamak için iş harcamalarınız için ayrı kredi kartlarına sahip olmak en iyisidir. Bu C Çizelgesi'nde düşülür.
14. Reklam, Tanıtım, Ücretler ve Abonelikler
Bunlar, reklam, web siteleri, kartvizitler, broşürler, postalama, iş organizasyonu üyeliği, profesyonel dergi abonelikleri maliyetini içerebilir. Bunlar Çizelge C'nin çeşitli satırlarında düşülebilir.
15. İş seyahati
IRS, iş seyahat masraflarını "işiniz, mesleğiniz veya işiniz için evden uzaklaşmanın sıradan ve gerekli masrafları" olarak tanımlar. Yolculuğun amacı öncelikle iş değil kişisel olmalıdır. Ve seyahat eden aile üyeleri için harcamalar düşülmez. İndirilecek seyahat masrafları ulaşım, araba, konaklama, yemek ve masrafları içerebilir. Çalışanların iş seyahati masraflarını bildirmek için Form 2106'yı kullandıklarını unutmayın; Ancak, serbest meslek sahibi kişiler Çizelge C'ye rapor ederler.
16. Yemekler ve Eğlence
Yemekler ve eğlence amaçlı iş harcamaları genellikle yüzde 50 oranında düşülebilir. Bu harcamalar, yerel bölgenizde bir müşteriyi eğlendirmeyi veya iş seyahatinde yemek yapmayı içerebilir.
17. Ulaştırma ve Otomatik Giderler
Gidiş masrafları indirilemez; Ancak, ev ofisiniz, iş yaptığınız diğer sitelere seyahat eden başlıca iş yerinizse, indirilemez olabilir. Otomobil masrafları düşüldüğünde (Çizelge C, Satır 9) ya standart kilometre indirimi alabilirsiniz ya da gerçek harcamaları ve amortismanı hesaplayabilir ve bunu iş kullanım yüzdesiyle çarpabilirsiniz. Her iki şekilde de, ticari araç kullanımınızın doğru kayıtlarını tutmanız gerekir. Park ücretleri ve geçiş ücretleri bu rakamlara 9. satırda girilmeden önce eklenir. Özel durumunuza bağlı olarak bir Form 4562 doldurmanız gerekebilir.
18. Profesyonel Hizmetler
İşletmeniz için geçerli olan yasal ücretler ve vergi hazırlık masrafları Çizelge C'de indirilemez. Ancak, kişisel gelir vergisi hazırlamanızın bedeli düşülmez, bu nedenle muhasebecinizin ücretini belirtin.
19. İş Kötü Borçları
Kötü bir işletme borcunu (işinizi yürütmekten kaynaklanacak olan) yazmak için, tahakkuk eden muhasebe yöntemini kullanıyor olmanız gerekir; bu, gelirinizi ödenmediği için gelir olarak bildirdiğiniz anlamına gelir. Çoğu küçük şirket, bağımsız yükleniciler ve serbest çalışanlar, nakit muhasebesi yöntemini kullandıklarından, bu çok tipik bir serbest meslek indirimi değildir - ancak yine de bilmeniz faydalıdır. Hatalı borçlar Çizelge C Bölüm V'de indirilir.